Chúng từ không hợp lệ

[haiphuongmai]

Chứng từ không hợp lệ nhưng là những khoản buộc phải thanh toán như khoản vay quá mức lãi suất theo qui đinh, khoản mua hoa quả, mua đồ không có hóa đơn nhưng giám đốc đã duyệt chi thì hạch toán thế nào?

 

[hanjun8603]

Chứng từ không hợp lệ nhưng là những khoản buộc phải thanh toán như khoản vay quá mức lãi suất theo qui đinh, khoản mua hoa quả, mua đồ không có hóa đơn nhưng giám đốc đã duyệt chi thì hạch toán thế nào?

Theo minh khoản vay quá mức lãi suất quy định bạn có thể đưa vào chi phí doanh nghiệp nhưng khi quyết toán thuế TNDN bạn phải đưa nó ra ngoài, hoặc cuối năm bạn tập hợp các khoản chi này rồi bạn hạch toán vào lợi nhuận sau thuế.
Còn các chi phí về mua hoa quả thì mình nghĩ nên trích từ quỹ của doanh nghiệp.

 

[TAT]

Chứng từ không hợp lệ nhưng là những khoản buộc phải thanh toán như khoản vay quá mức lãi suất theo qui đinh, khoản mua hoa quả, mua đồ không có hóa đơn nhưng giám đốc đã duyệt chi thì hạch toán thế nào?

Chứng từ không hợp lệ thì hạch toán làm sao được cơ chứ?
Qui định chung của thanh toán là phải có chứng từ hợp lý hợp lệ(Hóa đơn đỏ, những khoản chi <100k thì có thể dùng giấy biên nhận, hóa đơn cửa hàng, giấy viết tay,v.v....)
Chứng từ không hợp lệ: đó là những khoản chi không được chứng minh 1 cách hợp lý, chứng từ sai với qui định, chưa được đăng ký, hóa đơn giá trị gia tăng tự in, chứng từ chưa được đăng ký, v.v.......
Nói chung bạn phải xem lại là khoản chi không hợp lệ hay là chứng từ không hợp lệ nhé!
http://www.itjsc.com.vn/index.php?option=com_content&task=view&id=22&Itemid=25
Bạn có thể xem lại qui định về chứng từ kế toán trong đường link bên trên

 

[aThuan]

Hàng mua không có hóa đơn

những khoản chi <100k thì có thể dùng giấy biên nhận, hóa đơn cửa hàng, giấy viết tay,v.v....

---------------------
Bàn luận cùng bạn:

Việc lập ra luận thuế luôn có những lắt léo làm cho công tác kế toán và các doanh nghiệp luôn bị nhũng nhiễu. xin nêu ra cùng bạn: "khi bán hàng có trị giá dưới 100.000 thì không phải lập hóa đơn, nhưng nếu khách hàng yêu cầu thì vẫn phải lập" => những giấy biên nhận, hóa đơn cửa hàng, giấy viết tay không được xem là chứng từ hợp lệ bởi vì không phải là hóa đơn đỏ (cán bộ thuế sẽ cho rằng tại bạn không yêu cầu người bán xuất hóa đơn chứ không phải những mặt hàng trị giá dưới 100.000 là chỉ có biên nhận).

Hàng hóa có trị giá thấp của những người không có hóa đơn như: đi xe ôm, gởi xe, tiền trà nước tiếp khách tại cơ quan... thì phải kê vào bản kê "BẢNG KÊ THU MUA HÀNG HÓA MUA VÀO KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN", phiếu chi do thủ trưởng đơn vị duyệt chi và chị trách nhiệm về tính trung thực của nghiệp vụ kế toán này=> được coi là chứng từ hợp lệ, tính vào chi phí hợp lý.

Đôi lời bàn luận để vận dụng tốt công tác kế toán,

 

[NPT]

Bởi:aThuan
Hàng hóa có trị giá thấp của những người không có hóa đơn như: đi xe ôm, gởi xe, tiền trà nước tiếp khách tại cơ quan... thì phải kê vào bản kê "BẢNG KÊ THU MUA HÀNG HÓA MUA VÀO KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN", phiếu chi do thủ trưởng đơn vị duyệt chi và chị trách nhiệm về tính trung thực của nghiệp vụ kế toán này=> được coi là chứng từ hợp lệ, tính vào chi phí hợp lý.

Bạn có thể xem lại cái bảng kê này,không phải chi phí nào không có hóa đơn cũng đều được kê vào đây?
Bạn tham khảo tại đường link này.
http://www.gdt.gov.vn/index.jsp?sid=7&scr=800&progid=23003&oid=22402

 

[aThuan]

Hàng mua không có hóa đơn

Bạn có thể xem lại cái bảng kê này,không phải chi phí nào không có hóa đơn cũng đều được kê vào đây?
Bạn tham khảo tại đường link này.
http://www.gdt.gov.vn/index.jsp?sid=7&scr=800&progid=23003&oid=22402

Cùng bạn: Nguyen Phuoc Thien,
Cám ơn bạn đã gởi đường link, khi đọc văn bản bạn gởi thì mình thấy chẳng có vấn đề gì cả:
- Việc kê khai vào mấu 04/GTGT thay thế cả mẩu 01/TNDN rồi, chứng tỏ bạn chỉ cần quan tâm đến mẫu 04 mà không cần quan tâm đến mấu 01 thôi.

Mình không hiểu ý bạn ở đây là gì?

 

[bichvan]

Hóa đơn tiền điện, nước mang tên chủ nhà thuê

Xin hỏi: Khi DN đi thuê văn phòng, đối với các hóa đơn tiền điện, nước sinh hoạt mà DN phải trả nhưng mang tên chủ nhà thì có được coi là chứng từ hợp lệ để hạch toán không? (DN có ký hợp đồng thuê nhà và có đầy đủ hóa đơn GTGT thuê nhà). Có văn bản nào hướng dẫn về vấn đề liên quan không?

 

[hanjun8603]

Xin hỏi: Khi DN đi thuê văn phòng, đối với các hóa đơn tiền điện, nước sinh hoạt mà DN phải trả nhưng mang tên chủ nhà thì có được coi là chứng từ hợp lệ để hạch toán không? (DN có ký hợp đồng thuê nhà và có đầy đủ hóa đơn GTGT thuê nhà). Có văn bản nào hướng dẫn về vấn đề liên quan không?

Đối với hóa đơn tiền điện, nước sinh hoạt mà DN phải trả nhưng chứng từ mang tên chủ nhà thì không phải là chứng từ hợp lệ nên sẽ không được hạch toán.
Nếu có hóa đơn GTGT thuê nhà mang đầy đủ thông tin của người thuê nhà là DN và người cho thuê nhà là chủ nhà( là hóa đơn hợp lệ) thì hóa đơn đó được hạch toán bình thường.

Bạn tham khảo thêm các văn bản mà chị Tú Anh đã đưa ra ở đây:
http://webketoan.com/forum/showthread.php?t=18572

 

[aThuan]

Bạn ở Hà nội nhưng mình hi vọng văn bản này có thể là tại liệu để bản tham khảo

Số văn bản: 3706 /CT – TTHT
Ngày ban hành: 19-04-2006
Ngày hiệu lực: 18-01-2006

Hiện được đăng tải trên trang web của cục thuế TpHCM: http://www.hcmtax.gov.vn/vanbantraloi.aspx

 

[Nguyen Tu Anh]

Các bạn cứ tranh luận nhưng mà ai đó hãy trả lời cho mình hai câu hỏi:

- Chứng từ hợp lệ là gì?

- Chứng từ hợp lệ có ý nghĩa như thế nào với kế toán và với thuế?

Theo quy định tại Thông tư 128/2003/TT-BTC: Các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ theo chế độ quy định hoặc chứng từ không hợp pháp thì không được tính vào chi phí hợp lý. Hai loại chứng từ này mới có ý nghĩa đối với DN.

 

[Nguyen Tu Anh]

- Việc kê khai vào mấu 04/GTGT thay thế cả mẩu 01/TNDN rồi, chứng tỏ bạn chỉ cần quan tâm đến mẫu 04 mà không cần quan tâm đến mấu 01 thôi.

Mình không hiểu ý bạn ở đây là gì?

Bạn hiểu sai ý của anh Nguyen Phuoc Thien rồi! Anh ấy muốn bạn hiểu ý này cơ:
Mẫu số 04/GTGT sử dụng cho cả hàng hóa, dịch vụ mua vào của đối tượng bán không có hóa đơn, như: sản phẩm bằng mây tre, cói, dừa, cọ... của người nông dân trực tiếp làm ra; sản phẩm thủ công mỹ nghệ của các nghệ nhân không kinh doanh; đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác; phế liệu của người trực tiếp thu nhặt và một số dịch vụ của cá nhân không kinh doanh.


Tuy nhiên,

Bạn có thể xem lại cái bảng kê này,không phải chi phí nào không có hóa đơn cũng đều được kê vào đây?

Anh để ý câu chữ trên Công văn mà xem này:
Mẫu số 04/GTGT sử dụng cho cả hàng hóa, dịch vụ mua vào của đối tượng bán không có hóa đơn, như: ...

Câu đó không có nghĩa là chỉ sử dụng cho...

 

[NPT]

aThuan
Cám ơn bạn đã gởi đường link, khi đọc văn bản bạn gởi thì mình thấy chẳng có vấn đề gì cả:
- Việc kê khai vào mấu 04/GTGT thay thế cả mẩu 01/TNDN rồi, chứng tỏ bạn chỉ cần quan tâm đến mẫu 04 mà không cần quan tâm đến mấu 01 thôi.

Tất nhiên là không quan tâm đến mẫu 01/TNDN, vì nó đã được thay thế.

Bởi:aThuan
Mình không hiểu ý bạn ở đây là gì?

Ý của tôi là:Không phải chi phí nào không có hóa đơn cũng được kê vào mẫu 04/GTGT

Bởi:aThuan
"Hàng hóa có trị giá thấp của những người không có hóa đơn như: đi xe ôm, gởi xe, tiền trà nước tiếp khách tại cơ quan... thì phải kê vào bản kê"

Cái chi phí này mà bạn kê vào mẫu 04/GTGT thì không hợp lý tí nào.

Bởi: Nguyen Tu Anh
Anh để ý câu chữ trên Công văn mà xem này:
Mẫu số 04/GTGT sử dụng cho cả hàng hóa, dịch vụ mua vào của đối tượng bán không có hóa đơn, như: ...
Câu đó không có nghĩa là chỉ sử dụng cho...

Anh hiểu nhiều rồi!Và em cũng biết là câu này
"và một số dịch vụ của cá nhân không kinh doanh."chứ không có một số hàng hoá.Có phải thế không Tu Anh nhỉ?

 

[aThuan]

Bảng kê 04/GTGT

Ý của tôi là:Không phải chi phí nào không có hóa đơn cũng được kê vào mẫu 04/GTGT

Cái chi phí này mà bạn kê vào mẫu 04/GTGT thì không hợp lý tí nào.

Bạn có thể cho mọi người biết tính bất hợp lý - theo bạn - khi kê khai những chi phí trên vào bảng 04

Anh hiểu nhiều rồi!Và em cũng biết là câu này
"và một số dịch vụ của cá nhân không kinh doanh."chứ không có một số hàng hoá.Có phải thế không Tu Anh nhỉ?

-

Mẫu số 04/GTGT sử dụng cho cả hàng hóa, dịch vụ mua vào của đối tượng bán không có hóa đơn, như: sản phẩm bằng mây tre, cói, dừa, cọ... của người nông dân trực tiếp làm ra; sản phẩm thủ công mỹ nghệ của các nghệ nhân không kinh doanh; đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác; phế liệu của người trực tiếp thu nhặt và một số dịch vụ của cá nhân không kinh doanh.
Mình tách hai phần như trên xin tham luận thêm cùng bạn, vế trước là phần chính, vế sau là những ví dụ cụ thể "như:" . mà chỉ cần hiểu ngắn gọn là bảng kê 04 sử dụng cho cả hàng hóa - dịch vụ mua vào của đối tượng không có hóa đơn.

 

[NPT]

Bởi: aThuan
Bạn có thể cho mọi người biết tính bất hợp lý - theo bạn - khi kê khai những chi phí trên vào bảng 04

Nh­ững chi phí không thể kê lên mẫu 04/GTGT như:Chi phí về tiếp khách,mua hàng hóa, dịch vụ của những người khinh doanh mà bạn không lấy hóa đơn...Thì đó là cái bất hợ lý không được phép kê lên mẫu 04.

Trích từ CV 4575/TCT
Mẫu số 04/GTGT sử dụng cho cả hàng hóa, dịch vụ mua vào của đối tượng bán không có hóa đơn, như: sản phẩm bằng mây tre, cói, dừa, cọ... của người nông dân trực tiếp làm ra; sản phẩm thủ công mỹ nghệ của các nghệ nhân không kinh doanh; đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác; phế liệu của người trực tiếp thu nhặt

Bạn ơi! Cái 3 chấm sau chữ cọ là những sản phẩm gần giống các sản phẩm đã ( Ví dụ như nứa,lồ ô,trúc,dừa, cau...)hiểu như thế có phải không bạn?

Trích CV4575/TCT
và một số dịch vụ của cá nhân không kinh doanh

Câu này là tiếp sau câu mình trích ở trên:Có nghĩa là những dịch vụ của cá nhân không kinh doanh thì được kê lên mẫu 04,chứ không có sản phẩm hàng hóa ngoài những hàng hóa đã qui định ở trên.

Bởi: aThuan
mà chỉ cần hiểu ngắn gọn là bảng kê 04 sử dụng cho cả hàng hóa - dịch vụ mua vào của đối tượng không có hóa đơn.

Nếu nói như bạn thì người ta thêm cái chữ như để làm gì?
Bạn đi mua lại một số công cụ dụng cụ cho văn phòng hoặc bạn đi tiếp khách ở một quán ăn nào đó,mà ở đó người bán không có hóa đơn cho bạn thì bạn không thể kê cái chi phí này vào bản kê 04/GTGT.
Còn với bạn?Bạn cứ kê tất cả các chi phí không có hóa đơn như bạn nói đi.khi cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế bạn sẽ biết được mà.Kiến thức của tôi chỉ giới hạn đến đó và tôi không thể tranh luận gì hơn với bạn ở topit này nữa.Chào bạn!!!

 

[aThuan]

Bảng kê 04/GTGT

Cùng các bạn tham khảo để nâng cao nghiệp vụ:

Có trả lời có tính chất tham khảo trên trang Web của BTC
Cùng các bạn tham khảo: http://www.mof.gov.vn/Default.aspx?tabid=106&ItemID=7130

Trên trang của cục thuế Tp.HCM: http://www.hcmtax.gov.vn/vanbantraloi1.aspx?itermid=372

Số văn bản: 3706 /CT – TTHT
Ngày ban hành: 19-04-2006
Ngày hiệu lực: 18-01-2006

13/ Công ty TNHH Hatchando
Câu hỏi
27/ Công ty mua của người nông dân gồm có : thuê để cày đất, xới đất, vận chuyển nhỏ (30.000đ – 50.000đ/lần), xác dừa, phân gà … của người nông dân thì có được lập bảng kê 04 để đưa vào chi phí hợp lý hay không? (công ty trồng cà tím ở các nông trường)
Trả lời
27/ Trường hợp Công ty thuê người nông dân cày đất, xới đất, vận chuyển; mua xác dừa, phân gà của người nông dân thì Công ty được lập bảng kê 04/GTGT trên cơ sở chứng từ mua bán hàng hóa , cung cấp dịch vụ được lập giữa Công ty và người nông dân để làm căn cứ tính vào chi phí khi tính thuế TNDN .

 

[hoacogu]

?????????????????????

 

[NPT]

Số văn bản: 3706 /CT – TTHT
Ngày ban hành: 19-04-2006
Ngày hiệu lực: 18-01-2006
13/ Công ty TNHH Hatchando
Câu hỏi
27/ Công ty mua của người nông dân gồm có : thuê để cày đất, xới đất, vận chuyển nhỏ (30.000đ – 50.000đ/lần), xác dừa, phân gà … của người nông dân thì có được lập bảng kê 04 để đưa vào chi phí hợp lý hay không? (công ty trồng cà tím ở các nông trường)
Trả lời
27/ Trường hợp Công ty thuê người nông dân cày đất, xới đất, vận chuyển; mua xác dừa, phân gà của người nông dân thì Công ty được lập bảng kê 04/GTGT trên cơ sở chứng từ mua bán hàng hóa , cung cấp dịch vụ được lập giữa Công ty và người nông dân để làm căn cứ tính vào chi phí khi tính thuế TNDN .

Mình xin được tranh luận tiếp với bạn aThuan nhé!
Cái dòng mà mình tô màu đỏ ấy,là dịnh vụ của của cá nhân không kinh doanh và cái màu xanh là nó nằm trong cái 3 chấm như trong CV4575 đấy.Chứ đâu có qui định cho trà nước,tiếp khách như bạn nêu ở trên đâu?
Bạn còn cái công văn nào nữa để chứng minh sự khẳng định của mình?!!!

 

[bichvan]

Rất cám ơn bạn. Mình có đọc một văn bản hướng dẫn về hóa đơn tiền điện, nước mang tên chủ nhà nhưng nếu có đầy đủ hợp đồng và hóa đơn GTGT của việc thuê nhà thì DN vẫn được hạch toán và khấu trừ VAT của hóa đơn tiền điện, nước đó, có nghĩa là chứng từ hợp lệ, nhưng mình lại không nhớ tên văn bản đó. Bởi vì đây là hợp đồng thuê nhà, chủ nhà có thể cho người khác thuê khi hết thoả thuận nên không thể yêu cầu chủ nhà sang tên trên hóa đơn điện nước được. Đây là những khoản chi thực tế, hợp lý mà DN phải bỏ ra. Có ai biết về văn bản liên quan đến vấn đề này không, giúp mình với.

 

[aThuan]

Gởi bạn BichVan:
Có lẽ bạn đọc văn bản số: 3025/TCT/NV6 ngày 12/07/2000 của tổng cục thuế.
Tuy nhiên hiện nay có rất nhiều văn bản có nội dung trái ngược với văn bản này và là một bất lợi lớn cho DN nếu thường xuyên phải thay đổi địa chỉ kinh doanh.

Mình đơn cử một số văn bản để bạn tham khảo:
Số 1642 TCT/DNK, ngày 03 tháng 6 năm 2004
Số: 2914/TCT-PCCS ngày 14 tháng 08 năm 2006

Số văn bản: 3706 /CT – TTHT (của cục thuế Tp.HCM)
Ngày ban hành: 19-04-2006
Ngày hiệu lực: 18-01-2006
56/ Công ty có thuê mặt bằng của hộ cá thể để mở rộng xưởng SX, hàng tháng người cho thuê lên Thuế quận để xuất hoá đơn thuê nhà cho Công ty, nhưng còn trạm điện thì Công ty sử dụng bao nhiêu thì phải tự lên điện lực đóng và hoá đơn điện mang tên của cá nhân người cho thuê. Vậy xin hỏi Công ty có được hạch toán hóa đơn điện đó vào chi phí hợp lý không?và thuế GTGT trênhoá đơn điện có được khấu trừ thuế GTGT hay không? Có thông tư văn bản nào hướgn dẫn vấn đề này không?
Trả lời
56/ Công ty thuê mặt bằng của hộ cá thể (thuê tòan bộ ) trên hợp đồng có quy định Cty sử dụng điện phải trả tiền điện, thì đối với hóa đơn tiền điện mang tên chủ nhà do Công ty thanh tóan được hạch tóan vào chi phí khi tính thuế TNDN, không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào .
-------------
Thật là hết biết áp dụng theo cái nào - trao đổi cùng bạn, mong được cùng học hỏi để nâng cao kiến thức, thực hiện tốt công tác của mình.

 

[nmh_phocu]

Các bạn cứ tranh luận nhưng mà ai đó hãy trả lời cho mình hai câu hỏi:

- Chứng từ hợp lệ là gì?

- Chứng từ hợp lệ có ý nghĩa như thế nào với kế toán và với thuế?

Theo quy định tại Thông tư 128/2003/TT-BTC: Các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ theo chế độ quy định hoặc chứng từ không hợp pháp thì không được tính vào chi phí hợp lý. Hai loại chứng từ này mới có ý nghĩa đối với DN.

Gã sẹo không thấy ai trả lời thì xung phong trả lời, hehe, nhưng giải thích theo kiểu nông dân nhé, ít chữ mà .
Chứng từ hợp lệ là chứng từ mà trên đó ghi đầy đủ các thông tin của Cty mình vào đúng các mục cần ghi và thằng bán cho mình là thằng hợp pháp.
Câu hai, chứng từ hợp lệ ngoài việc có ý nghĩa với cả kế toán, thuế còn có ý nghĩa với cả công an điều tra nữa, gần đó lại liên quan tới còng số 8, trại tạm giam, tòa an, thẩm phán và các anh em ở trong tù nữa nếu không có chữ hợp lý đi cùng. " tội mua bán hóa đơn gây hậu quả nghiêm trọng làm thất thoát ....... hehe
Nói vui thôi, chứng từ bao giờ cũng phải có đầy đủ hai yếu tố : đó là hợp lý và hợp lệ, lúc đó sẽ là cơ sở cho việc kê khai, hạch toan....