Hạch toán thuế TNDN tạm tính và phải nộp

  • Thread starter ngo thi phuong
  • Ngày gửi
N

ngo thi phuong

Sơ cấp
11/11/05
12
0
0
35
nam dinh
#1
các bác giúp em với em dang thắc mắc về cách hạch toán thuế tạm tính và thuế phải nộp trong KTNH.các bác giúp nhé!<theo cách hạch toán mới>
 
N

ngochue

Sơ cấp
8/8/06
80
1
0
35
hanoi
#2
khi tạm nộp thuế TNDN bạn hạch toán: Nợ 8211/ Có 3334
Cuối năm tính thuế TNDN fải nộp:
- Số phải nộp thực lớn hơn tạm nộp: Nợ 8211/Có 3334 ( phần chênh lệch)
- Số phải nộp thực nhỏ hơn tạm nộp: Nợ 3334/Có 8211 ( Phần chênh lệch)
Cuôis kỳ bạn kết chuyển sang 911 để xác định kết quả kinh doanh.
 
#3
ngo thi phuong nói:
các bác giúp em với em dang thắc mắc về cách hạch toán thuế tạm tính và thuế phải nộp trong KTNH.các bác giúp nhé!<theo cách hạch toán mới>
Hiện nay, các ngân hàng thương mại đều phải thực hiện hạch toán kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo VAS 17 - thuế thu nhập doanh nghiệp.

Đến thời điểm này, theo mình biết, NHNN vẫn chưa đưa ra hướng dẫn chi tiết cho kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo chuẩn mực này. Tuy nhiên, việc hạch toán kế toán nghiệp vụ thuế thu nhập doanh nghiệp được biết sẽ thực hiện theo kế toán như áp dụng đối với các doanh nghiệp khác.

Các bút toán thì như bạn Ngochue đã post. Để hiểu thêm về vấn đề này, bạn có thể tham khảo thêm VAS 17 và một số bài viết về thuế thu nhập tại web của chúng ta.

Thân,
 
1

123tram

Sơ cấp
13/11/06
54
0
0
TP. HCM
#4
Anh chị nào biết cách tính thuế TNDN tạm nộp chỉ em với, em mới ra trường nên không rõ cách tính sao cho hợp lý, em thấy tờ khai thuế TNDN tạm nộp năm 2006 là 5.376.000. Vậy năm 2007 em phải khai sao cho hợp lệ vậy anh chị trong khi đó năm 2006 cty đang bị lỗ và tờ khai này hạn nộp là bao nhiêu vậy anh chị, mong các anh chị hướng dẫn giúp em, em sợ khai ước tính thuế TNDN nhiều -> đóng thuế nhiều sếp sẽ lên tiếng đấy.
 
N

ngo thi phuong

Sơ cấp
11/11/05
12
0
0
35
nam dinh
#5
bạn ngochue thân.mình đang hỏi về vấn đề này trong KTNH cơ.tức là khi tạm nộp thuế TNDn hàng quý thì sử dụng tk:tạm nộp ngân sách và tính vào thuế TNDN hiện hành<theo chuẩn mực kế toán số 17>.đến cuối năm khi xác định số thuế thực nộp thì sử dụng tài khoản :thuế TNDN phải nộp.nhưng ko biết định khoản thế nào cho chính xác.các bạn giúp nhé
 
Sửa lần cuối:
#6
ngo thi phuong nói:
bạn ngochue thân.mình đang hỏi về vấn đề này trong KTNH cơ.tức là khi tạm nộp thuế TNDn hàng quý thì sử dụng tk:tạm nộp ngân sách và tính vào thuế TNDN hiện hành<theo chuẩn mực kế toán số 17>.đến cuối năm khi xác định số thuế thực nộp thì sử dụng tài khoản :thuế TNDN phải nộp.nhưng ko biết định khoản thế nào cho chính xác.các bạn giúp nhé
Hàng quý, khi xác định số thuế TNDN tạm nộp, bạn hạch toán:

Nợ 8331
Có 4534

Khi thực hiện nộp thuế TNDN vào ngân sách nhà nước, hạch toán

Nợ 4534
Có TK thích hợp (tiền mặt, chuyển khoán...)

Cuối năm, căn cứ vào số thuế TNDN thực tế fải nộp:

- Nếu Số phải nộp thực lớn hơn tạm nộp: Nợ 8331/Có 4534 ( phần chênh lệch)
- Nếu Số phải nộp thực nhỏ hơn tạm nộp: Nợ 4534/Có 8331 ( Phần chênh lệch)

Cuối kỳ bạn kết chuyển sang 691 để xác định kết quả kinh doanh.
 
N

ngo thi phuong

Sơ cấp
11/11/05
12
0
0
35
nam dinh
#7
Bác letrans ơi !em nghĩ khi tạm nộp thuế thì phải sử dụng tài khoản tạm nộp ngân sách chứ?

(Đề nghị các bài viết sau này phải được viết bằng Tiếng Việt có dấu)
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
#8
ngo thi phuong nói:
Bác letrans ơi !em nghĩ khi tạm nộp thuế thì phải sử dụng tài khoản tạm nộp ngân sách chứ?

(Đề nghị các bài viết sau này phải được viết bằng Tiếng Việt có dấu)
Nếu thực hiện kế toán thuế mới theo VAS 17 thì không sử dụng tài khoản tạm nộp ngân sách nữa. Điều này hoàn toàn được thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính (tại chế độ kế toán doanh nghiệp - gần như chỉ thay số hiệu tài khoản mà thôi)

Cheer,
 
P

phamduypn

Thành viên thân thiết
27/5/10
157
0
16
30
hcm
#9
Hạch toán thuế TNDN

khi tạm nộp thuế TNDN bạn hạch toán: Nợ 8211/ Có 3334
Cuối năm tính thuế TNDN fải nộp:
- Số phải nộp thực lớn hơn tạm nộp: Nợ 8211/Có 3334 ( phần chênh lệch)
- Số phải nộp thực nhỏ hơn tạm nộp: Nợ 3334/Có 8211 ( Phần chênh lệch)
Cuôí kỳ bạn kết chuyển sang 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Các bạn ơi, mình vào cty mới và chưa rõ vế thuế TNDN ( quyết toán năm) hướng dẫn giúp mình với:
Cty mình năm 2007 đã nộp trước thuế TNDN: 10.000.000
Năm 2008 lỗ, số tiền đó còn nguyên
Năm 2009 lãi: 9.289.000
Vậy mình không phải nộp thuế TNDN, nhưng phải hch5 toán như thế nào,
Có kết chuyển ko,Mình thật sự không biết nên nhờ các bạn chỉ giúp, cám ơn nhiều
 
newaccounting

newaccounting

Thành viên thân thiết
29/6/09
274
2
0
Long An
#10
Các bạn ơi, mình vào cty mới và chưa rõ vế thuế TNDN ( quyết toán năm) hướng dẫn giúp mình với:
Cty mình năm 2007 đã nộp trước thuế TNDN: 10.000.000
Năm 2008 lỗ, số tiền đó còn nguyên
Năm 2009 lãi: 9.289.000
Vậy mình không phải nộp thuế TNDN, nhưng phải hch5 toán như thế nào,
Có kết chuyển ko,Mình thật sự không biết nên nhờ các bạn chỉ giúp, cám ơn nhiều
Năm 2007 bạn nộp trước thuế TNDN 10.000.000 là sao vậy bạn? là năm 2007 Cty bạn nộp thừa 10.000.000 tiền thuế TNDN à?
Bạn nên xem lại trong phần báo cáo tài chính năm 2008 của Cty bạn có lập bảng kế hoạch chuyển lỗ không? và sẽ giải quyết như sau:
- Nếu có lập kế hoạch chuyển lỗ: Căn cứ trên số lỗ được chuyển vào năm 2009 sẽ cấn trừ phần lỗ này trước khi xác định số thuế TNDN phải nộp của năm 2009. Số tiền thuế mà cty bạn nộp thừa thì nó vẫn còn treo vào tài khoản 3334 - số dư bên nợ 10.000.000 đ. Ví dụ:
Năm 2008 Cty bạn lỗ 20.000.000 và kết chuyển lỗ trong năm 2009 là 5.000.000 thì xác định số thuế TNDN năm 2009 như sau:
Thuế TNDN phải nộp 2009 = (9.289.000 - 5.000.000) x 25%= 1.072.250 đ
Hạch toán: Nợ 8211/Có 3334: 1.072.250 đ
Như vậy năm 2009 bạn không phải nộp thuế nữa vì tài khoản 3334 ban đầu có số dư bên nợ 10.000.000 đ - 1.072.250 bạn vẫn còn dư >8tr tiền thuế.

- Nếu không có lập kế hoạch chuyển lỗ: Số lỗ năm 2008 sẽ được kết chuyển hết sang năm 2009. Ví dụ năm 2008 cty bạn lỗ 20.000.000đ thì kết chuyển hết sang năm 2009 thì kết quả kinh doanh sẽ là:
Kết quả kinh doanh: 9.289.000 - 20.000.000 = (10.711.000) Bạn vẫn còn lỗ nên sẽ không phải tính thuế TNDN và nộp nữa. Nhưng số lỗ này sẽ không được kết chuyển sang năm sau.

Lưu ý: khi hạch toán Nợ8211/Co334: vào cuối năm 2009 bạn phải xem lại trong tháng/quý Cty bạn đã hạch toán con số lợi nhuận này chưa và tổng số là bao nhiêu. Nếu số phải nộp cuối năm lớn hơn số tạm tính trong các tháng/quý thì sẽ hạch toán bù thêm phần chênh lệch:
Nợ 8211/Có 3334: Số chênh lệch
Nếu nhỏ hơn: Nợ 3334/ Có 8211: Số chênh lệch
Vài ý kiến trao đổi cùng bạn
 

Thành viên trực tuyến

  • auyeuch
  • noivanbai5




Xem nhiều