Ðề: Nộp lại báo cáo tài chính khi phát hiện sai
Dear các bạn.
BCTC của kế toán cũ sai là sai như thế nào ?! Các bạn cần phân biệt rõ kế toán là làm theo Chuẩn mực kế toán và các quy định về kế toán. Còn thuế TNDN, VAT...là làm theo Thông tư, nghị định...của Tổng cục, Bộ tài chính.
Giữa kế toán và thuế có sự khác biệt vì thế các bạn mới thấy trên Bảng Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN có mục Lợi nhuận kế toán và các mục +; - để ra Lợi nhuận chịu thuế...
Nếu BCTC chỉ ảnh hưởng đến khoản mục thuế TNDN như số liệu kê khai nộp thuế bị thiếu do chi phí gì đó kế khai ko đúng Thông tư 130 hay mới hơn la TT 123...thì các bạn chỉ điều chỉnh kê khai bổ sung thuế TNDN...
Các bạn chớ vội khi nhìn BCTC kế toán cũ làm mà sai nhiều thứ do các bạn đọc thông tư về thuế TNDN, ví dụ:
1. Chi phí hoa hồng...vượt 10% mà kế toán kê khai vào luôn chi phí...
2. Chi phí lương Giám đốc công ty TNHH MTV ( ngoại trừ 2009) kê khai vào chi phí
....
Thì các bạn nói kế toán làm sai là ko đúng ! Khi doanh nghiệp phát sinh một loại chi phí thì phải kê khai và hạch toán vào sổ nhưng khi khi tính thuế là có được trừ hay ko là phía cạnh thuế...
Các bạn có thể tham khảo thêm tài liệu rồi hãy quyết định có chỉnh sửa BCTC hay ko nhé !!
Nộp lại BCTC ko có bị phạt chậm nộp
Thủ tục:
1. BCTC mới
2. Công văn ( nội dung: trình bày lý do tại sao nộp lại ví dụ: do cái này, cái kia...)
Thân chào
Chúc các bạn thành công nhé
