Xử lý thế nào khi nộp phạt thuế VAT chậm nộp

[Anhchuot]

Các bác trên diễn đàn có thể chỉ bảo cho tôi xử lý mấy trường hợp sau với:

1) Nộp phạt thuế VAT hàng nhập khẩu, thuế NK chậm nộp thì định khoản là:
Theo tôi đọc luật thuế thu nhập mới thì:
Nợ 421
Có 3338

khi nộp Nợ 3338
Có 111,112

Còn ở trong sách Hướng dãn theo chuẩn mực kế toán mới của Luật gia Nhị thì cho rằng:
Nợ 811
Có 333 or 111,112
Tôi phân vân, nên nhờ các bác chỉ giúp.

 

[ntq]

Vấn đề bạn hỏi tôi cũng đang trong tình trạng đó . tôi đã hạch toán theo phương án sau:
- nhận thông báo nộp phạt chậm thuế ( thuế NK & thuế VAT hàng NK)
Nợ 811
có 3331,3333
- Khi nộp phạt :
Nợ 3331,3333
Có 111,112
Tức là như cách 2 đó ( nói cho bạn biết tớ đã bị phạt đến 3 lần rồi)

 

[Anhchuot]

Hôm nay tôi vừa lên chi cục thuế hỏi trường hợp đó rồi. Tôi hỏi họ là phạt chậm nộp thuế thì có được tính vào chi phí không? họ nói " tất cả các khoản phạt thì không được tính vào chi phí" như vậy, nếu bạn làm theo cách 2 là sai đấy. phải sử dụng cách 1. Bạn đọc luật thuế thu nhập mới ban hành tháng 7/03 mà xem, họ cũng nói như thế. Sách bây giờ kể cũng chán, chẳng biết đường nào mà tin.

 

[Anhchuot]

Nhân đây cũng xin hỏi thêm các chuyên gia: Hoá đơn thuê văn phòng tháng 8/03 gửi về cho DN vào tháng 7/03 ( DN chưa trả tiền), thì trong tháng 7 tôi định khoản:

Nợ 142
Nợ 133
Có 331

Cuối tháng kết chuyển
Nợ 642
Có 142

có đúng không?

- Hay định khoản
Nợ 642,133
Có 331

 

[HaiTam]

Nguyên văn theo TT89/2002/TT-BTC thì hướng dẫn như sau:

3- Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế nhầm lẫn trong kê khai hàng hóa xuất khẩu, bị truy thu tiền thuế trong thời hạn 01 năm trở về trước kể từ ngày kiểm tra phát hiện có sự nhầm lẫn đó. Số thuế xuất khẩu truy thu phải nộp, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Nếu trong năm tài chính có doanh thu hàng xuất khẩu)
Nợ TK 811- Chi phí khác (Nếu trong niên độ kế toán không có doanh thu hàng xuất khẩu)
Có TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu (Chi tiết thuế xuất khẩu).

4- Hạch toán các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi:
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Có các TK 111, 112; hoặc
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.

5- Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí khác phát sinh trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811 - Chi phí khác.

 

[Anhchuot]

Đúng là theo thông tư và sách mới có nói như thế. Nhưng theo luật thuế TNDN mới thì có nói tất cả các khoản phạt không tính vào chi phí.
Vậy thì cái nào đúng? nhưng chắc là ko thể đưa vào 811 được vì phạt là điều DN phải chịu, không thể coi là hoạt động liên quan đến SX, KD được

Mình đọc sách vở thấy thế cũng linh tinh quá, chẳng biết thế nào.

 

[ntq]

Tất nhiên các khoản tiền phạt là không được rồi vì đã vi phạm phát luật mà, nhưng trường hợp phạt nộp chậm thuế lại là khác ( Do DN không cố ý vi phạm ví dụ như họ có khó khăn về tài chính, chuyển tiền thuế sai bị kho bạc nhà nước trả lại ...) nói chung là không DN nào muốn bị phạt 0,1%/ 1 ngày trong khi l/s tiền vay hiện nay chỉ ở khoảng 0,7% đến 0,85% /tháng , chính vì lẽ đó Dn được hạch toán vào TK 811 là đúng . Vậy đề nghị mọi người tìm thêm thông tin để chúng ta cùng trao đổi .

 

[HyperVN]

Tôi cũng có cùng ý kiến với ntq, việc chậm nộp thuế là nguyên nhân khách quan chứ không phải là gian lận của DN với cơ quan thuế, do đó khoản nộp này có thể coi là lãi chậm trả nên được phép tính vào chi phí tính thuế TNDN.

Trường hợp hoá đơn chi phí phát hành trước tháng phát sinh thì tạm hạch toán chờ kết chuyển là đúng .

 

[Anhchuot]

Không biết DN khác thế nào chứ DN tôi thì hoá đơn phạt còn nhiều hơn hoá đơn thường. Số tiền phạt rất lớn, có lúc hàng chục triệu í. Mà không phải họ đang khó khăn về tài chính hay các lí do mà bạn nói đâu. Bởi đến khi họ nhập khẩu lô hàng tiếp theo hải quan ko cho nhập nên bắt buộc phải nộp thôi.

Thế mới xảy ra chuyện chứ. Tôi hỏi người quản lý chi cục thuế, họ nói rõ rằng tiền phạt nộp chậm đó không được tính vào chi phí.

Bởi theo tôi thì nếu lý do chính đáng như bạn trình bày ( trừ trường hợp khó khăn về tài chính) thì cục thuế sẽ điều chỉnh và DN ko phải nộp phạt. Còn các trường hợp khác đều là lỗi của DN nên hạch toán cũng như các trường hợp phạt khác thôi.

 

[Anhchuot]

À, hỏi thêm forum tí chút. Hoá đơn bán lẻ ghi tối đa là ? để được tính là hoá đơn hợp lệ cho vào chi phí.
(trước đây là trên 100.000đ là không được tính).

 

[HaiTam]

Theo mình biết thì hạch toán thì theo chế độ kế toán là hoàn toàn đúng, nhưng tính TNCT thì theo luật thuế TNDN bởi vì lợi nhuận thực tế của DN và TNCT không phải nhất thiết phải bằng nhau.

 

[Small_candle]

Hôm trước SC hỏi một cô trên Cục Thuế, thì đc trả lời rằng Phạt chậm nộp thuế DN phải chịu và bị trừ vào Lợi nhuận sau Thuế.
Nếu thế thì phải hạch toán ntn ???

 

[HaiTam]

Hạch tóan theo quy định của chế độ kế tóan (cụ thể là thông tư 89).
Khi quyết tóan thuế thì theo quy định của Luật Thuế.
Điều này dẫn tới là KQKD và TNCT không giống nhau, nhưng bạn đừng lo việc này hòan tòan không có vấn đề gì cả (còn nhiều trường hợp khác làm cho KQKD và TNCT không bằng nhau).

 

[CHUAN_MUC]

Các khoản bị phạt do vi phạm luật thì không được tính vào chi phí khi quyết toán thuế TNDN mà phải trừ vào thu nhập sau thuế.
Hach toán như sau
Khi có thông báo nộp phạt
Nợ TK 421
Có TK 3338
Khi nộp tiền phạt
Nợ TK 3338
Có TK 112 hoặc 111
Nếu như DN chưa có lãi hoặc không có lãi thì số dư Có TK 421 sẽ bị âm. Trường hợp bị phạt nhiều có thể bị sử lý, Nhẹ thì hành chính mức đo cao hơn thì các cơ quan phát luật sẽ sử lý theo các mức độ cao hơn (Không ai muốn thế đúng không)
Còn vấn đề khác nhau giữa học và thực tế có thể là thông tin đó đã cũ rồi. Các thông tư hướng dẫn ra đời có khi chưa kịp triển khai đã có thông tư khác sủa đổi. Dó vậy tính thời sự của kế toán là rất cần thiết. Mong bạn thường xuyên vào WEBKETOAN để có được những thông tin bổ ích
:chuoi

 

[CHUAN_MUC]

Chí phí cuả tháng nào thì bạn đưa vào phát sinh chi phí của tháng đó. Bút toán thứ nhất bạn thực hiện đúng vì đã phản ánh được chi phí trả trước và thuế GTGT đầu vào khấu trừ phát sinh. Còn bút toán thứ hai (Nợ 642/ Có 142) bạn thực hiện trong tháng 08 chứ không phải trong tháng 7 đâu.

 

[CHUAN_MUC]

Originally posted by Anhchuot@Jul 25 2003, 06:14 PM
À, hỏi thêm forum tí chút. Hoá đơn bán lẻ ghi tối đa là ? để được tính là hoá đơn hợp lệ cho vào chi phí.
(trước đây là trên 100.000đ là không được tính).

Chế dộ quy định là nếu gía trị hàng hoá dịch vụ dưới 100.000 đồng không phaỉ viết hoá đơn nhưng nếu người mua yêu cầu thi người bán vẫn phải viết HĐ GTGT. Còn người bán cuối ngày vẫn pahỉ lập bảng kê bán lẻ hàng hoá gửi kèm theo tờ khai thuế GTGT ( Mẫu 06/GTGT)

 

[Anhchuot]

" Còn bút toán thứ hai (Nợ 642/ Có 142) bạn thực hiện trong tháng 08 chứ không phải trong tháng 7 đâu."

Đoạn này mình thấy chưa rõ lắm, theo Chuẩn mực thì trường hợp này xử lý thế nào?

Hoá đơn thuê văn phòng luôn gửi đến trước 1 tháng ( hoá đơn thuê VP tháng 8 được gửi vào ngày 15/7 chẳng hạn) vậy thì cuối tháng 7 đã được kết chuyển chi phí chưa?????.

A` hỏi thêm bạn một chút: Chi phí QLDN được tính =bao nhiêu % trong tổng chi phí nhỉ
tại mình thấy cty mình chi phí cho 642 lớn qua' = 300 triệu, trong khi 632=900 triệu ( có hợp lý ko nhỉ)

 

[HyperVN]

- Về hóa đơn, đây là chi phí thường xuyên lên nếu hạch toán chi phí T8 vào T7 cũng sẽ được chấp nhận (không trọng yếu).

- Về CPQLDN bạn nên đọc qua thông tư 18/2002 và thông tư cũ 64/1997 về vấn đề này, theo kinh nghiệm của riêng mình tôi thấy tỷ lệ chênh lệch như bạn trình bày là quá lớn 1/3 chắc là hoạt động của DN bạn là cung cấp dịch vụ, cũng nên xem lại cách hạch toán và tập hợp giá vốn của bạn, có thể bạn cần nói rõ hơn về ngành nghề kinh doanh thì mới giải quyết được vấn đề.

 

[CHUAN_MUC]

Tôi cũng nhất trí với quan điểm trên

 

[Anhchuot]

DN tôi kinh doanh thương mại ( buôn bán thiết bị máy móc), vì nhiều hàng bán ra nhưng ko có giá vốn ( hàng xách tay). Nhưng toàn bộ số liệu đó là có chứng từ đầy đủ và hợp lệ đấy. Vậy theo các bạn, tôi nên xử lý thế nào ( vì hầu như năm nào cũng thế).

:thank

Còn trường hợp hàng về trước, bán đi rồi hoá đơn mua mới về, cách hạch toán của bên bán lẫn bên mua, cụ thể ghi sổ thế nào các bác chỉ luôn giúp.