Các bạn ơi, mình vào cty mới và chưa rõ vế thuế TNDN ( quyết toán năm) hướng dẫn giúp mình với:
Cty mình năm 2007 đã nộp trước thuế TNDN: 10.000.000
Năm 2008 lỗ, số tiền đó còn nguyên
Năm 2009 lãi: 9.289.000
Vậy mình không phải nộp thuế TNDN, nhưng phải hch5 toán như thế nào,
Có kết chuyển ko,Mình thật sự không biết nên nhờ các bạn chỉ giúp, cám ơn nhiều
Năm 2007 bạn nộp trước thuế TNDN 10.000.000 là sao vậy bạn? là năm 2007 Cty bạn nộp thừa 10.000.000 tiền thuế TNDN à?
Bạn nên xem lại trong phần báo cáo tài chính năm 2008 của Cty bạn có lập bảng kế hoạch chuyển lỗ không? và sẽ giải quyết như sau:
- Nếu có lập kế hoạch chuyển lỗ: Căn cứ trên số lỗ được chuyển vào năm 2009 sẽ cấn trừ phần lỗ này trước khi xác định số thuế TNDN phải nộp của năm 2009. Số tiền thuế mà cty bạn nộp thừa thì nó vẫn còn treo vào tài khoản 3334 - số dư bên nợ 10.000.000 đ. Ví dụ:
Năm 2008 Cty bạn lỗ 20.000.000 và kết chuyển lỗ trong năm 2009 là 5.000.000 thì xác định số thuế TNDN năm 2009 như sau:
Thuế TNDN phải nộp 2009 = (9.289.000 - 5.000.000) x 25%= 1.072.250 đ
Hạch toán: Nợ 8211/Có 3334: 1.072.250 đ
Như vậy năm 2009 bạn không phải nộp thuế nữa vì tài khoản 3334 ban đầu có số dư bên nợ 10.000.000 đ - 1.072.250 bạn vẫn còn dư >8tr tiền thuế.
- Nếu không có lập kế hoạch chuyển lỗ: Số lỗ năm 2008 sẽ được kết chuyển hết sang năm 2009. Ví dụ năm 2008 cty bạn lỗ 20.000.000đ thì kết chuyển hết sang năm 2009 thì kết quả kinh doanh sẽ là:
Kết quả kinh doanh: 9.289.000 - 20.000.000 = (10.711.000) Bạn vẫn còn lỗ nên sẽ không phải tính thuế TNDN và nộp nữa. Nhưng số lỗ này sẽ không được kết chuyển sang năm sau.
Lưu ý: khi hạch toán Nợ8211/Co334: vào cuối năm 2009 bạn phải xem lại trong tháng/quý Cty bạn đã hạch toán con số lợi nhuận này chưa và tổng số là bao nhiêu. Nếu số phải nộp cuối năm lớn hơn số tạm tính trong các tháng/quý thì sẽ hạch toán bù thêm phần chênh lệch:
Nợ 8211/Có 3334: Số chênh lệch
Nếu nhỏ hơn: Nợ 3334/ Có 8211: Số chênh lệch
Vài ý kiến trao đổi cùng bạn