Khai thuế NK trên tờ khai hàng tháng

[KhuaT thi Vui]

Anh chị cho em tham khảo ý kiến của anh chị với!
Công ty em có nhập khẩu hàng hóa thì các chứng từ của Hải quan như: phí HQ, thuế NK, thuế GTGT, cước vận chuyển hàng hoá, phí chứng từ e có kê vào tờ khai hàng tháng không? và kê như thế nào a? Và đối với phí HQ, thuế NK, GTGT của hàng mẫu thì kê như thế nào a?
Mong anh chị chỉ giùm em với. Em chưa làm về NK bao h nên em ko biết phải làm như thế nào cả.
Cảm ơn anh chị nhiều nhé!

 

[hoaanh2912]

Em cũng đang rất quan tâm đến vấn đề này, nhờ anh chị nào biết chỉ cho bọn em với.

 

[xuantham]

Anh chị cho em tham khảo ý kiến của anh chị với!
Công ty em có nhập khẩu hàng hóa thì các chứng từ của Hải quan như: phí HQ, thuế NK, thuế GTGT, cước vận chuyển hàng hoá, phí chứng từ e có kê vào tờ khai hàng tháng không? và kê như thế nào a? Và đối với phí HQ, thuế NK, GTGT của hàng mẫu thì kê như thế nào a?
Mong anh chị chỉ giùm em với. Em chưa làm về NK bao h nên em ko biết phải làm như thế nào cả.
Cảm ơn anh chị nhiều nhé!

Thuế NK, phí sẽ hạch tóan vào giá mua.
Thuế GTGT hạch tóan vào thuế GTGT , nhưng khi nào nộp thuế xong mới được kê khai khấu trừ. SỐ thuế GTGT này phải nộp trong vòng 30 ngày

-Khi nhập kho, căn cứ trên bộ chứng từ NK ghi:
Nợ 156 (HOẶC 632 NẾU BÁN THẲNG)/ có 331, có 3333
-Các chi phí bốc dỡ tính vào tính vào giá hàng nhập, hoặc CPBH (phân bổ dần):
Nợ 156 (hoặc 641 )/Có 111,112
-Theo thông báo nộp thuế GTGT; ghi:
Nợ 1331/ Có 33312(thuế GTGT hàng NK)
- Khi nộp tiền thuế GTGT và thuế nhập khẩu: ghi:
Nợ 3333,Nợ 33312/Có 111.112

 

[PA83]

Thuế GTGT hạch tóan vào thuế GTGT , nhưng khi nào nộp thuế xong mới được kê khai khấu trừ. SỐ thuế GTGT này phải nộp trong vòng 30 ngày

Năm ngoái kế toán bên em cứ lấy hàng về tháng nào là dựa vào tờ khai HQ để kê khai thuế GTGT(mặc dù lúc kê khai vần chưa nộp thuế), Không biết sau này bên thuế kiểm tra có sao không anh chị nhỉ?

 

[KhuaT thi Vui]

Cho em hỏi là thuế NK và thuế GTGT hàng NK có cần phải trực tiếp đi nộp vào kho bạc không a? Tại vì công ty e ra hải quan và đã nộp hai thứ thuế đó ở đó rồi. Và họ cung cấp cho chúng e biên lai thuế XK, NK và TGTGT hàng NK rồi. Cho em hỏi thêm là: Phí làm chứng từ cho lô hàng NK cty e nhờ cty trung gian làm và họ có xuất hóa đơn cho chúng e. Vậy thì phí đó có được cộng vào giá vốn của hàng NK không a?

 

[Nguyen Tu Anh]

Năm ngoái kế toán bên em cứ lấy hàng về tháng nào là dựa vào tờ khai HQ để kê khai thuế GTGT(mặc dù lúc kê khai vần chưa nộp thuế), Không biết sau này bên thuế kiểm tra có sao không anh chị nhỉ?

Nếu bạn có chứng từ nộp tiền thuế GTGT của hàng nhập khẩu thì sẽ được khấu trừ thuế, dù kê khai có bị lệch thời điểm.

Cho em hỏi là thuế NK và thuế GTGT hàng NK có cần phải trực tiếp đi nộp vào kho bạc không a? Tại vì công ty e ra hải quan và đã nộp hai thứ thuế đó ở đó rồi. Và họ cung cấp cho chúng e biên lai thuế XK, NK và TGTGT hàng NK rồi.

Thuế nhập khẩu sẽ nộp ngay khi DN lấy hàng và nộp tại cơ quan hải quan. Thuế GTGT hàng nhập khẩu sẽ nộp sau một thời hạn và nộp tại kho bạc nhà nước.

Trước ngày 01/6/2005, nếu có biên lai thu thuế GTGT hàng nhập khẩu của hải quan thì chứng từ này sẽ được kê khai để khấu trừ thuế GTGT. Sau ngày này, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước sẽ thay thế cho biên lai của hải quan.

 

[KhuaT thi Vui]

Anh Nguyen Tu Anh ơi. Vậy em đã nộp và biên lai đó ghi ngày 18/7/2006. Như vậy có được ko a?

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn xem kỹ đó có phải là Biên lai thu thuế GTGT hàng nhập khẩu không? Nếu đúng thì phải OK thôi.

Vậy em đã nộp và biên lai đó ghi ngày 18/7/2006. Như vậy có được ko a?

 

[hoaanh2912]

Anh Nguyen Tu Anh ơi. Vậy em đã nộp và biên lai đó ghi ngày 18/7/2006. Như vậy có được ko a?

Híhí, Tú Anh là girl bạn ah.

 

[DUCHUY]

Khi đi nộp thuế GTGT hàng NK (nộp ngay hay nộp chậm),căn cứ vào giấy nộp tiền (có thể nộp tạo kho bạc hay tạo hải quan khu vực đều được )thì mới được kê khai vào bảng kê mua vào (BK03) số tiền thuế GTGT đó,còn khi nhập hàng NK về thì căn cứ vào tờ khai + thuế nhập khẩu kê khai vào ngay BK03,như vậy nếu nhập về và nộp thuế GTGT NK trong cùng 1 tháng thì BK 03 sẽ kê khai hai cột (DS + thuế GTGT),nếu nộp chậm thì kê khai DS vào tháng nhập cột DS ,cột thuế =0,sang tháng sau khi nộp thuế kê khai cột thuế GTGT NK,cột DS =0,Ở BK03 mục Tên Cty ghi là Tờ khai số .... ngày nhập....

 

[KhuaT thi Vui]

Vâng, em hiểu rồi. Em cảm ơn anh chị rất nhiều a!
Chúc webketoan của chúng ta ngày càng phong phú và có nhiều thành viên tích cực và nhiều kinh nghiệm như các anh chị tham gia để giúp đỡ chúng em.

 

[hoabienxanh]

Nhân tiện chủ đề thuế GTGT hàng NK, em có câu hỏi này, mong các bác giải đáp dùm :
- Khi kê khai thuế GTGT hàng NK phải có biên lai nộp thuế của Hải quan, rồi mới được kê khai vào biểu kê thuế GTGT hàng NK hàng tháng hay chỉ cần có giấy nộp tiền /chuyển khoản vào NSách là được
và lúc đó đã được hạch toán vào sổ KT : Nợ TK 1331/ Có TK 3331 ngay chưa ?

Trước ngày 01/6/2005, nếu có biên lai thu thuế GTGT hàng nhập khẩu của hải quan thì chứng từ này sẽ được kê khai để khấu trừ thuế GTGT. Sau ngày này, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước sẽ thay thế cho biên lai của hải quan.

Xin hỏi chị Tú Anh là : chị có thể chỉ dùm em văn bản nào quy định sự thay đổi trên ạ /

 

[vitconlonton]

Trước ngày 01/6/2005, nếu có biên lai thu thuế GTGT hàng nhập khẩu của hải quan thì chứng từ này sẽ được kê khai để khấu trừ thuế GTGT. Sau ngày này, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước sẽ thay thế cho biên lai của hải quan.

Xin hỏi chị Tú Anh là : chị có thể chỉ dùm em văn bản nào quy định sự thay đổi trên ạ /

1893/TCHQ-KTTT ngày 17/5

 

[hoabienxanh]

Em vẫn chưa hiểu rõ lắm về nội dung của công văn 1893 này. Ở đây, đứng về phía DN làm sao biết đc cơ quan Hải Quan nào được giao nhiệm vụ thu NSách NN trực tiếp bằng tiền mặt. Và căn cứ chứng từ để Kế toán DN hạch toán thuế VAT, và thuế NK phải nộp và thuế đã nộp là như thế nào.( trường hợp đã nộp tiền/ chuyển khoản nhưng chưa có biên lai , trường hợp biên lai lại nhận được trong tháng sau.... ) Trong công văn chỉ đề cập đến việc căn cứ để Hải quan hạch toán thu thuế là Biên lai thu tiền. ( Mà điều này thì lại nằm ngoài phạm vi quan tâm của doanh nghiệp ) . Các bác có thể chỉ dùm em cụ thể hơn đc ko ?

 

[Nguyen Tu Anh]

- Khi kê khai thuế GTGT hàng NK phải có biên lai nộp thuế của Hải quan, rồi mới được kê khai vào biểu kê thuế GTGT hàng NK hàng tháng hay chỉ cần có giấy nộp tiền /chuyển khoản vào NSách là được

Chỉ cần có Giấy nộp tiền vào NSNN do doanh nghiệp lập, có chữ ký của kho bạc và ngân hàng nơi DN chuyển tiền là được.

và lúc đó đã được hạch toán vào sổ KT : Nợ TK 1331/ Có TK 3331 ngay chưa ?

Khi nào có chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu thì mới được kê khai để khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Hạch toán kế toán có thể trước thời điểm này cũng được.

Ở đây, đứng về phía DN làm sao biết đc cơ quan Hải Quan nào được giao nhiệm vụ thu NSách NN trực tiếp bằng tiền mặt.

Hải quan các tỉnh, thành phố đều được quyền thu ngân sách nhà nước trực tiếp bằng tiền mặt nhưng sẽ có một số khoản không thu ngay trực tiếp bằng tiền mặt, mà kho bạc hoặc ngân hàng sẽ thu hộ (ví dụ: thuế GTGT hàng nhập khẩu)

Và căn cứ chứng từ để Kế toán DN hạch toán thuế VAT, và thuế NK phải nộp và thuế đã nộp là như thế nào.( trường hợp đã nộp tiền/ chuyển khoản nhưng chưa có biên lai , trường hợp biên lai lại nhận được trong tháng sau.... )

Nếu nộp tiền vào kho bạc hoặc ngân hàng thì đã có chứng từ để kê khai và hạch toán là "Giấy nộp tiền vào NSNN". Nếu nộp tiền trực tiếp cho hải quan thì đã có chứng từ để kê khai và hạch toán là "Biên lai thu tiền". Chỉ có một sự lựa chọn mà thôi. Ngay khi nộp tiền thì chứng từ đã có ngay rồi, làm gì có chuyện phải chờ lấy sau một thời gian chứ?

Bạn xem thêm đường link này để hiểu hơn về Công văn số 1893/TCHQ-KTTT: http://www.mof.gov.vn/Default.aspx?tabid=106&ItemID=6472

 

[hoabienxanh]

Um, vậy là chứng từ hợp lệ để kê khai thuế GTGT hàng NK hàng tháng sẽ là :
- Biên lai nộp thuế NK, VAT hàng NK ( trường hợp DN nộp tiền mặt trực tiếp cho Hải quan cửa khẩu )
- Hoặc Giấy nộp tiền/ chuyển khoản vào NSNN ( trường hợp DN nộp tiền tại kho bạc, hoặc chuyển khoản qua Ngân hàng ) có chữ ký của kho bạc/ dấu của Ngân hàng.
Và KHi có đủ chứng từ trên mới được hạch toán : Nợ 133/Có 3331 phải không ạ ?
Em đã hiểu rùi. Cám ơn chị Tú Anh nhiều nha.

 

[minhchi]

Cho em hỏi thêm là: Phí làm chứng từ cho lô hàng NK cty e nhờ cty trung gian làm và họ có xuất hóa đơn cho chúng e. Vậy thì phí đó có được cộng vào giá vốn của hàng NK không a?

Phí đó được tính vào giá vốn của hàng NK vì: căn cứ vào hoá đơn GTGT về hoa hồng uỷ thác NK phải trả theo hợp đồng đã ký, ghi:
Nợ 156: Số hoa hồng uỷ thác NK
Nợ 1331: Thuế GTGT tính trên hoa hồng NK
Có 331

 

[hongthuong]

Chào các đồng nghiệp, cho minh hỏi tiếp về lĩnh vực này nha.
CTY mình mới thành lập, có nhập khẩu MMTB, đã nộp thuế GTGT (có giấy nộp tiền vào NSNN) vậy kê khai thuế GTGT hàng tháng như thế nào (Mẫu nào?) Tờ khai hải quan về nhập khẩu MMTB có phải là hóa đơn GTGT làm căn cứ để kê khai vào mẫu số 03/GTGT?
Nộp tiền thuế GTGT vào NSNN tháng 06/2006, chưa kê khai thuế GTGT, tháng này (10/2006) kê khai được ko?
Mất giấy nộp tiền (còn tờ khai hải quan) có kê khai thuế GTGT được ko?
Các chi phí nhập hàng (MMTB) hạch tóan vào 1422 (chi phí chờ kết chuyển) sau khi có SP thì kết chuyển vào 632 được ko? Vì CTY mình mới thành lập.
Rất mong các đồng nghiệp chỉ giáo!

Không thầy đố mày làm nên !!!

 

[Nguyen Tu Anh]

Chào các đồng nghiệp, cho minh hỏi tiếp về lĩnh vực này nha.
CTY mình mới thành lập, có nhập khẩu MMTB, đã nộp thuế GTGT (có giấy nộp tiền vào NSNN) vậy kê khai thuế GTGT hàng tháng như thế nào (Mẫu nào?) Tờ khai hải quan về nhập khẩu MMTB có phải là hóa đơn GTGT làm căn cứ để kê khai vào mẫu số 03/GTGT?

Căn cứ để kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu vào mẫu số 03/GTGT là Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Nộp tiền thuế GTGT vào NSNN tháng 06/2006, chưa kê khai thuế GTGT, tháng này (10/2006) kê khai được ko?

Bạn đã quá hạn để được khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu rồi. Số thuế này sẽ tính vào giá trị hàng nhập khẩu hoặc vào chi phí quản lý.

Mất giấy nộp tiền (còn tờ khai hải quan) có kê khai thuế GTGT được ko?

Tờ khai hải quan sẽ kê khai doanh số mua vào của hàng nhập khẩu, còn Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước sẽ kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu.

Nếu bị mất giấy nộp tiền, không xin xác nhận về số thuế đã nộp của cơ quan thuế hoặc kho bạc thì sẽ không kê khai được thuế GTGT.

Các chi phí nhập hàng (MMTB) hạch tóan vào 1422 (chi phí chờ kết chuyển) sau khi có SP thì kết chuyển vào 632 được ko? Vì CTY mình mới thành lập.
Rất mong các đồng nghiệp chỉ giáo!

Không thầy đố mày làm nên !!!

Chi phí nhập hàng bạn cộng vào giá trị của hàng hóa nhập khẩu (tài khoản 156), không treo vào tài khoản 142.

 

[One]

Thuế nhập khẩu sẽ nộp ngay khi DN lấy hàng và nộp tại cơ quan hải quan. Thuế GTGT hàng nhập khẩu sẽ nộp sau một thời hạn và nộp tại kho bạc nhà nước.

Thời điểm nộp thuế phụ thuộc vào tính chất hàng NK và thời gian ân hạn thuế DN được hưởng, chứ không phụ thuộc đó là thuế NK or GTGT đâu Tú Anh ah.

- Nếu NK hàng tiêu dùng, NK phi mậu dịch, hàng tiểu ngạch, hoặc DN không thuộc đối tượng được hưởng thời gian ân hạn nộp thuế thì phải nộp tất cả các khoản thuế trước khi thông quan hàng.

- Các đối tượng khác được hưởng thời gian ân hạn thuế XNK (cả thuế XK, NK, GTGT, TTĐB, chênh lệch giá (phụ thu)) theo quy định tại TT 113 và phải nộp trong thời gian ân hạn thuế. Nếu quá hạn thì tự động với các lô hàng NK tiếp theo, DN không được hưởng thời gian ân hạn thuế đó nữa, trừ khi DN xuất trình được giấy nộp tiền vào NSNN or biên lai thu thuế XNK của lô hàng
quá hạn trên.

Hải quan các tỉnh, thành phố đều được quyền thu ngân sách nhà nước trực tiếp bằng tiền mặt nhưng sẽ có một số khoản không thu ngay trực tiếp bằng tiền mặt, mà kho bạc hoặc ngân hàng sẽ thu hộ (ví dụ: thuế GTGT hàng nhập khẩu)

Ah, còn vấn đề địa điểm nộp thuế, DN có thể nộp trực tiếp tiền mặt tại HQ or KBNN, or chuyển khoản qua ngân hàng, không phụ thuộc đó là loại thuế gì, chứ không có văn bản nào quy định là HQ chỉ được phép thu thuế NK, còn thuế GTGT phải nhờ KBNN hay ngân hàng thu hộ đâu, Tú Anh nhé!