Chào bạn,
Lệnh chuyển tiền ngược vế nghĩa là lẽ ra NH phải lập lệnh chuyển Nợ thì lại lập lệnh chuyển Có hoặc ngược lại.
Trong trường hợp này, chúng ta xử lý như sau:
Ngân hàng thành viên gửi Lệnh phải lập biên bản đồng thời lập lệnh hủy lệnh chuyển Nợ (đối với Lệnh chuyển Có bị sai ngược vế) và yêu cầu hủy lệnh chuyển Có (đối với Lệnh chuyển Nợ bị sai ngược vế) để hủy toàn bộ Lệnh thanh toán bị sai ngược vế sau đó lập lệnh thanh toán đúng gửi đi.
- Điều chỉnh Lệnh chuyển Có hạch toán sai ngược vế:
+ Đáng lẽ hạch toán:
Nợ TK: thích hợp
Có TK: thanh toán bù trừ của NHTV
+ Nhưng đã hạch toán :
Nợ TK: Thanh toán bù trừ của NHTV
Có TK: Thích hợp
+ Nay phải điều chỉnh bằng cách: lập lệnh hủy lệnh chuyển Nợ gửi ngân hàng chủ trì và hạch toán:
Nợ TK thích hợp
Có TK thanh toán và bù trừ của NHTV
(Toàn bộ số tiền đã chuyển sai_)
Sau đó lập lệnh chuyển Có đúng gửi đi
- Điều chỉnh Lệnh chuyển Nợ hạch toán sai ngược vế:
+ Đáng lẽ hạch toán:
Nợ TK: Thanh toán bù trừ của NHTV
Có TK: Thích hợp
+ Nhưng đã hạch toán :
Nợ TK: Thích hợp
Có TK: Thanh toán bù trừ của NHTV
+ Nay phải điều chỉnh bằng cách: lập lệnh hủy lệnh chuyển Có gửi đến ngân hàng thành viên nhận lệnh và lập phiếu chuyển khoản, hạch toán
Nợ TK: Các khoản phải thu
(tiểu khoản cá nhân gây ra sai sót)
Có TK: Thích hợp: Toàn bộ số tiền đã chuyển sai
sau đó lập Lệnh đúng chuyển Nợ đúng gửi đi.
Để hiểu rõ về nội dung này, bạn có thể tham khảo thêm: QUYẾT ĐỊNH
CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC SỐ 457/2003/QĐ-NHNN NGÀY 12 THÁNG 5 NĂM 2003 VỀ VIỆC BAN HÀNH QUY TRÌNH KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ THANH TOÁN BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG
Có tại
www.sbv.gov.vn Cheer,