Công ty mình ký hợp đồng trị giá 1 tỷ. Ngay sau khi ký HĐ họ đặt cọc 30%, sau khi giao hàng họ thanh toán tiếp 30%. Khi lắp đặt nghiệm thu xong thì họ trả nốt 40%. Tuy nhiên trong lần thanh toán thứ 2 họ yêu cầu bên mình xuất hóa đơn trị giá 60% hợp đồng. Vậy bên mình kết chuyển giá vốn hay tính giá vốn thế nào cho hợp lý? Vì giá trị 60% khoảng 600 triệu thì hàng hóa đầu vào của mình là 700 triệu rồi. Việc lắp đặt và hoàn thiện và xuất hóa đơn 40% còn lại mình nghĩ phải đến quý I sang năm mới xong trong khi chi phí nhân công lắp đặt để hoàn thiện ước tính chỉ khoảng 100 triệu thôi. Cảm ơn cả nhà.
Xuất hóa đơn từng phần hạch toán giá vốn như thế nào?
- Thread starter METUN
- Ngày gửi
nguyenchuyennb
Sơ cấp
Ðề: Xuất hóa đơn từng phần hạch toán giá vốn như thế nào?
Theo minh nghi, Hóa đơn xuất phải theo đúng giá trị hợp đồng, nên bạn cứ xuất hóa đơn 60% giá trị hợp đồng, nếu sang năm hoàn thiện lắp đặt và nghiệm thu bạn sẽ viết hóa đơn khâu hoàn thiện và nghiệm thu 40% còn lại. Còn đầu vào khâu 40% ấy, mình nghĩ ngoài chi phí nhân công có thể cho thêm cp nguyên liệu (trang bị cho công nhân làm), cp đi lại, cp thuê ngoài khác mà bạn có thể cho vào.Còn lại là phần lãi cty bạn
Theo minh nghi, Hóa đơn xuất phải theo đúng giá trị hợp đồng, nên bạn cứ xuất hóa đơn 60% giá trị hợp đồng, nếu sang năm hoàn thiện lắp đặt và nghiệm thu bạn sẽ viết hóa đơn khâu hoàn thiện và nghiệm thu 40% còn lại. Còn đầu vào khâu 40% ấy, mình nghĩ ngoài chi phí nhân công có thể cho thêm cp nguyên liệu (trang bị cho công nhân làm), cp đi lại, cp thuê ngoài khác mà bạn có thể cho vào.Còn lại là phần lãi cty bạn
HO Anh Hue
Cao cấp
Ðề: Xuất hóa đơn từng phần hạch toán giá vốn như thế nào?
Vì đây là HĐ thanh toán theo tiến độ, theo mình bạn nên bóc khối lượng thực hiện thực tế, lập dự toán, bảng tổng hợp chi phí, chi tiết vật tư của khối lượng đó so với 600 tr = % và bạn đưa chi các chi phí tương đương số % đó là hợp lí nhất vì trong từng giai đoạn tỷ lệ các chi phí trực tiếp khác nhau.
Hien
WKTER
Ðề: Xuất hóa đơn từng phần hạch toán giá vốn như thế nào?
Theo lý thuyết kế toán thì trong trường hợp này doanh thu được xác định theo phần công việc đã hoàn thành. Giá trị hợp đồng là 1.000, chi phí ước tính để hoàn thành hợp đồng là 800 (700 + 100), phần công việc đã hoàn thành nếu xác định theo chi phí: 700/800.
Doanh thu được ghi nhận: 1.000 x 7/8.
Giá vốn được ghi nhận: 700.
Khi đó sẽ phát sinh chênh lệch tạm thời về thuế TNDN. Tuy nhiên với các công ty nhỏ thì việc bám chặt lý thuyết kế toán là không cần thiết và các công ty có thể căn cứ theo luật thuế để hạch toán doanh thu, chi phí (vì mục đích chủ yếu của kế toán trong trường hợp này là để tính thuế).
Để đơn giản cho tính thuế: Doanh thu ghi nhận theo hóa đơn đã lập, chi phí xác định tương ứng.
Doanh thu = 600 (60% hợp đồng) thì giá vốn xác định là 60% x 800 = 480, phần còn lại (700 - 480 = 220) treo trên tài khoản sản phẩm dở dang.
Sang kỳ sau: Doanh thu: 400, giá vốn: 220 + 100 = 320 (chính là 40% của giá vốn ước tính 800).
Theo lý thuyết kế toán thì trong trường hợp này doanh thu được xác định theo phần công việc đã hoàn thành. Giá trị hợp đồng là 1.000, chi phí ước tính để hoàn thành hợp đồng là 800 (700 + 100), phần công việc đã hoàn thành nếu xác định theo chi phí: 700/800.
Doanh thu được ghi nhận: 1.000 x 7/8.
Giá vốn được ghi nhận: 700.
Khi đó sẽ phát sinh chênh lệch tạm thời về thuế TNDN. Tuy nhiên với các công ty nhỏ thì việc bám chặt lý thuyết kế toán là không cần thiết và các công ty có thể căn cứ theo luật thuế để hạch toán doanh thu, chi phí (vì mục đích chủ yếu của kế toán trong trường hợp này là để tính thuế).
Để đơn giản cho tính thuế: Doanh thu ghi nhận theo hóa đơn đã lập, chi phí xác định tương ứng.
Doanh thu = 600 (60% hợp đồng) thì giá vốn xác định là 60% x 800 = 480, phần còn lại (700 - 480 = 220) treo trên tài khoản sản phẩm dở dang.
Sang kỳ sau: Doanh thu: 400, giá vốn: 220 + 100 = 320 (chính là 40% của giá vốn ước tính 800).
HO Anh Hue
Cao cấp
Ðề: Xuất hóa đơn từng phần hạch toán giá vốn như thế nào?
Cách làm của bạn thì quá đơn giản. Nhưng vấn đề ở chổ khi lên chi tiết giá thành không phải lúc nào các chi phí cũng có tỷ lệ như nhau. Ví dụ: Khi làm phần thô tỷ lệ nguyên vật liệu rất lớn còn nhân công trực tiếp .. thì nhỏ, khi hoàn thiện thì ngược lại, vì thế các chi phí thực tế tập hợp được nếu tính theo % bình quân sẽ có cái thừa, có cái thiếu, thừa thì không sao nhưng thiếu thì khó giãi trình.
Cách làm của bạn thì quá đơn giản. Nhưng vấn đề ở chổ khi lên chi tiết giá thành không phải lúc nào các chi phí cũng có tỷ lệ như nhau. Ví dụ: Khi làm phần thô tỷ lệ nguyên vật liệu rất lớn còn nhân công trực tiếp .. thì nhỏ, khi hoàn thiện thì ngược lại, vì thế các chi phí thực tế tập hợp được nếu tính theo % bình quân sẽ có cái thừa, có cái thiếu, thừa thì không sao nhưng thiếu thì khó giãi trình.
Hien
WKTER
Ðề: Xuất hóa đơn từng phần hạch toán giá vốn như thế nào?
Chi phí gì gì đi nữa thì khi tập hợp xong cũng nằm trên tài khoản dở dang. Khi xác định giá vốn thì xác định tương ứng với doanh thu theo chứ chi tiết ra làm gì cho mệt. Mà tài khoản giá vốn có cần theo dõi chi tiết cho từng khoản mục chi phí đâu. Nếu bên thuế yêu cầu phải chi tiết thì bạn cứ yêu cầu thuế đưa ra văn bản nào trong chế độ kế toán hay quy định của luật thuế là giá vốn phải chi tiết chi phí vật liệu, nhân công, chi phí chung.
Chi phí gì gì đi nữa thì khi tập hợp xong cũng nằm trên tài khoản dở dang. Khi xác định giá vốn thì xác định tương ứng với doanh thu theo chứ chi tiết ra làm gì cho mệt. Mà tài khoản giá vốn có cần theo dõi chi tiết cho từng khoản mục chi phí đâu. Nếu bên thuế yêu cầu phải chi tiết thì bạn cứ yêu cầu thuế đưa ra văn bản nào trong chế độ kế toán hay quy định của luật thuế là giá vốn phải chi tiết chi phí vật liệu, nhân công, chi phí chung.
vinhlong
Cao cấp
Ðề: Xuất hóa đơn từng phần hạch toán giá vốn như thế nào?
1. Theo TT 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007và Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 của Chính phủ thì Bạn nên tham khảo "Điều 21. Ấn định thuế đối với trường hợp người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai vi phạm pháp luật thuế".
2. Công trình thì bạn phải tách biệt và theo dõi chi phí cho từng hạn mục công trình chứ bạn nói ko cần chi tiết ra là hoàn toàn ko chính xác ( chỉ đúng đối với công ty có người vừa làm giám đốc vừa làm kế toán...)
3. Kế toán mà hạch toán gom doanh thu 1 cục, giá vốn 1 cục thì mai mốt quyết toán thì kế toán đó chắc chắn giảm 10Kg( nếu ai cần giảm cân thì làm theo Hien)
4. ....
Tốt nhất theo quan điểm cá nhân tôi là bạn nên mở chi tiết 154 cho từng hạn mục công trình ví dụ: 1541 (công trình 1), 1542( công trình 2)... để hạch toán
Thân chào bạn
--> Hướng dẫn kiểu này chết người luôn
1. Theo TT 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007và Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 của Chính phủ thì Bạn nên tham khảo "Điều 21. Ấn định thuế đối với trường hợp người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai vi phạm pháp luật thuế".
2. Công trình thì bạn phải tách biệt và theo dõi chi phí cho từng hạn mục công trình chứ bạn nói ko cần chi tiết ra là hoàn toàn ko chính xác ( chỉ đúng đối với công ty có người vừa làm giám đốc vừa làm kế toán...)
3. Kế toán mà hạch toán gom doanh thu 1 cục, giá vốn 1 cục thì mai mốt quyết toán thì kế toán đó chắc chắn giảm 10Kg( nếu ai cần giảm cân thì làm theo Hien)
4. ....
Tốt nhất theo quan điểm cá nhân tôi là bạn nên mở chi tiết 154 cho từng hạn mục công trình ví dụ: 1541 (công trình 1), 1542( công trình 2)... để hạch toán
Thân chào bạn
Quan su quat mo
Kẻ vác tù và hàng tổng !
Ðề: Xuất hóa đơn từng phần hạch toán giá vốn như thế nào?
Tài khoản giá vốn (632) không cần chi tiết các khoản mục phí.
Cái này là dĩ nhiên, tài khoản 154 phải mở chi tiết cho hạng mục công trình.
He he ...
hướng dẫn này hoàn toàn phù hợp với thắc mắc của chủ topic, hơn nữa trong TT123 cũng cho phép DN "trích trước CP tương ứng với DT đã ghi nhận" ...
Tài khoản giá vốn (632) không cần chi tiết các khoản mục phí.
Có gì đâu mà chết người hả VL, bạn Hiền đang đề cập đến giá vốn (tài khoản 632) không cần chi tiết chứ đâu nói đến 154 đâu, giá vốn gom 1 cục nhưng 154 lại có chi tiết (chi phí hạng mục) thì sao ?!
Cái này là dĩ nhiên, tài khoản 154 phải mở chi tiết cho hạng mục công trình.
He he ...
firephoenix
Cao cấp
Ðề: Xuất hóa đơn từng phần hạch toán giá vốn như thế nào?
""Theo lý thuyết kế toán thì trong trường hợp này doanh thu được xác định theo phần công việc đã hoàn thành. Giá trị hợp đồng là 1.000, chi phí ước tính để hoàn thành hợp đồng là 800 (700 + 100), phần công việc đã hoàn thành nếu xác định theo chi phí: 700/800.
Doanh thu được ghi nhận: 1.000 x 7/8.
Giá vốn được ghi nhận: 700.
Khi đó sẽ phát sinh chênh lệch tạm thời về thuế TNDN. Tuy nhiên với các công ty nhỏ thì việc bám chặt lý thuyết kế toán là không cần thiết và các công ty có thể căn cứ theo luật thuế để hạch toán doanh thu, chi phí (vì mục đích chủ yếu của kế toán trong trường hợp này là để tính thuế)."
Tôi chưa hiểu CHI PHÍ ƯỚC TÍNH ĐỂ HOÀN THÀNH HỢP ĐỒNG là tính như thế nào? Như ví dụ trên kia thì dự toán chi phí để hoàn thành hợp đồng là 1.000 cũng chính là doanh thu sẽ thực hiện. Vậy bên xây lắp họ có làm dự toán chi phí thực để làm được hợp đồng này không?
""Theo lý thuyết kế toán thì trong trường hợp này doanh thu được xác định theo phần công việc đã hoàn thành. Giá trị hợp đồng là 1.000, chi phí ước tính để hoàn thành hợp đồng là 800 (700 + 100), phần công việc đã hoàn thành nếu xác định theo chi phí: 700/800.
Doanh thu được ghi nhận: 1.000 x 7/8.
Giá vốn được ghi nhận: 700.
Khi đó sẽ phát sinh chênh lệch tạm thời về thuế TNDN. Tuy nhiên với các công ty nhỏ thì việc bám chặt lý thuyết kế toán là không cần thiết và các công ty có thể căn cứ theo luật thuế để hạch toán doanh thu, chi phí (vì mục đích chủ yếu của kế toán trong trường hợp này là để tính thuế)."
Tôi chưa hiểu CHI PHÍ ƯỚC TÍNH ĐỂ HOÀN THÀNH HỢP ĐỒNG là tính như thế nào? Như ví dụ trên kia thì dự toán chi phí để hoàn thành hợp đồng là 1.000 cũng chính là doanh thu sẽ thực hiện. Vậy bên xây lắp họ có làm dự toán chi phí thực để làm được hợp đồng này không?
HO Anh Hue
Cao cấp
Ðề: Xuất hóa đơn từng phần hạch toán giá vốn như thế nào?
Bạn Quan sư quạt mo nói chỉ phù hợp khi giá cả ổn định và giá dự toán đúng với giá thực tế. Nhưng hiện nay nếu tính chi phí theo % DT thì sẽ có lãi = lãi ĐM và tạm nộp thuế TNDN, đến khi QT công trình sẽ lỗ ( nếu giá thị trường tăng cao ). Không DN nào muốn tạm nộp trước sau bù trừ cả. Vì thế mình mới nói nên lập bảng nghiệm thu khối lượng hoàn thành giai đoạn, chiết tính vật tư... để đưa chi phí tương đối chính xác.
Bạn Quan sư quạt mo nói chỉ phù hợp khi giá cả ổn định và giá dự toán đúng với giá thực tế. Nhưng hiện nay nếu tính chi phí theo % DT thì sẽ có lãi = lãi ĐM và tạm nộp thuế TNDN, đến khi QT công trình sẽ lỗ ( nếu giá thị trường tăng cao ). Không DN nào muốn tạm nộp trước sau bù trừ cả. Vì thế mình mới nói nên lập bảng nghiệm thu khối lượng hoàn thành giai đoạn, chiết tính vật tư... để đưa chi phí tương đối chính xác.