Sử dụng hoá đơn[/COLOR]:
i) Xuất tiêu dùng nội bộ, khuyến mại quảng cáo, phục vụ cho sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
. Hợp lý thì hạch toán vào chi phí.
. Nhưng theo qui định hiện nay (QĐ15/2006/QĐ-BTC) thì ghi nhận doanh thu nội bộ. Hoá đơn không ghi thuế GTGT
Hạch toán: Nợ các tài khoản liên quan/ Có 512
ii) Xuất tiêu dùng nội bộ, khuyến mại quảng cáo, phục vụ cho sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
. Hợp lý thì hạch toán vào chi phí.
. Nhưng theo qui định hiện nay (QĐ15/2006/QĐ-BTC) thì ghi nhận doanh thu nội bộ. Hoá đơn ghi thuế GTGT
Hạch toán: Nợ các tài khoản liên quan/ Có 512, 3331
iii) Xuất biếu tặng:
. Hợp lý thì hạch toán vào chi phí.
. Nhưng theo qui định hiện nay (QĐ15/2006/QĐ-BTC) thì ghi nhận doanh thu nội bộ. Hoá đơn ghi thuế GTGT
Hạch toán: Nợ các tài khoản liên quan/ Có 512, 3331
Bạn hạch toán tiêu dùng nội bộ như thế nào?
Nếu bạn hạch toán Nợ các tài khoản chi phí/ Có tài khoản kho hàng, thuế vụ y/c hạch toán ghi nhận doanh thu theo như qui định trong QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT hoặc QĐ 15/2006/QĐ-BTC thì bạn yêu cầu đưa vào chi phí tương ứng. Thu nhập chịu thuế không thay đổi (Nợ các tài khoản chi phí/ Có 512, tăng bên có 512 thì phải tăng bên nợ các tài khoản chi phí)
Bạn giải thích với họ là bạn kê khai thiếu doanh thu (có 512) nhưng bạn cũng không kê khai chi phí tương ứng (nợ các tài khoản chi phí).
Về thuế GTGT:
Nếu hàng hóa xuất tiêu dùng nội bộ, khuyến mại quảng cáo, phục vụ cho sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì bạn không kê khai thiếu thuế GTGT đầu ra.
Nếu hàng hóa xuất tiêu dùng nội bộ, khuyến mại quảng cáo, phục vụ cho sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì bạn đã kê khai thiếu thuế GTGT đầu ra.