hoabienxanh nói:
Các bác cho em hỏi : thực tế trong NH TK điều chuyển vốn sử dụng như thế nào ạ? Em thấy thực tế là Hội sở chính mở chi tiết TK này cho từng chi nhánh mình điều vốn, và tương ứng Chi nhánh mở tiểu khoản Điều chuyển vốn với TW, vậy thì cuối cùng Tk này có tất toán không ? và khi lên Báo cáo TC cho cả ngân hàng thì sẽ bị bù trừ cho nhau như thế nào ? Vì giữa 2 TK này , nội dung phải ngược vế nhau.
Hiện nay, hoạt động điều chuyển vốn trong hệ thống tổ chức tín dụng được thực hiện thông qua cặp tài khoản 366 và 466, cụ thể:
- Tài khoản 3661 - Các khoản phải thu từ chi nhánh (Mở tại Hội sở chính)
- Tài khoản 3662 - Các khoản phải thu từ Hội sở chính (Mở tại Chi nhánh)
- Tài khoản 4661 - Các khoản phải trả các chi nhánh (Mở tại Hội sở chính)
- Tài khoản 4662 - Các khoản phải trả Hội sở chính (Mở tại chi nhánh)
Cuối kỳ, khi lập báo cáo tài chính, Ngân hàng cần phải thực hiện bù trừ giữa các cặp tài khoản này để lập báo cáo tài chính vì đây được xem là các khoản giao dịch nội bộ tập đoàn (HSC sẽ bù trừ số phải thu/phải trả Chi nhánh và Chi nhành bù trừ số dư tài khoản phải thu/phải trả Hội sở chính).
Thân,