tuanhuehn nói:
Hàng tồn kho khi xuất ra dùng nội bộ trong công ty thì có phải viết hóa đơn GTGT khong
nếu phải viết thì có chịu thuế GTGT đầu ra không
Nếu không viết hóa đơn thì phải xử lý như thế nào
Mong mọi người giúp đỡ
- Xuất ra dùng nội bộ trong công ty (xuất phục vụ cho hoạt động của cty) như xuất NVL để sản xuất bạn làm theo hướng dẫn của
Vo Khanh Toan.
Dùng phiếu xuất kho mẫu số 02-VT QĐ 15/2006/QĐ-BTC.
Hạch toán: Nợ các tài khoản chi phí / Có các tài khoản kho hàng.
- Hàng hoá trong quá trình vận chuyển giữa các kho, cửa hàng/ chi nhánh của đơn vị thì dùng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển
nội bộ mẫu 03PXK-3LL
Hạch toán: Nợ các tài khoản kho hàng / Có các tài khoản kho hàng (chỉ hạch toán chi tiết, không hạch toán tổng hợp)
- Xuất tiêu dùng nội bộ, khuyến mại quảng cáo, phục vụ cho sản xuất kinh doanh, xuất biếu tặng:
Sử dụng hoá đơn:
i) Xuất tiêu dùng nội bộ, khuyến mại quảng cáo, phục vụ cho sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
. Hợp lý thì hạch toán vào chi phí.
. Nhưng theo qui định hiện nay (QĐ15/2006/QĐ-BTC) thì ghi nhận doanh thu nội bộ. Hoá đơn
không ghi thuế GTGT Hạch toán: Nợ các tài khoản liên quan/ Có 512
ii) Xuất tiêu dùng nội bộ, khuyến mại quảng cáo, phục vụ cho sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
. Hợp lý thì hạch toán vào chi phí.
. Nhưng theo qui định hiện nay (QĐ15/2006/QĐ-BTC) thì ghi nhận doanh thu nội bộ. Hoá đơn
ghi thuế GTGT Hạch toán: Nợ các tài khoản liên quan/ Có 512, 3331
iii) Xuất biếu tặng:
. Hợp lý thì hạch toán vào chi phí.
. Nhưng theo qui định hiện nay (QĐ15/2006/QĐ-BTC) thì ghi nhận doanh thu nội bộ. Hoá đơn
ghi thuế GTGT Hạch toán: Nợ các tài khoản liên quan/ Có 512, 3331
anhttv nói:
Công ty mình đang được quyết toán thuế. Trong năm 2004 mình có xuất dùng nội bộ một lượng hàng hóa, có xuất hóa đơn nhưng chỉ có giá trị, không kê khai thuế GTGT và doanh thu. Tuy nhiên cán bộ thuế lại lập biên bản cty mình kê khai thiếu doanh thu và thuế GTGT cho khoản xuất nội bộ này?????:wall:
Giúp mình giải thích điều này với
Bạn hạch toán tiêu dùng nội bộ như thế nào?
Nếu bạn hạch toán Nợ các tài khoản chi phí/ Có tài khoản kho hàng, thuế vụ y/c hạch toán ghi nhận doanh thu theo như qui định trong QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT hoặc QĐ 15/2006/QĐ-BTC thì bạn yêu cầu đưa vào chi phí tương ứng.
Thu nhập chịu thuế không thay đổi (Nợ các tài khoản chi phí/ Có 512, tăng bên có 512 thì phải tăng bên nợ các tài khoản chi phí)
Bạn giải thích với họ là bạn kê khai thiếu doanh thu (có 512) nhưng bạn cũng không kê khai chi phí tương ứng (nợ các tài khoản chi phí).
Về thuế GTGT:
Nếu hàng hóa xuất tiêu dùng nội bộ, khuyến mại quảng cáo, phục vụ cho sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì bạn không kê khai thiếu thuế GTGT đầu ra.
Nếu hàng hóa xuất tiêu dùng nội bộ, khuyến mại quảng cáo, phục vụ cho sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì bạn đã kê khai thiếu thuế GTGT đầu ra.
Bạn tham khảo cv 255/TCT-PCCS
Chúc mọi người thành công trong công việc.
Thân mến.