K/C Thuế TNDN

[Thanh_huynh]

uuuiii daaaaa!! Thật sự làm mình đau đầu, rắc rối 821....

 

[Thanh_huynh]

Các bác cho mình hỏi cái này với. Mình muốn biết biểu thuế suất thuế VAT, mình coi tại đâu, trang web nào vậy các chú, chỉ mình với....

 

[zoro]

Cuối kỳ TK 821 không có số dư

Chính xác, vì nói chung chung nên mặc định tính chu kỳ kế toán là năm. Nhưng có những DN có kỳ kế toán ngắn hơn.

cuối năm sau khi tính được KQKD mới xác định số chi phí thuế TNDN của năm đó (Lợi nhuận x 28%) hạch toán nợ 911/có 821. Rùi so sánh với số tạm nộp trong năm để hạch toán số chênh lệch:

Nên tui đính chính lại không dùng từ "cuối năm" mà là "cuối kỳ" kế toán.

 

[dungha]

Trong thực tế thuế được thu vào đầu năm. Theo cơ chế hiện nay, các doanh nghiệp(DN) sẽ tự kê khai và nộp thuế.
Đầu năm kế toán tự ước tính lợi nhuận(LN) của DN trong năm đó và đi nộp thuế theo từng quí.
Thuế nộp theo từng quí = Thuế ước tính cho cả năm : 4 quí

Cuối năm kế toán dựa vào LN tính thuế thực tế so với LN ước tính đầu năm.
a_LN thực tế > LN ước tính => DN phải nộp thuế TNDN bổ sung.
b_LN thực tế < LN ước tính => sẽ được trừ vào tiền thuế phải nộp của năm sau.
Trong trường hợp bị lỗ bạn sẽ được trừ luôn cả khoản lỗ đó vào tiền thuế phải nộp cho năm sau.

Định khoản như sau:
1_Hàng quí tạm nộp thuế:
Nợ 8211
Có 3334
2_Khi cầm tiền nộp thuế cho mỗi quí:
Nợ 3334
Có 111,112
3_Cuối năm:
a_Số thực tế > Tạm nộp => nộp bổ sung vào đầu quí 1 năm sau.
Nợ 8211_số chênh lệch giữa thực tế và tạm nộp
Có 3334
Nợ 3334_số chênh lệch giữa thực tế và tạm nộp
Có 111,112
b_số thực tế < tạm nộp
Nợ 3334_số chênh lệch giữa thực tế và tạm nộp
Có 8211

Trong trường hợp của bạn:
Nợ 3334: 15.000.000
Có 8211: 15.000.000
Cuối kì ta sẽ kết chuyển vào TK 911:
Nợ 8211: 15.000.000
Có 911: 15.000.000

:byebye: :0frown: :byebye:
Thân chào!^^

Bạn sửa lại
Lỗ năm 2006
Nợ 4212: 10.000.000đ
Có 911: 10.000.000đ
kết chuyển thuế
Nợ 3334: 5.000.000đ
Có 8211: 5.000.000đ
kết chuyển sau thuế
Nợ 8211: 5.000.000đ
Có: 911: 5.000.000đ
Vậy lợi nhuận sau thuế của bạn là
Nợ 4212: 15.000.000đ
Có 911: 15.000.000đ
như thế là ok

 

[tuannhupham]

Cách hạch toán của bạn bạn tranthihai và bạn Zero ở trên là hoàn toàn đúng,tuỳ theo từng nghiệp vụ phát sinh mà phải có cách hạch toán hợp lý và dùng bút toán điều chỉnh thích hợp...

 

[thảo đan]

Chào các bạn,
Mình có một băn khoăn thế này, mong các bạn giúp mình:
Thuế TNDN thực tế của một năm căn cứ trên Kết quả kinh doanh của năm đấy, nghĩa là khi đã kết chuyển sang 421, để xác định lỗ lãi, vậy nếu lại còn kết chuyến số chênh lệch của Thuế TNDN đã nộp trong năm và số thực tế thì mình không hiểu phải định khoản thế nào.

Nhờ các bạn giúp mình.

Thanks

 

[xi_muoi]

Thanks các anh chị đã đóng góp ý kiến cho em.
Mọi người xí xóa phần định khoản màu xanh của Xi_muội nha.^^:kopfpatsc
:cheering: :thanx: :cheering:

 

[morningstar]

Theo mình được biết thì TK 821 đến tháng 01/2007 mới bắt đầu áp dụng. Vì vậy các bạn có thể định khoản và kết chuyển lại số thuế TNDN theo chế độ kế toán cũ để xác định lãi, lỗ được không? Vì mình cũng đang gặp trường hợp là:
Số thuế tạm nộp trong năm là:
Nợ TK3334/ có TK 111: 5tr
Cuối kỳ cty bị lỗ, mình nên kết chuyển thế nào để xác định KQKD? Mình không làm bút toán xác định số thuế tạm tínhnợ TK4212/ có TK3334: 5tr), vì không cần làm bút toán này. Các bạn giúp mình với nhé.

 

[shmily]

Theo mình được biết thì TK 821 đến tháng 01/2007 mới bắt đầu áp dụng. Vì vậy các bạn có thể định khoản và kết chuyển lại số thuế TNDN theo chế độ kế toán cũ để xác định lãi, lỗ được không? Vì mình cũng đang gặp trường hợp là:
Số thuế tạm nộp trong năm là:
Nợ TK3334/ có TK 111: 5tr
Cuối kỳ cty bị lỗ, mình nên kết chuyển thế nào để xác định KQKD? Mình không làm bút toán xác định số thuế tạm tínhnợ TK4212/ có TK3334: 5tr), vì không cần làm bút toán này. Các bạn giúp mình với nhé.

Bạn quay ra ngoài thảo luận này đọc thảo luận : Không cho thuế thu nhập DN vào TK 421" để có câu trả lời.