son_ktt nói:
1. Vẫn biết TK 421 lấy từ BCKQ hoạt động kinh doanh, nhưng nếu như bạn sử một phần mềm kế toán và thực hiện các bút toán kết chuyển tự động để xác định kết quả SXKD và lên BCDKT thì rõ ràng để xác định ra kết quả sản xuất kinh doanh sẽ phải làm nháp, loại trừ yếu tố thuế TNDN tạm nộp đã được HT vào TK 821 và kết chuyển sang 911 để xác định ra lợi nhuận trước thuế (421 trước thuế) giống như chế độ cũ, sau đó mới ghi nhận ngược về TK 821 để kết chuyển sang 911, lúc này các bút toán mới là hoàn thiện và cuối cùng. Mà kể cả nếu có làm kế toán tay thì đồng chí vẫn phải làm nháp. Nếu không nháp thì chỉ có cách đi cộng tay các khoản sẽ chuyển sang 911 rồi lấy 511 trừ đi,... như vậy còn mệt hơn cả làm nháp. Tóm lại là nó như 1 cái vòng luẩn quẩn mặc dù không bị mâu thuẫn và xung đột quá.
Nếu sử dụng phần mềm thì các nhà làm phần mềm đã xử lý hộ bác rồi, bác chỉ việc đặt lệnh kết chuyển là xong. Cái khó là phần mềm chưa tự kê khai Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN được.
Khi làm Báo cáo tài chính, bác hãy tự thả lỏng mà kết chuyển như bình thường, chả phải áy náy, băn khoăn gì sất. Còn khi làm Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN, bác lấy Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ra rồi tự loại hoặc tự lôi những cái gì gì đó để loại ra hoặc lôi vào thu nhập để tính thuế TNDN.
Bác cứ thử tách bạch riêng rẽ ra mà làm, chẳng đến nỗi rối như canh hẹ đâu.
son_ktt nói:
2. Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN là phần thực hiện sau khi đã có Kết quả kinh doanh và lên BCDKT, có nghĩa rằng nó còn là phần sau của việc xác định ra 421 ---> Không thể tính thuế TNDN dựa vào tờ khai tự quyết toán thuế TNDN (bị ngược)!
Thưa bác, tính thuế TNDN dựa vào
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (bạn số 1) và
Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN (bạn số 2) là đủ, lấy các thông số cần thiết, khỏi cần nhìn vào tài khoản 421 trên Bảng cân đối kế toán (hoặc Bảng cân đối tài khoản). Bác à, em nói đôi bạn cùng tiến đấy ạ, chứ em có nói mỗi một bạn lẻ loi đâu.