V
Chào cả nhà, mình có đọc một văn bản trả lời của Cục thuế TPHCM trả lời cho DN về thuế GTGT đầu ra theo pp trực tiếp trên DT.
Câu hỏi của DN: DN tính thuế như trên, giả sử cuối năm DT của DN là 100tr, thuế suất 5%, VAT là 5tr, vậy 5tr có được trừ vào chi phí hợp lý không để ghi vào chỉ tiêu 22 trên tờ khai 01A/TNDN.
Trả lời: Căn cứ nghị định 218/2013/NĐ-CP và TT 78 thì số thuế 5tr trên là chi phí được trừ để xđ thu nhập chịu thuế.
Mình đang tranh luận trả lời như vậy là đúng, một số bạn bảo ko đúng, giờ mình tìm mãi cái công văn đó ở trang cục thuế HCM mà không có.
Theo các bạn thì Thuế trả lời đúng hay không, bạn nào có công văn đó cho mình xin, mình mò gần 1 ngày trên web mà ko tìm lại được.
- Mình nói thêm: Mình cho là đúng vì vậy mới hạch toán được và hạch toán như sau:
+ Ghi nhận DT: N111,112/C5111=100tr
+ Thuế VAT: N642/33311=5tr
- Một số khác:
+ Ghi nhận DT: N111.112/C5111
+ Thuế VAT: N5111/3331 = 5tr ( hầu hết các diễn đàn, các tài liệu giảng dạy mình nghiên cứu đều hạch toán như này và dừng lại)
còn mình lý luận: Vậy số 95tr trên TK 511 K/c sang 911 là ko đúng vì DT để xác định thu nhập chịu thuế là DT ghi trên HĐ bán hàng( theo thông tư 78) và cũng theo TT này nếu K/c hết 100tr thì 511 lại dư nợ 5tr, điều đó tức là VAT 5tr phải là chi phí đc trừ mới hạch toán được.
Mong các bạn thảo luận.
Câu hỏi của DN: DN tính thuế như trên, giả sử cuối năm DT của DN là 100tr, thuế suất 5%, VAT là 5tr, vậy 5tr có được trừ vào chi phí hợp lý không để ghi vào chỉ tiêu 22 trên tờ khai 01A/TNDN.
Trả lời: Căn cứ nghị định 218/2013/NĐ-CP và TT 78 thì số thuế 5tr trên là chi phí được trừ để xđ thu nhập chịu thuế.
Mình đang tranh luận trả lời như vậy là đúng, một số bạn bảo ko đúng, giờ mình tìm mãi cái công văn đó ở trang cục thuế HCM mà không có.
Theo các bạn thì Thuế trả lời đúng hay không, bạn nào có công văn đó cho mình xin, mình mò gần 1 ngày trên web mà ko tìm lại được.
- Mình nói thêm: Mình cho là đúng vì vậy mới hạch toán được và hạch toán như sau:
+ Ghi nhận DT: N111,112/C5111=100tr
+ Thuế VAT: N642/33311=5tr
- Một số khác:
+ Ghi nhận DT: N111.112/C5111
+ Thuế VAT: N5111/3331 = 5tr ( hầu hết các diễn đàn, các tài liệu giảng dạy mình nghiên cứu đều hạch toán như này và dừng lại)
còn mình lý luận: Vậy số 95tr trên TK 511 K/c sang 911 là ko đúng vì DT để xác định thu nhập chịu thuế là DT ghi trên HĐ bán hàng( theo thông tư 78) và cũng theo TT này nếu K/c hết 100tr thì 511 lại dư nợ 5tr, điều đó tức là VAT 5tr phải là chi phí đc trừ mới hạch toán được.
Mong các bạn thảo luận.