TK điều chuyển vốn !

Thảo luận trong 'CĐKT các tổ chức tín dụng' bắt đầu bởi hoabienxanh, 18 Tháng một 2007.

9,656 lượt xem

  1. hoabienxanh

    hoabienxanh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    151
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Các bác cho em hỏi : thực tế trong NH TK điều chuyển vốn sử dụng như thế nào ạ? Em thấy thực tế là Hội sở chính mở chi tiết TK này cho từng chi nhánh mình điều vốn, và tương ứng Chi nhánh mở tiểu khoản Điều chuyển vốn với TW, vậy thì cuối cùng Tk này có tất toán không ? và khi lên Báo cáo TC cho cả ngân hàng thì sẽ bị bù trừ cho nhau như thế nào ? Vì giữa 2 TK này , nội dung phải ngược vế nhau.
     
    #1
  2. letrans

    letrans Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    696
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    وبلاگ ف پرشین بلاگ ، وبلاگ فار
    Hiện nay, hoạt động điều chuyển vốn trong hệ thống tổ chức tín dụng được thực hiện thông qua cặp tài khoản 366 và 466, cụ thể:

    - Tài khoản 3661 - Các khoản phải thu từ chi nhánh (Mở tại Hội sở chính)
    - Tài khoản 3662 - Các khoản phải thu từ Hội sở chính (Mở tại Chi nhánh)

    - Tài khoản 4661 - Các khoản phải trả các chi nhánh (Mở tại Hội sở chính)
    - Tài khoản 4662 - Các khoản phải trả Hội sở chính (Mở tại chi nhánh)

    Cuối kỳ, khi lập báo cáo tài chính, Ngân hàng cần phải thực hiện bù trừ giữa các cặp tài khoản này để lập báo cáo tài chính vì đây được xem là các khoản giao dịch nội bộ tập đoàn (HSC sẽ bù trừ số phải thu/phải trả Chi nhánh và Chi nhành bù trừ số dư tài khoản phải thu/phải trả Hội sở chính).

    Thân,
     
    #2
  3. thanhkien78

    thanhkien78 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Maritime Bank - Ninh Bình
    Tài khoản 366 và 466 chỉ dùng để thực hiện các giao dịch nghiệp vụ thôi.

    Trong Ngân hàng TK điều chuyển vốn nội bộ là 5191. NH Hội Sở có thể mở tiểu khoản chi tiết cho mỗi 1 chi nhánh VD:
    5191.0001 - Chi nhánh A
    5191.0002 - Chi nhánh B
    ........

    - Khi Hội Sở chuyển 100 tỷ vốn cho Chi nhánh A thì hạch toán:
    Nợ: 5191.0001 - 100 tỷ
    Có: 1011; 1113 ... -100 tỷ
    - Khi Chi nhánh A nhận 100 tỷ từ HO thì hạch toán:
    Nợ: 1011; 1113 ... - 100 tỷ
    Có: 5191 - 100 tỷ

    Ngoài ra trong hệ thống mỗi NH còn có TK 5192 "thu chi hộ" và 5199 "thanh toán khác", tìm hiểu thêm trong QĐ 489/2006/NHNN.
     
    Last edited: 21 Tháng một 2007
    #3

Chia sẻ trang này