Muốn nhập kho vào thời điểm giao hàng nhưng chưa có hóa đơn
- Thread starter pdDuong
- Ngày gửi
- Trạng thái
Nguyen Tu Anh
Cao cấp
Hàng hóa đi trên đường hay khi để tại kho của DN thì phải có hóa đơn để chứng minh cho nguồn gốc xuất xứ. Phiếu xuất kho của bên bán hay phiếu nhập của bên mua chưa đủ tính pháp lý để có thể thay thế cho hóa đơn.
Bạn hãy yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn đi kèm theo hàng hóa.
Bạn hãy yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn đi kèm theo hàng hóa.
Trườn hợp hàng về chưa có hóa đơn:
Kế toán lưu phiếu nhập kho vào tập hồ sơ"Hàng mua chưa có hóa đơn". Nếu trong tháng có hóa đơn về thì ghi sổ bình thườn, nếu cuối tháng, hóa đơn vẫn chưa về thì ghi sổ theo giá tạm tính bằng bút toán:
Nợ TK 152 (chi tiết vật liệu): ghi tăng giá vật liệu nhập kho
Nợ Tk 153 (chi tiết từng loại):
Nợ TK 1561
Có TK 331: ghi tăng số tiền phải trả theo giá tạm tính
Sang tháng khi hàng về sẽ tiến hành điều chỉnh theo giá thực tế theo một trong 3 cách sau:
Cách 1: Xóa giá tạm tính bằng bút toán đỏ, rồi ghi giá thực tế bằng bút toán thường
Cách 2: Ghi số chênh lệch giữa giá tạm tính với giá thực tế bằng bút toán đỏ (nếu giá tạm tính>giá thực tế) hoặc bằng bút toán thường nếu giá thực tế > giá tạm tính.
Cách 3: Dùng bút toán đảo ngược để xóa bút toán theo giá tạm tính đã ghi, ghi lại giá thực tế bằng bút toán đúng như bình thường
Kế toán lưu phiếu nhập kho vào tập hồ sơ"Hàng mua chưa có hóa đơn". Nếu trong tháng có hóa đơn về thì ghi sổ bình thườn, nếu cuối tháng, hóa đơn vẫn chưa về thì ghi sổ theo giá tạm tính bằng bút toán:
Nợ TK 152 (chi tiết vật liệu): ghi tăng giá vật liệu nhập kho
Nợ Tk 153 (chi tiết từng loại):
Nợ TK 1561
Có TK 331: ghi tăng số tiền phải trả theo giá tạm tính
Sang tháng khi hàng về sẽ tiến hành điều chỉnh theo giá thực tế theo một trong 3 cách sau:
Cách 1: Xóa giá tạm tính bằng bút toán đỏ, rồi ghi giá thực tế bằng bút toán thường
Cách 2: Ghi số chênh lệch giữa giá tạm tính với giá thực tế bằng bút toán đỏ (nếu giá tạm tính>giá thực tế) hoặc bằng bút toán thường nếu giá thực tế > giá tạm tính.
Cách 3: Dùng bút toán đảo ngược để xóa bút toán theo giá tạm tính đã ghi, ghi lại giá thực tế bằng bút toán đúng như bình thường
V
Vihalley
Guest
:angel: Mua hàng đã về sao lại không biết ai là chủ ??? theo mình học ở trường thì vẫn có thể đưa vào 331 và ghi giá tạm tính mà !ken137 nói:
DaoXuanDiep
Sơ cấp
Công ty mình cũng hay gặp trường hợp như của bạn vì rất nhiều lý do mà người bán chưa xuất hóa đơn cho mình vào thời điểm giao hàng. ý kiến của chị Tú Anh là đúng, vì theo nguyên tắc, hàng và hóa đơn phải đi cùng nhau. Nhưng trong thực tế không phải lúc nào cũng làm được như thế. Em đã giải quyết vấn đề này ở công ty em như sau, chị và mọi người tham khảo (có 2 P.án):
1. Nếu do công nợ mà người bán chưa xuất hóa đơn ngay thì khi mua hàng thỏa thuận với người ta là viết ngày hóa đơn cùng với ngày xuất hàng và cho mình phiếu xuất kho trước. Khi nào trả nợ thì mình xin tờ hóa đơn về. ---> bạn có thể làm tạm nhập kho hàng và xuất hóa đơn đầu ra bình thường. Khi nào hóa đơn về HT giống trường hợp hàng về trước hóa đơn về sau.
2. Lập hợp đồng mua bán hàng hóa, quy định rõ trong hợp đồng về việc giao hàng nhiều lần bằng biên bản giao nhận hàng hoá, hóa đơn sẽ xuất một lần vào lần giao hàng cuối cùng.
Khi có biên bản giao nhận HH, từng lần nhập ghi:
Nợ 156, 152: giá tạm nhập theo hợp đồng.
Có 331
Khi hóa đơn về ghi: (giả sử đơn giá hàng hóa không đổi)
Nợ 1331
Có 331
(Nếu giá trên hóa đơn có chênh lệch so với hợp đồng thì làm điều chỉnh như bình thường)
Đây là 2 phương án tương đối an toàn mà mình đã tham khảo các bác thuế. Tuy nhiên phải hạn chế tối đa việc tạm nhập kho, sẽ không tốt cho bạn nếu lạm dụng quá. Việc lấy đủ chứng từ của kế toán rất phức tạp, phải rất linh hoạt, cân đối giữa đầu vào và đầu ra.
Mong bạn thành công.
Thân.
1. Nếu do công nợ mà người bán chưa xuất hóa đơn ngay thì khi mua hàng thỏa thuận với người ta là viết ngày hóa đơn cùng với ngày xuất hàng và cho mình phiếu xuất kho trước. Khi nào trả nợ thì mình xin tờ hóa đơn về. ---> bạn có thể làm tạm nhập kho hàng và xuất hóa đơn đầu ra bình thường. Khi nào hóa đơn về HT giống trường hợp hàng về trước hóa đơn về sau.
2. Lập hợp đồng mua bán hàng hóa, quy định rõ trong hợp đồng về việc giao hàng nhiều lần bằng biên bản giao nhận hàng hoá, hóa đơn sẽ xuất một lần vào lần giao hàng cuối cùng.
Khi có biên bản giao nhận HH, từng lần nhập ghi:
Nợ 156, 152: giá tạm nhập theo hợp đồng.
Có 331
Khi hóa đơn về ghi: (giả sử đơn giá hàng hóa không đổi)
Nợ 1331
Có 331
(Nếu giá trên hóa đơn có chênh lệch so với hợp đồng thì làm điều chỉnh như bình thường)
Đây là 2 phương án tương đối an toàn mà mình đã tham khảo các bác thuế. Tuy nhiên phải hạn chế tối đa việc tạm nhập kho, sẽ không tốt cho bạn nếu lạm dụng quá. Việc lấy đủ chứng từ của kế toán rất phức tạp, phải rất linh hoạt, cân đối giữa đầu vào và đầu ra.
Mong bạn thành công.
Thân.
hai2hai
VNUNI Makes a difference
Theo mình thì có thể làm như sau được ko?
- Trên phần mềm
, ta tạo một "hóa đơn" có kiểu là "Không hóa đơn" (nghĩa là đây chỉ là 1 chứng từ hóa đơn trên máy tính mà thôi - kiểu gì thì vẫn có hóa đơn trước khi nhập hàng trong máy tính).
- Ở phần chọn đơn vị bán hàng: vẫn chọn đơn vị bán hàng vì khi nhập hàng biết chắc là hàng của đơn vị nào rồi.
- Ở phần ngày chứng từ thì chọn cái ngày nhập hàng về
- Ở phần nội dung của hóa đơn, có thể phần Thuế cho từng mặt hàng là Non Tax để ko tính thuế.
- Ở phần định khoản:
Nợ 156* Giá trị mua hàng
---Có 331 Giá trị mua hàng
- Sau đó Ghi sổ hóa đơn này. Sau khi ghi sổ, chương trình sẽ tạo cho mình 1 chứng từ là Phiếu nhập với ngày nhập chính là ngày thực tế. Hóa đơn dạng "Không hóa đơn" sẽ ko được hiển thị lên báo cáo thuế.
- Khi hóa đơn về, ta có thể mở lại cái hóa đơn có kiểu "Không hóa đơn" đó, sửa lại kiểu hóa đơn thành "Hóa đơn GTGT", nhập Ký hiệu hóa đơn, chọn lại loại VAT cho hàng hóa, sửa lại ngày chứng từ và ngày ghi sổ cho đúng thực tế. Lúc đó định khoản sẽ là:
Nợ 156* Giá trị mua hàng
Nợ 1331 Tiền thuế
---Có 331 Giá trị mua hàng
- Sau đó ghi sổ lại hóa đơn, lần này do Hóa đơn có kiểu "Hóa đơn GTGT" nên được hiển thị lên báo cáo thuế. Lúc này, hóa đơn trên máy tính mới chính thức tương ứng với hóa đơn GTGT thật. Việc ghi sổ sau khi sửa lại hóa đơn ko hề ảnh hưởng tới chứng từ Phiếu nhập đã được tạo ra từ trước.
Với cách làm trên, bạn vẫn có thể quản lý được công nợ phải trả cho dù hóa đơn chưa về.
PS: Nếu có sự chênh lệch giá trị hàng hóa giữa Phiếu nhập và hóa đơn (thực ra chắc ít xảy ra vì có sự mua bán là phải thỏa thuận theo hợp đồng, bản chào hàng tại thời điểm thỏa thuận rồi thì mới thực hiện nhập/xuất chứ) thì vẫn phải làm reconcide bằng cách tạo phiếu điều chỉnh thôi.
Làm như vậy có được ko hả mọi người?
- Trên phần mềm
, ta tạo một "hóa đơn" có kiểu là "Không hóa đơn" (nghĩa là đây chỉ là 1 chứng từ hóa đơn trên máy tính mà thôi - kiểu gì thì vẫn có hóa đơn trước khi nhập hàng trong máy tính).- Ở phần chọn đơn vị bán hàng: vẫn chọn đơn vị bán hàng vì khi nhập hàng biết chắc là hàng của đơn vị nào rồi.
- Ở phần ngày chứng từ thì chọn cái ngày nhập hàng về
- Ở phần nội dung của hóa đơn, có thể phần Thuế cho từng mặt hàng là Non Tax để ko tính thuế.
- Ở phần định khoản:
Nợ 156* Giá trị mua hàng
---Có 331 Giá trị mua hàng
- Sau đó Ghi sổ hóa đơn này. Sau khi ghi sổ, chương trình sẽ tạo cho mình 1 chứng từ là Phiếu nhập với ngày nhập chính là ngày thực tế. Hóa đơn dạng "Không hóa đơn" sẽ ko được hiển thị lên báo cáo thuế.
- Khi hóa đơn về, ta có thể mở lại cái hóa đơn có kiểu "Không hóa đơn" đó, sửa lại kiểu hóa đơn thành "Hóa đơn GTGT", nhập Ký hiệu hóa đơn, chọn lại loại VAT cho hàng hóa, sửa lại ngày chứng từ và ngày ghi sổ cho đúng thực tế. Lúc đó định khoản sẽ là:
Nợ 156* Giá trị mua hàng
Nợ 1331 Tiền thuế
---Có 331 Giá trị mua hàng
- Sau đó ghi sổ lại hóa đơn, lần này do Hóa đơn có kiểu "Hóa đơn GTGT" nên được hiển thị lên báo cáo thuế. Lúc này, hóa đơn trên máy tính mới chính thức tương ứng với hóa đơn GTGT thật. Việc ghi sổ sau khi sửa lại hóa đơn ko hề ảnh hưởng tới chứng từ Phiếu nhập đã được tạo ra từ trước.
Với cách làm trên, bạn vẫn có thể quản lý được công nợ phải trả cho dù hóa đơn chưa về.
PS: Nếu có sự chênh lệch giá trị hàng hóa giữa Phiếu nhập và hóa đơn (thực ra chắc ít xảy ra vì có sự mua bán là phải thỏa thuận theo hợp đồng, bản chào hàng tại thời điểm thỏa thuận rồi thì mới thực hiện nhập/xuất chứ) thì vẫn phải làm reconcide bằng cách tạo phiếu điều chỉnh thôi.
Làm như vậy có được ko hả mọi người?
Sửa lần cuối:
xhongball
Trung cấp
Theo mình được học thì hàng về chưa có hóa đơn , chưa có giá ( ở đây ban không nói rõ là có giá hay khong ? ): lập phiếu nhập kho ghi :
Nợ 156 / Có 151 = 0 ( chỉ nhập theo số lượng )để đảm bảo mức độ ghi nhận hàng hóa vào kho.
Khi có hóa đơn ghi Nợ 151, Nợ 133 / Có 331
Thầy mình đã hướng dẫn thế , các bạn cho ý kiến nha
Nợ 156 / Có 151 = 0 ( chỉ nhập theo số lượng )để đảm bảo mức độ ghi nhận hàng hóa vào kho.
Khi có hóa đơn ghi Nợ 151, Nợ 133 / Có 331
Thầy mình đã hướng dẫn thế , các bạn cho ý kiến nha
hai2hai
VNUNI Makes a difference
xhongball nói:
Theo thực tế thì giả sử bạn là chủ DN, DN của bạn đi mua hàng và NCC xuất hàng cho bạn, bạn nhập kho. Vậy bạn mua hàng mà ko cần biết giá cả à?
Giao dịch KTế thường được tạo ra dựa trên nhu cầu /khả năng của 2 bên.
Như vậy, chỉ khi bản chào hàng hoặc hợp đồng được ký kết thì mới phát sinh giao dịch. Khi đó mới có chuyện xuất kho hay nhập kho gì đó chứ.
Mặt khác, trong bản chào hàng hoặc hợp đồng kinh tế bao giờ cũng có giá cả của hàng hóa dịch vụ.
Vì vậy khi nhập kho, xuất kho chắc chắn là có giá cả nhé.
- Phiếu nhập/xuất được tao khi HĐ "Không hóa đơn" được ghi sổ, ngày tháng trên phiếu nhập xuất là ngày thực nhập, thực xuất
- Khi có hóa đơn về thì sửa lại hóa đơn "Không hóa đơn" đó thành HĐ kiểu GTGT, sửa lại ngày chứng từ tùy theo thực tế.
Như vậy, phiếu nhập/xuất và hóa đơn mua/bán là 2 giao dịch độc lập nhau (chỉ link đến nhau về mặt tin học thôi)
Công ty có trả tiền cho nhưng hàng hóa ko có hóa đơn ko?
Còn nếu công ty kia mà phá sản thì chắc mọi người có cách giải quyết khác.
Phạm Vũ Thắng
Sơ cấp
thế hàng hóa đó có giấy tờ gì khác đi kemg không? Nếu hàng hóa chưa có hóa đơn, chứng từ gì mà vẫn nhập kho thì phải cẩn thận, nếu để quản lý thị trường biết được thì......hehe..... lỗ to.
Như vậy hóa đơn "không có hóa đơn" sẽ sữa lại thành hóa đơn GTGT và ngày theo thực tế. ngày theo thực tế là ngày nào? ngày có hóa đơn à. vậy trên phiếu nhập kho đâu có trùng với ngày hóa đơn này. Nếu vậy hàng hóa nhập vào ngày 1 hóa đơn mua hàng ngày 31 có lạ không? nếu đó là hàng hóa đem bán ngày 2 mà hóa đơn mua hàng đó ngày 31,ngạc nhiên chưa? Còn nữa nếu đây là hóa đơn cho tháng sau, thì anh sửa sau và số thuế GTGT được khấu trừ sửa làm sao?!
Theo em, thì nên làm đúng như thông tư chuẩn mực có vẻ tốt hơn.
Khi nhập hàng chưa có hóa đơn
Nợ 152
Có 3387 (theo giá mua)
Khi có hóa đơn
Nợ 3387
Nợ 133
Có 331 Giá mua cộng thuế
Như vậy vẫn đảm bảo đúng chứng từ, do giá thành đã định ngay khi mua nên mình biết được giá nhập kho. khi có hóa đơn thì ghi giảm 3387 là ok.
hai2hai
VNUNI Makes a difference
ken137 nói:
Ah, nếu đã có bài nghiệp vụ đáp ứng đúng rồi thì cứ làm như vậy thôi. Mình tưởng là chưa có cách thì mới xử lý trên máy tính như thế chứ.
Là do có người kêu là nhỡ anh sửa ngày hóa đơn thì nó sửa mất ngày chứng từ trên phiếu nhập của em thì sao thì mình chỉ giải thích là 2 chứng từ đó là độc lập trên máy tính nên sửa ngày trên hóa đơn sẽ ko sửa ngày trên phiếu nhập. Còn em muốn sửa 2 ngày đó là ngày nào thì tùy thực tế của em. Thực ra họ muốn chương trình phải cho phép như thế, như thế, và mình đáp ứng như thế. Còn việc nghiệp vụ họ định khoản thế nào, ngày chứng từ là ngày nào, v.v... là tùy trình độ của họ mà xử lý thôi
.Xét về luồng nghiệp vụ: (Chưa xét về mặt định khoản nhé)
Lúc làm phiếu nhập, thì theo mọi người có nên tạo sẵn 1 chứng từ là hóa đơn có kiểu là "không hóa đơn" để tiện về sau sửa lại khi có hóa đơn về hay ko? Vì theo lý thuyết thì vẫn phải tạo hóa đơn trước (dù là hóa đơn gì đi chăng nữa) rồi mới nhập/xuất hàng. Làm như vậy có hợp lý ko nhỉ? Các PM nước ngoài đều phải có Invoice rồi mới đến Receipt mà. Của ta thì nên Invoice (tạm thời) rồi mới đến Receipt (hợp lý nhỉ
. Tóm lại: Bài toán đã được giải quyết về nghiệp vụ (Còn phần mềm thì sẽ làm đúng theo nghiệp vụ đó thôi)
Sửa lần cuối:
T
Thuy Van
Guest
Mình thấy trả lời và cách hạch toán như bạn Diệp là đúng. Nhưng mình phải lập bút toán theo giá hạch toán (khi nhập kho) và điều chỉnh theo giá thực tế nếu có chênh lệch về giá khi nhận được hóa đơn.
- Trạng thái