Hạch toán khoản nộp phạt thuế TNDN

  • Thread starter Vananh thanh
  • Ngày gửi
V

Vananh thanh

Sơ cấp
13/5/14
3
0
1
31
Thành Phố Thái Nguyên
#1
Em có vấn đề sau mà không biết phải làm thế nào . có anh chị nào biết thì xin giúp em . Em xin trình bày như sau:
Năm 2012 công ty em kinh doanh lãi phải nộp thuế TNDN là 6.000.000,đ ( Tức dư có TK 3334; 6000000,đ) Nhưng công ty em chưa nộp. Đến tháng 10 năm 2013 thì công ty em bị kiểm tra thuế. và bị xử phạt như sau ; Xử phạt tiền nộp chậm thuế do ngành thuế quản lý là 12.000.000,đ . và công ty em đã nộp 12.000.000,đ ngay sau đó . Nhưng em đã định khoản là
N811/C3338 : 12.000.000,đ và khi nộp thì em định khoản N3338/C111: 12.000.000,đ . Vì em đinh khoản như thế nên khi em nộp báo cáo tài chính năm 2013 số dư tk 3334 đầu năm vẫn còn dư bên có :6.000.000,đ . Nên sau khi nộp BCTC năm 2013 bên thuế lại yêu cầu em nộp thuế. Giờ em phải làm sao?
 
ketoanmimosa

ketoanmimosa

Thành viên thân thiết
6/11/13
184
9
18
31
Bình Dương
#2
Ðề: Anh chị cứu em

Cái này giừo bạn đưa cái giấy nộp tiền thuế 12 tr đó lên trình với thuế là ok mà. Còn cái bạn hoạch toán sai đó bạn hoạch toán lại và nộpbổ sung báo cáo tài chính năm 201. THeo ý mình bạn làm thế là dc.
Em có vấn đề sau mà không biết phải làm thế nào . có anh chị nào biết thì xin giúp em . Em xin trình bày như sau:
Năm 2012 công ty em kinh doanh lãi phải nộp thuế TNDN là 6.000.000,đ ( Tức dư có TK 3334; 6000000,đ) Nhưng công ty em chưa nộp. Đến tháng 10 năm 2013 thì công ty em bị kiểm tra thuế. và bị xử phạt như sau ; Xử phạt tiền nộp chậm thuế do ngành thuế quản lý là 12.000.000,đ . và công ty em đã nộp 12.000.000,đ ngay sau đó . Nhưng em đã định khoản là
N811/C3338 : 12.000.000,đ và khi nộp thì em định khoản N3338/C111: 12.000.000,đ . Vì em đinh khoản như thế nên khi em nộp báo cáo tài chính năm 2013 số dư tk 3334 đầu năm vẫn còn dư bên có :6.000.000,đ . Nên sau khi nộp BCTC năm 2013 bên thuế lại yêu cầu em nộp thuế. Giờ em phải làm sao?
 
D

dcba12360

Sơ cấp
8/8/09
17
1
3
32
Tp. HCM
#3
Ðề: Anh chị cứu em

- Về phần nghĩa vụ nộp thuế: đưa chứng từ nộp thuế ra.

- Về BCTC: mình nghĩ khoản sai lệch 6tr chắc là không trọng yếu, thế thì có thể hạch toán vào năm tài chính 2014 cũng được (bù trừ số dư 3388 và 3334 thôi).
 
M

meou80

Sơ cấp
2/8/11
6
0
0
HCM
#4
Ðề: Anh chị cứu em

Theo mình thì cần thiết thì làm lại BCTC, nộp lại + giải trình đã nộp 6tr rồi.
 
P

phamhuong1987

Sơ cấp
2/6/10
35
0
6
31
Nam Sách-Hải Dương
#5
Ðề: Anh chị cứu em

Bạn đã định khoản sai phần thuế TNDN phải nộp rồi bạn à(chuyển TK3338 sang TK3334: 6000.000)
làm công văn giải trình kèm theo giấy nộp tiền photo
điều chỉnh lại BCTC năm 201... nữa là ok
 
dongtu

dongtu

Sơ cấp
18/3/14
38
1
6
ha noi
#6
Ðề: Anh chị cứu em

12tr là tiền chậm nộp đã bao gồm tiền thuế phải nộp hay chỉ là tiền phạt thôi. Cái này nếu bạn xác định rõ từ đầu thì sẽ k định khoản sai.
 
V

Vananh thanh

Sơ cấp
13/5/14
3
0
1
31
Thành Phố Thái Nguyên
#7
Cả nhà mình ơi cứu em với. Tình hình là như thế này ạ .

Năm 2013 công ty em bị thanh tra thuế từ năm 2008 đến năm 2012. Khi đó dư có TK 3331 là : 6.000.000,đ . sau khi kết thúc đợt thanh tra thì bên Thuế có kết luận như sau : Tiền phạt chậm nộp thuế GTGT là : 12.000.000,đ ( Trong đó đã bao gồm tiền thuế GTGT chưa nộp 6.000.000,đ) . Khi đó em đã định khoản là N8118/C3338 : 12.000.000,đ . và N3338/C111: 12.000.000,đ nên trên báo cáo tài chính năm 2013 số dư bên TK 3331 vẫn còn : 6.000.000,đ . Hum qua bên thuế vừa gọi điện giục em nộp 6.000.000,đ tiền thuế . Thì giờ em phải làm sao ?
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#8
Cả nhà mình ơi cứu em với. Tình hình là như thế này ạ .

Năm 2013 công ty em bị thanh tra thuế từ năm 2008 đến năm 2012. Khi đó dư có TK 3331 là : 6.000.000,đ . sau khi kết thúc đợt thanh tra thì bên Thuế có kết luận như sau : Tiền phạt chậm nộp thuế GTGT là : 12.000.000,đ ( Trong đó đã bao gồm tiền thuế GTGT chưa nộp 6.000.000,đ) . Khi đó em đã định khoản là N8118/C3338 : 12.000.000,đ . và N3338/C111: 12.000.000,đ nên trên báo cáo tài chính năm 2013 số dư bên TK 3331 vẫn còn : 6.000.000,đ . Hum qua bên thuế vừa gọi điện giục em nộp 6.000.000,đ tiền thuế . Thì giờ em phải làm sao ?
Cầm giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, làm công văn xin xác nhận đóng hết gửi lên thuế, đi lên phòng quản lý nợ để tra cứu xem mình nộp hết chưa, em hạch toán như thế kia là nó sang tiền phạt hết rồi chứ không có tiền thuế GTGT phải nộp. Haiz
 
N

Nguyencongthuy

Thành viên thân thiết
25/11/11
893
202
43
bienhoadongnai
#9
Cả nhà mình ơi cứu em với. Tình hình là như thế này ạ .

Năm 2013 công ty em bị thanh tra thuế từ năm 2008 đến năm 2012. Khi đó dư có TK 3331 là : 6.000.000,đ . sau khi kết thúc đợt thanh tra thì bên Thuế có kết luận như sau : Tiền phạt chậm nộp thuế GTGT là : 12.000.000,đ ( Trong đó đã bao gồm tiền thuế GTGT chưa nộp 6.000.000,đ) . Khi đó em đã định khoản là N8118/C3338 : 12.000.000,đ . và N3338/C111: 12.000.000,đ nên trên báo cáo tài chính năm 2013 số dư bên TK 3331 vẫn còn : 6.000.000,đ . Hum qua bên thuế vừa gọi điện giục em nộp 6.000.000,đ tiền thuế . Thì giờ em phải làm sao ?
Trước hết căn cứ bb kiểm tra thuế & giấy nộp tiền foto đính kèm văn bản giải trình là đã nộp phạt & VAT. Sau về đ.chỉnh lại ss.
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#10
Trước hết căn cứ bb kiểm tra thuế & giấy nộp tiền foto đính kèm văn bản giải trình là đã nộp phạt & VAT. Sau về đ.chỉnh lại ss.
Còn phải xem có nộp nhầm không, nếu mà bên ngân hàng nó tống hết vào khoản phạt thì phải làm mẫu Mẫu số C1-07/NS trong thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013của Bộ Tài Chính. Mà muốn biết kết quả rõ ràng thì lên đội quản lý nợ nhờ tra. Còn hạch toán thì sửa lại số dư đầu năm 2014 này và làm cái văn bản giải trình điều chỉnh nếu như cơ quan thuế yêu cầu, cái tiền thuế này nó không ảnh hưởng đến quyết toán thuế TNDN, hiện tại thì không phải làm quyết toán thuế GTGT.
 
V

Vananh thanh

Sơ cấp
13/5/14
3
0
1
31
Thành Phố Thái Nguyên
#11
cái này là người của bên chi cục thuế nộp cho bên em mà. em chi tiền mặt cho họ. họ mang chứng từ về cho bên em. nhưng vấn đề là em không biết điều chỉnh số dư đầu năm 2014 như thế nào. giúp em với ạ
 
N

Nguyencongthuy

Thành viên thân thiết
25/11/11
893
202
43
bienhoadongnai
#12
cái này là người của bên chi cục thuế nộp cho bên em mà. em chi tiền mặt cho họ. họ mang chứng từ về cho bên em. nhưng vấn đề là em không biết điều chỉnh số dư đầu năm 2014 như thế nào. giúp em với ạ
Nếu sự thật đã nộp 6 tr cho 3334; 6 tr cho 3338, thì phải hoá giải việc đòi nộp của cq thuế bằng v.bản & những bằng chứng có liên quan.
Sau ht lại : N8118/C3338 : -12 tr . và N3338/C1111: -12 tr (ht đỏ)
>> N8118/C3338 : 6.000.000,đ . và N3334: 6 tr ; N3338: 6 tr/C1111: 12 tr.
 
Sửa lần cuối:
Thích: Vananh thanh
T

tuvanketoan.hanoi.vn

Sơ cấp
28/11/14
45
11
8
#13
Em có vấn đề sau mà không biết phải làm thế nào . có anh chị nào biết thì xin giúp em . Em xin trình bày như sau:
Năm 2012 công ty em kinh doanh lãi phải nộp thuế TNDN là 6.000.000,đ ( Tức dư có TK 3334; 6000000,đ) Nhưng công ty em chưa nộp. Đến tháng 10 năm 2013 thì công ty em bị kiểm tra thuế. và bị xử phạt như sau ; Xử phạt tiền nộp chậm thuế do ngành thuế quản lý là 12.000.000,đ . và công ty em đã nộp 12.000.000,đ ngay sau đó . Nhưng em đã định khoản là
N811/C3338 : 12.000.000,đ và khi nộp thì em định khoản N3338/C111: 12.000.000,đ . Vì em đinh khoản như thế nên khi em nộp báo cáo tài chính năm 2013 số dư tk 3334 đầu năm vẫn còn dư bên có :6.000.000,đ . Nên sau khi nộp BCTC năm 2013 bên thuế lại yêu cầu em nộp thuế. Giờ em phải làm sao?


Vấn đề bạn chưa nói rõ : Xử phạt tiền nộp chậm thuế do ngành thuế quản lý là 12.000.000,đ hay là chỉ là 6.000.000đ phạt và thu nợ thuế TNDN nộp 6.000.000đ.

Giả sử truy thu TNDN 6.000.000đ & phạt 6.000.000đ thì
- Lập lại báo cáo tài chính năm 2013 đúng gửi lại cơ quan thuế
- Hạch toán hủy bút toán của bạn và hạch toán lại như sau :

BT1: Khi nhận QD của cơ quan thuế về truy thu, phạt ...
(có đơn vị khi có quyết định đến khi có tiền nộp thì hàng năm nên hạch toán ngay)

Nợ TK4211hoặcTK415 : : 12.000.000đ
Có TK 3334 : 6.000.000đ
Có TK 3339 : 6.000.000đ
Lưu ý
* Giảm lợi nhuân chưa phân phối năm trước, hoặc lấy từ quỹ dự phòng tài chính (nếu có) & đuợc duyệt chi
* Khoản phạt không phải là nghĩa vụ thuế, mà là các khoản phải nộp khác cho nha nước => hạch toán TK3339 không TK3338)


BT2: Khi nộp tiền :
No TK 3334 : 6.000.000đ
No TK 3339 : 6.000.000đ
Có TK 111 : 12.000.000 đ



Rất vui mừng chào đón các bạn chia sẻ các tình huống kế toán cùng mình tại : Tuvanketoan.hanoi.vn@gmail.com
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#14
Vấn đề bạn chưa nói rõ : Xử phạt tiền nộp chậm thuế do ngành thuế quản lý là 12.000.000,đ hay là chỉ là 6.000.000đ phạt và thu nợ thuế TNDN nộp 6.000.000đ.

Giả sử truy thu TNDN 6.000.000đ & phạt 6.000.000đ thì
- Lập lại báo cáo tài chính năm 2013 đúng gửi lại cơ quan thuế
- Hạch toán hủy bút toán của bạn và hạch toán lại như sau :

BT1: Khi nhận QD của cơ quan thuế về truy thu, phạt ...
(có đơn vị khi có quyết định đến khi có tiền nộp thì hàng năm nên hạch toán ngay)

Nợ TK4211hoặcTK415 : : 12.000.000đ
Có TK 3334 : 6.000.000đ
Có TK 3339 : 6.000.000đ
Lưu ý
* Giảm lợi nhuân chưa phân phối năm trước, hoặc lấy từ quỹ dự phòng tài chính (nếu có) & đuợc duyệt chi
* Khoản phạt không phải là nghĩa vụ thuế, mà là các khoản phải nộp khác cho nha nước => hạch toán TK3339 không TK3338)


BT2: Khi nộp tiền :
No TK 3334 : 6.000.000đ
No TK 3339 : 6.000.000đ
Có TK 111 : 12.000.000 đ



Rất vui mừng chào đón các bạn chia sẻ các tình huống kế toán cùng mình tại : Tuvanketoan.hanoi.vn@gmail.com
Bạn này hạch toán sai rồi, không ai đi hạch toán tiền phạt sang 3339 như bạn cả, đưa sang 3339 là hoàn toàn sai bản chất, cái này phải đưa sang 811
 
T

tuvanketoan.hanoi.vn

Sơ cấp
28/11/14
45
11
8
#15
Bạn này hạch toán sai rồi, không ai đi hạch toán tiền phạt sang 3339 như bạn cả, đưa sang 3339 là hoàn toàn sai bản chất, cái này phải đưa sang 811

Theo bạn khi nhận quyết định phạt thì treo vào đâu đây khi chưa có tiền nộp????
Các khoản phạt của năm này thì bạn mới đưa vào chí phí năm nay (TK811) còn đối với các khoản phạt của năm trước thì chỉ có giảm trực tiếp vào lợi nhuận năm trước (TK 4211) thôi bạn nhé.
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#16
Các khoản phạt của năm này thì bạn mới đưa vào chí phí năm nay (TK811) còn đối với các khoản phạt của năm trước thì chỉ có giảm trực tiếp vào lợi nhuận năm trước (TK 4211) thôi bạn nhé.
Nếu nói như bạn thì cái dòng này
Giả sử truy thu TNDN 6.000.000đ & phạt 6.000.000đ thì
- Lập lại báo cáo tài chính năm 2013 đúng gửi lại cơ quan thuế
- Hạch toán hủy bút toán của bạn và hạch toán lại như sau :
Bạn làm lại có tác dụng gì, đã làm lại thì phải làm cho đúng và nộp lại. Bạn đang làm lại năm 2013 tức là chi phí phạt phát sinh năm 2013 không đưa sang 811 mà đưa sang 3339 để tăng hỏa mù cho BCTC ?
 
T

tuvanketoan.hanoi.vn

Sơ cấp
28/11/14
45
11
8
#17
Nếu nói như bạn thì cái dòng này

Bạn làm lại có tác dụng gì, đã làm lại thì phải làm cho đúng và nộp lại. Bạn đang làm lại năm 2013 tức là chi phí phạt phát sinh năm 2013 không đưa sang 811 mà đưa sang 3339 để tăng hỏa mù cho BCTC ?

Ôi, truy thu thuế theo quyết định của năm 2012, sao làm lại được báo cáo năm 2012 đây ta?
Do vậy khi năm 2013 khi đơn vị đuoc cơ quan thuế duyêt quyết toán, thì các khoản phạt, truy thu của năm trước (nên đọc kỹ đề bài)
Bạn làm ở Cơ quan thuế nào vậy?
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#18
Ôi, truy thu thuế theo quyết định của năm 2012, sao làm lại được báo cáo năm 2013 đây ta?
Bạn làm ở Cơ quan thuế nào vậy?
Bạn không thấy chính bạn đang nói về tiền phạt à. Sai thì phải nhận là mình sai đừng cố gắng lảnh tránh sẽ làm mình sai trầm trọng hơn. Tôi làm ở cơ quan thuế nào thì không nhất thiết phải nói với bạn.
 
T

tuvanketoan.hanoi.vn

Sơ cấp
28/11/14
45
11
8
#19
Ôi, sợ quá ta
Theo mình phải phân biệt là phạt gì? phạt của năm nào?
Nếu phạt năm nay thì mới hạch toán TK811/3339
đến khi nào có tiền, thì mới hạch toán TK3339/TK111,112
Mình rất thiện chí chia sẻ, bạn có vẻ hằn học quá
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#20
Ôi, sợ quá ta
Theo mình phải phân biệt là phạt gì? phạt của năm nào?
Nếu phạt năm nay thì mới hạch toán TK811/3339
đến khi nào có tiền, thì mới hạch toán TK3339/TK111,112
Mình rất thiện chí chia sẻ, bạn có vẻ hằn học quá
Haiz, hằn học là gì bạn. Bạn xử lý tình huống sai thì tôi chỉ cho bạn cái sai nhưng bạn vẫn bảo bạn đúng nên bạn cảm thấy tôi hằn học. Người ta bị phạt tháng 10/2013, bạn bảo người ta làm sại BCTC năm 2013 thì cái chi phí bị phạt kia nó sẽ nằm trong năm 2013 -> tức là chi phí sẽ đưa sang 811, bạn lại nói trích lợi nhuận sau thuế ra, tháng 10/2013 bị phạt thì trích lợi nhuận ở đâu? Còn ở đây là thảo luận ra cái đúng cái sai chứ không phải hằn học nhau bạn hiểu chứ!
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.




Xem nhiều