Hoàn thuế GTGT khi thuế "âm" nhiều quá

[Nguyen Hong Tu]

Chi nhánh của mình hạch toán phụ thuộc, nay số thuế âm quá nhiều muốn làm thủ tục hoàn thuế nhưng mình chưa làm bao giờ, bạn nào biết chỉ cho mình cụ thể với. Xin cảm ơn nhiều.

 

[Nguyen Tu Anh]

Cơ sở kinh doanh trong 3 tháng liên tục trở lên (không phân biệt niên độ kế toán) có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ sẽ được phép hoàn thuế GTGT.

Hồ sơ hoàn thuế trong trường hợp này bao gồm:

- Công văn đề nghị hoàn thuế GTGT nêu rõ lý do hoàn thuế, số thuế đề nghị hoàn, thời gian hoàn (theo mẫu số 10/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 120/2003/TT-BTC).

- Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đầu ra, số thuế đầu vào được khấu trừ, số thuế đã nộp (nếu có), số thuế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra đề nghị hoàn lại.

- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra trong kỳ liên quan đến việc xác định thuế GTGT đầu vào, đầu ra (mẫu số 02/GTGT, 03/GTGT). Riêng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có sử dụng chứng từ đặc thù ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì sử dụng Bảng kê mẫu số 05/GTGT.

Trường hợp việc kê khai thuế hàng tháng đã đầy đủ và chính xác, phù hợp với Bảng kê khai tổng hợp, cơ sở không phải nộp Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra các tháng đề nghị hoàn thuế. Trường hợp có điều chỉnh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra của các tháng trong thời gian hoàn thuế thì cơ sở phải kê khai số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra phát sinh từng tháng trong thời gian hoàn thuế, số thuế điều chỉnh phải giải trình rõ lý do.

 

[Luu Anh Tuan]

Hoàn thuế GTGT

Chi nhánh của mình hạch toán phụ thuộc, nay số thuế âm quá nhiều muốn làm thủ tục hoàn thuế nhưng mình chưa làm bao giờ, bạn nào biết chỉ cho mình cụ thể với. Xin cảm ơn nhiều.

Vì Chi nhánh là đơn vị hạch toán phụ thuộc nên không thể tự đứng ra xin hoàn thuế được. Mọi hồ sơ pháp lý xin hoàn thuế phải đứng tên cty. Thủ tục hoàn thuế thì em tham khảo ở Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003. Tất nhiên để hoàn thuế được còn phải "quan hệ" với cục thuế nữa.
Em nên tư vấn cho sếp thuê một cty kiểm toán tư vấn cho vì họ có chuyên môn và quan hệ tốt. Nếu chi nhánh em ở HN liên hệ với anh theo số 0983681800.

 

[Nguyen Tu Anh]

Nếu Chi nhánh có trụ sở đóng tại địa phương khác tỉnh hoặc thành phố với Công ty mẹ thì Chi nhánh có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế GTGT tại địa phương nơi mình đóng trụ sở. Không phụ thuộc vào việc Chi nhánh hạch toán độc lập hay phụ thuộc.

Do đó, Chi nhánh có thể tự đứng ra xin hoàn thuế nếu có điều kiện ở bên trên.

Vì Chi nhánh là đơn vị hạch toán phụ thuộc nên không thể tự đứng ra xin hoàn thuế được.