Thuế VAT đầu ra theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

[vuhunghn]

Chào cả nhà, mình có đọc một văn bản trả lời của Cục thuế TPHCM trả lời cho DN về thuế GTGT đầu ra theo pp trực tiếp trên DT.
Câu hỏi của DN: DN tính thuế như trên, giả sử cuối năm DT của DN là 100tr, thuế suất 5%, VAT là 5tr, vậy 5tr có được trừ vào chi phí hợp lý không để ghi vào chỉ tiêu 22 trên tờ khai 01A/TNDN.
Trả lời: Căn cứ nghị định 218/2013/NĐ-CP và TT 78 thì số thuế 5tr trên là chi phí được trừ để xđ thu nhập chịu thuế.
Mình đang tranh luận trả lời như vậy là đúng, một số bạn bảo ko đúng, giờ mình tìm mãi cái công văn đó ở trang cục thuế HCM mà không có.
Theo các bạn thì Thuế trả lời đúng hay không, bạn nào có công văn đó cho mình xin, mình mò gần 1 ngày trên web mà ko tìm lại được.
- Mình nói thêm: Mình cho là đúng vì vậy mới hạch toán được và hạch toán như sau:
+ Ghi nhận DT: N111,112/C5111=100tr
+ Thuế VAT: N642/33311=5tr
- Một số khác:
+ Ghi nhận DT: N111.112/C5111
+ Thuế VAT: N5111/3331 = 5tr ( hầu hết các diễn đàn, các tài liệu giảng dạy mình nghiên cứu đều hạch toán như này và dừng lại)
còn mình lý luận: Vậy số 95tr trên TK 511 K/c sang 911 là ko đúng vì DT để xác định thu nhập chịu thuế là DT ghi trên HĐ bán hàng( theo thông tư 78) và cũng theo TT này nếu K/c hết 100tr thì 511 lại dư nợ 5tr, điều đó tức là VAT 5tr phải là chi phí đc trừ mới hạch toán được.
Mong các bạn thảo luận.

 

[Thanh Nam]

Ðề: Thuế VAT đầu ra theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Trả lời: Căn cứ nghị định 218/2013/NĐ-CP và TT 78 thì số thuế 5tr trên là chi phí được trừ để xđ thu nhập chịu thuế.
Mình đang tranh luận trả lời như vậy là đúng, một số bạn bảo ko đúng, giờ mình tìm mãi cái công văn đó ở trang cục thuế HCM mà không có.
Theo các bạn thì Thuế trả lời đúng hay không

CHi phí của doanh nghiệp hca81c là đúng rồi bạn. Không đưa vào chi phí thì tiền GTGT này đưa vào đâu đây ?

 

[vuhunghn]

Ðề: Thuế VAT đầu ra theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

CHi phí của doanh nghiệp hca81c là đúng rồi bạn. Không đưa vào chi phí thì tiền GTGT này đưa vào đâu đây ?

Mình cũng bảo vệ ý kiến này, nhưng giờ tìm cái công văn của Thuế HCM mà ko được. thanks bạn.

 

[RUMS]

Ðề: Thuế VAT đầu ra theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Chào cả nhà, mình có đọc một văn bản trả lời của Cục thuế TPHCM trả lời cho DN về thuế GTGT đầu ra theo pp trực tiếp trên DT.
Câu hỏi của DN: DN tính thuế như trên, giả sử cuối năm DT của DN là 100tr, thuế suất 5%, VAT là 5tr, vậy 5tr có được trừ vào chi phí hợp lý không để ghi vào chỉ tiêu 22 trên tờ khai 01A/TNDN.
Trả lời: Căn cứ nghị định 218/2013/NĐ-CP và TT 78 thì số thuế 5tr trên là chi phí được trừ để xđ thu nhập chịu thuế.
Mình đang tranh luận trả lời như vậy là đúng, một số bạn bảo ko đúng, giờ mình tìm mãi cái công văn đó ở trang cục thuế HCM mà không có.
Theo các bạn thì Thuế trả lời đúng hay không, bạn nào có công văn đó cho mình xin, mình mò gần 1 ngày trên web mà ko tìm lại được.
- Mình nói thêm: Mình cho là đúng vì vậy mới hạch toán được và hạch toán như sau:
+ Ghi nhận DT: N111,112/C5111=100tr
+ Thuế VAT: N642/33311=5tr
- Một số khác:
+ Ghi nhận DT: N111.112/C5111
+ Thuế VAT: N5111/3331 = 5tr ( hầu hết các diễn đàn, các tài liệu giảng dạy mình nghiên cứu đều hạch toán như này và dừng lại)
còn mình lý luận: Vậy số 95tr trên TK 511 K/c sang 911 là ko đúng vì DT để xác định thu nhập chịu thuế là DT ghi trên HĐ bán hàng( theo thông tư 78) và cũng theo TT này nếu K/c hết 100tr thì 511 lại dư nợ 5tr, điều đó tức là VAT 5tr phải là chi phí đc trừ mới hạch toán được.
Mong các bạn thảo luận.

Theo như mình hiểu thì có thể bạn hơi bị nhầm lẫn khi định khoản nên dẫn đến việc thừa 5tr trên 511. Mình hạch toán như thế này,
- Ghi nhận DT:
N 111, 112/ C 511: 105 triệu
- Số thuế VAT phải nộp:
N 511/ C 3331 : 5 triệu
- Nộp thuế đầu ra:
N 3331/ C 111,112 : 5 triệu
Như vậy khi lên chữ T bạn sẽ thấy 511 đâu có bị dư 5 triệu nhỉ?

 

[xuantham]

Điều 13. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng
1. Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
.......
2. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng như sau:
a) Đối tượng áp dụng:
- Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 3 Điều 12 Thông tư này;
- Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 12 Thông tư này;
- Hộ, cá nhân kinh doanh;
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật, trừ các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu khí.
- Tổ chức kinh tế khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã, trừ trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.


==> Mình trích lại điều 13 của TT 219, có điều mình thắc mắc tại sao 2 cái đó giống nhau mà lại có kết luận khác nhau. Có bị nhầm lẫn gì khi biên soạn không? Cái phần 1, thì gọi là Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT. Còn cái số 2 sao không gọi là trực tiếp trên doanh thu mà cũng là trực tiếp trên giá trị gia tăng? vậy khi này giá trị gia tăng là cái gì?

Theo TT 78:
b) Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng là doanh thu bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.
Ví dụ 5: Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng. Hóa đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 110.000 đồng (giá đã có thuế GTGT).
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là 110.000 đồng..

Phối hợp văn bản về TGTGT và thuế TNDN và cái ví dụ trên thì được hiểu, doanh thu để tính thuế trong trường hợp bên dưới bạn nêu là 100 triệu. Và như vậy thì bạn hạch toán thuế GTGT phải nộp vào chi phí. Chứ không thể hạch toán doanh thu là 105tr rồi ghi giảm doanh thu 5tr do nộp thuế, vì 5tr này không được tính là khoản giảm doanh thu

 

[RUMS]

Ðề: Re: Thuế VAT đầu ra theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Vậy theo bạn thì pải hạch toán tn? Mình cũng thấy cách of mình k ổn lắm nhg nếu ghi nhận đúng DT là 100tr thì cuối kỳ khi kết chuyển sang 911 thì sẽ giảm DT đi 5tr hic