S
Bạn cần phân biệt một khoản chi phí được kê khống và một khoản chi phí hợp lý nhưng không phù hợp với luật thuế.son_ktt nói:Nếu bạn là Trưởng ban kiểm soát, sau khi xem biên bản quyết toán thuế, thấy rằng có 1 trường hợp là mua khống hóa đơn và bị xuất toán thuế, bạn có yêu cầu kế toán trưởng phải loại bỏ chi phí, tăng lãi để chia cho các cổ đông không?
Nếu tớ là Trưởng ban kiểm soát, sau khi xem biên bản quyết toán thuế:
- Có một khoản chi phí được kê khống thì tớ sẽ xin từ chức. Việc xử lý sau đó là của HĐQT/HĐTV.
- Có một khoản chi phí hợp lý nhưng không phù hợp với luật thuế nhưng chưa trừ ra khi xác định lợi nhuận chịu thuế thì tớ sẽ kiến nghị với HĐQT/HĐTV để làm sao cho bộ phận thuế/ kế toán của công ty kịp thời cập các thay đổi về chính sách thuế.
Chỉ xác định lại lợi nhuận chịu thuế chứ không hạch toán gì cả.son_ktt nói:Đương nhiên khi đã ký là phải tăng lợi nhuận chịu thuế rồi, phải nộp thêm thuế TNDN. Vậy bạn có HT điều chỉnh tăng lợi nhuận chịu thuế không?
(Lưu ý ở những chỗ in đậm). Thân!
Ví dụ trong kỳ doanh thu của bạn là 10đ, chí phí là 6đ, trong 6đ này bạn xác định là có 1 đồng không được tính vào chi phí theo luật thuê, nhưng nó là chi phí phải có của cty.
Như vậy:
Lợi nhuận kế toán là: 4đ
Lợi nhuận chịu thuế là 5đ.
Thuế TNDN phải nộp là 5 x thuế suất.
Khi kiểm tra thuế, cơ quan thuế xác định thêm 2đ không được tính vào chi phí theo luật thuê.
Lợi nhuận kế toán là: 4đ
Lợi nhuận chịu thuế là 7đ.
Thuế TNDN phải nộp là 7 x thuế suất.
Sau khi đồng ý với cơ quan thuế, bạn bảo: Ah như thế là lợi nhuận chịu thuế là 7đ chứ không phải là 5đ như mình tưởng.
Số thuế TNDN bạn phải nộp thêm là (7-5) x thuế suất.
Bạn điều chỉnh vào chi phí thuế TNDN hiện hành của năm hiện hành và hạch toán:
Nợ 8211/ Có 3334 {(7-5) x thuế suất}đ.
(Lưu ý ở những chỗ in đậm)
Thân