Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung thông tư 78/2014/tt-btc hướng dẫn thuế tndn

  • Thread starter amtich
  • Ngày gửi

406823 lượt xem

hoangyenketoan

hoangyenketoan

Thành viên thân thiết
21/5/13
94
2
8
30
Hà Nội
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Vẫn được bạn ah, trong TT cũng có điều ghi rõ rồi mà.
Bạn xem thêm trong CV này nhé: http://www.webketoan.vn/forum/thread...C-ve-thue-TNDN
umh! @amtich
10. Về việc xác định lỗ và chuyển lỗ quy định tại điều 9.
Xác định rõ: Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang. -> mình đang hiểu là lỗ của năm trước ko đc chuyển vào các quý của năm sau, mà chir được chuyển lỗ giữa các quý trong năm và chuyển lỗ giữa các năm với nhau
Trước: Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
-> trước giờ vẫn nhiều kế toán bàn luận việc chuyển lỗ năm trước sang năm sau ;chuyển lỗ năm trước vào quý của năm sau!
:016:
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

umh! @amtich
10. Về việc xác định lỗ và chuyển lỗ quy định tại điều 9.
Xác định rõ: Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang. -> mình đang hiểu là lỗ của năm trước ko đc chuyển vào các quý của năm sau, mà chir được chuyển lỗ giữa các quý trong năm và chuyển lỗ giữa các năm với nhau
Trước: Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
-> trước giờ vẫn nhiều kế toán bàn luận việc chuyển lỗ năm trước sang năm sau ;chuyển lỗ năm trước vào quý của năm sau!
:016:
Hi bạn, mình đang hiểu ý bạn trích dẫn nghĩa là: lỗ trong kỳ tính thuế là của đúng kỳ đó, ko tính lỗ của kỳ trước chuyển sang, mục đích là để phân biệt lỗ của kỳ này với kỳ trước trong thời gian chuyển lỗ mà thôi. Mình thấy thực tế vẫn được chuyển lỗ giữa các quý trong năm và năm nay sang Quý 1 năm sau mà.
 
K

KetoanPhamNguyen

Sơ cấp
22/7/14
5
0
0
TP.HCM
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Thuế TNCN thì mình cứ tính thuế trên biếu thuế mới nhất thui bạn @quynhbom . Và mình tính trên doanh thu chịu thuế chứ không phải tổng doanh thu đâu bạn, nên cũng không nhiều lắm đâu. Phần doanh thu chịu thuế khoảng 7% tổng doanh thu, muốn biết tỷ lệ chính xác thì bạn liên hệ với quản lý thuế bên bạn nha.
 
K

KetoanPhamNguyen

Sơ cấp
22/7/14
5
0
0
TP.HCM
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Chào các bạn!
Mình có chút thắc mắc về thông tử 78 như sau
Ở điều 3, mục 5 có nói: doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
Vậy có 2 trường hợp là xác định được chi phí và không xác định chi phí
- Nếu mình không xác định được chi phí mình có cần đăng ký thêm cái gì để được tính thuế TNDN trên % doanh thu không?
- Vậy thì mình tính thuế TNDN tạm tính theo mẩu nào bi giờ?
- Thêm nữa mình không xác định chi phí thì phần sổ sách mình làm thế nào cho phù hợp đây, vì nếu vậy đâu có xác định lãi lỗ gì đâu?
Các bạn giúp đỡ mình nhé.
 
Q

quynhbom

Sơ cấp
14/10/12
13
0
0
30
ha noi
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Cảm ơn bạn KetoanPhamNguyen nhé! phần này mới làm lần đầu nên làm mình đau đầu quá may có các anh chị các bạn trên này giúp đỡ ạ
 
M

marke

Thành viên thân thiết
23/12/09
44
0
6
hcm
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Cám ơn bạn ACC4RUM, cty mình hach toan theo pp khau tru thì khong áp dụng trịch 5% nộp thuế từ lãi tiền gửi đúng khong vay.
 
ACC4RUM

ACC4RUM

Thành viên thân thiết
2/3/09
1,665
313
83
Đà Lạt
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Cám ơn bạn ACC4RUM, cty mình hach toan theo pp khau tru thì khong áp dụng trịch 5% nộp thuế từ lãi tiền gửi đúng khong vay.
Lãi tiền gởi không chịu thuế GTGT nhưng phải hạch toán vào thu nhập khác để tính thuế TNDN (được bù trừ với lãi tiền vay trước khi tínhva2o thu nhập khác).
 
T

ttsp

Thành viên thân thiết
5/8/09
82
2
8
Hải Phòng
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Trước hết mình thấy hiện nay nhiều bạn hỏi về việc thanh toán qua Ngân hàng đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
Về vấn đề này mình lưu ý các bạn là Thông tư 78 có hiệu lực thi hành từ ngày 02/8/2014, mặt khác trong Khoản 1, điều 6 Thông tư 78 cũng ghi rõ: "Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành thì không phải điều chỉnh lại theo quy định tại Điểm này", do đó trước thời điểm này thì các hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt dù giá trị bao nhiêu vẫn được đưa vào chi phí hợp lý khi tính Thuế TNDN, còn Thuế GTGT thì áp dụng theo TT 219 nhé (hóa đơn VAT từ 20tr trở lên phải chuyển khoản mới được khấu trừ Thuế GTGT).
Theo tôi hiểu câu"không phải điều chỉnh theo qui định này" nhưng lại phải điều chỉnh theo qui định khác trước nó,
nghĩa là vẫn phải dùng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản trên 20tr. chỉ khác là không áp dụng đối với hàng hóa mua vào không có hd khi lập bảng kê
 
N

namd

Thành viên thân thiết
29/9/09
85
0
6
ha noi
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Chào cả nhà! Mình có thắc mắc là HĐ từ 20tr trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt. Vậy cho mình hỏi là hoá đơn thông thường bên mình toàn hộ kinh doanh cá thể, vậy tài khoản của cá nhân này có phải đăng ký với cơ quan thuế không? Hôm trước mình có đi tập huấn do Cty Fast tổ chức, mình hỏi cô Toản - Chuyên viên cao cấp ngành thuế - Nguyên trưởng phòng tuyên truyền hỗ trợ cục thuế TP Hà Nội thì cô bảo là có nhưng mình bảo là cá nhân hộ đi đăng ký nhưng bên thuế không nhận, họ bảo tổ chức mới phải đăng ký, nhưng cô Toản bảo là làm gì có trường hợp thuế không nhận, mình đang yêu cầu bên hộ kinh doanh cá thể mình đăng ký, nếu thuế không nhận thì cũng phải yêu cầu bên thuế ghi là "không nhận", nhưng hiện tại thì họ chưa làm được cho mình vậy nên mình đưa ra vấn đề này cả nhà cho mình ý kiến với ! Tks cả nhà nhiều!
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Theo tôi hiểu câu"không phải điều chỉnh theo qui định này" nhưng lại phải điều chỉnh theo qui định khác trước nó,
nghĩa là vẫn phải dùng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản trên 20tr. chỉ khác là không áp dụng đối với hàng hóa mua vào không có hd khi lập bảng kê
Công văn số 2785/TCT-CS của Tổng Cục Thuế cũng nhấn mạnh lại về vấn đề này rồi đấy bạn, không sao hết. Hơn nữa TT hướng dẫn Nghị định, ko có lý gì một vấn đề quan trọng như vậy có thể trái với NĐ được.
 
1245

1245

Sơ cấp
10/7/14
18
0
1
Hà Nội
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Cho em hỏi về khoản 2 điều 9 TT78 với ạ? em chưa hiểu :( ai biết bảo em với
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Cho em hỏi về khoản 2 điều 9 TT78 với ạ? em chưa hiểu :( ai biết bảo em với
Bạn chưa hiểu đoạn nào?
Nếu về thời gian chuyển lỗ thì ví dụ: Năm 2010 cty lỗ 1 tỷ đồng, vậy khoản lỗ 1 tỷ đồng này sẽ được chuyển lỗ liên tục trong vòng 5 năm, nghĩa là được chuyển lỗ trong các năm 2011, 2012, 2013, 2014, 2015. Đến năm 2015 nếu chưa chuyển hết thì ko dc chuyển nữa.
 
1245

1245

Sơ cấp
10/7/14
18
0
1
Hà Nội
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Có nghĩa là 1 tỷ này chia đều cho 5 năm hả @amtich? đây mình chưa hiểu đoạn này @amtich
"Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên"
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Có nghĩa là 1 tỷ này chia đều cho 5 năm hả @amtich? đây mình chưa hiểu đoạn này @amtich
"Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên"
Ko phải chia đều, các năm tiếp theo năm nào lỗ bao nhiêu thì được chuyển hết tương ứng với số lỗ đó, đến khi nào chuyển hết 1 tỷ thì thôi. Ví dụ năm 2011 lãi 0,3 tỷ => Chuyển lỗ 0,3 tỷ sang năm 2011, còn lại 0,7 tỷ chưa chuyển được thì chuyển tiếp trong 4 năm nữa. Năm 2012 lãi 1 tỷ => Chuyển nốt 0,7 tỷ sang năm 2012, vậy là hết số lỗ được chuyển. Nếu từ năm 2011 - 2015 DN vẫn lỗ liên tục thì đến năm 2015 hết thời hạn chuyển lỗ 1 tỷ từ năm 2010, ko dc chuyển qua năm 2016 nữa.
Trước khi chuyển lỗ qua theo năm thì trong năm đó phải thực hiện chuyển lỗ theo quý trước, khi quyết toán năm mới thống nhất 4 quý để tổng hợp lại.
 
  • Like
Reactions: sneezes_k
R

ruaconngoc

Sơ cấp
1/11/10
12
0
0
30
long an
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Anh chị và các bạn cho em hỏi trường hợp DN em thành lập từ năm 2012 nhưng đến tháng 10/2013 mới phát sinh doanh thu.
Em phân vân không biết xác định mức thuế suất cho năm 2014 như thế nào. Có 2 vấn đề sau:
1) Theo điều 11 khoản 2 thông tư 78/2014/TT-BTC: "Tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 20% quy định tại khoản này là tổng doanh số bán hàng hóa cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề được xác định căn cứ vào chỉ tiêu mã số [01] và chỉ tiêu mã số [08] trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của kỳ tính thuế năm trước liền kề theo mẫu số 03-1A/TNDN kèm theo tờ khai Quyết toán thuế TNDN số 03/TNDN" Căn cứ vào điều khoản này căn cứ trên Tờ khai quyết toán năm 2013 của Cty thì doanh thu năm 2013 là 6 tỷ =====> DN nằm trong diện có mức thuế suất thuế TNDN 2014 là 20%

2) Cũng theo điều 11 khoản 2 thông tư 78/2014/TT-BTC: "Đối với doanh nghiệp có năm trước liền kề không đủ 12 tháng, tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% quy định tại khoản này là tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề được xác định căn cứ vào chỉ tiêu mã số [01] và chỉ tiêu mã số [08] trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của kỳ tính thuế năm trước liền kề theo Mẫu số 03-1A/TNDN kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN số 03/TNDN chia cho số tháng thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm, nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm không vượt quá 1,67 tỷ đồng thì năm sau doanh nghiệp được áp dụng thuế suất thuế TNDN 20%" Vì doanh thu chỉ phát sinh trong 3 tháng nên phải lấy tổng doanh thu từ tháng 10/2013 đến 12/2013 rồi chia 3 tháng. Tức 6 tỷ : 3 tháng = 2 tỷ/ tháng >1.67 tỷ/ tháng=====> DN áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 2014 là 22%

**** Vấn đề chung là em không xác định được là: "thời gian thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh" được xác định như thế nào? Là thời điểm doanh nghiệp thành lập hay thời điểm phát sinh doanh thu? Anh chị giải đáp giúp em.

Cũng chung vấn để xác định "thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh", trước đây vào thời điểm 7/2013, khi DN xác định khai thuế theo quý hay theo tháng, do doanh thu năm liền kề (tức năm 2012) bằng 0 nên em áp dụng khai thuế theo quý từ quý 3/2013 đến nay. Giờ đọc đi đọc lại thông tư 156/2013/TT-BTC tại điều 11 khoản 2 mục b.1 :"b.1) Đối tượng khai thuế GTGT theo quý
Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống.
Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo tháng. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.
Ví dụ 21:
- Doanh nghiệp A bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014, doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.
- Doanh nghiệp B bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2013 thì từ kỳ khai thuế tháng 8/2013 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014, doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý."

===> Trường hợp của DN e thì được xem là bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2012 (khi thành lập) hay từ 10/2013 (khi phát sinh doanh thu)?

Mong anh, chị có ý kiến giúp đỡ. Em xin cảm ơn nhiều ạ
 
T

thuongnph

Guest
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Chào các anh chị,
Cho em hỏi về 1 vấn đề về thuế TNDN:
Thuế TTĐB, thuế xuất nhập khẩu có được tính vào chi phí được trừ không ạ?
Em cám ơ
 
ACC4RUM

ACC4RUM

Thành viên thân thiết
2/3/09
1,665
313
83
Đà Lạt
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Chào các anh chị,
Cho em hỏi về 1 vấn đề về thuế TNDN:
Thuế TTĐB, thuế xuất nhập khẩu có được tính vào chi phí được trừ không ạ?
Em cám ơ
Được chứ. Tất cả các khoản thuế, phí có chứng từ nộp thuế, phí đều được tính vào chi phí được trừ (trừ thuế TNDN, TNCN)
 
M

mattagiang1505

Sơ cấp
13/11/13
19
1
3
Thành phố hồ chí minh
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Em nghe nói, theo tt 78 thì từ nay ko cần đăng ký định mức nvl nữa hả mn?
 
ACC4RUM

ACC4RUM

Thành viên thân thiết
2/3/09
1,665
313
83
Đà Lạt
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

Em nghe nói, theo tt 78 thì từ nay ko cần đăng ký định mức nvl nữa hả mn?
Đúng rồi, DN vẫn phải xây dựng định mức nhưng chỉ lưu giữ tại DN, khi kiểm tra bên thuế có yêu cầu thì xuất trình, không phải thông báo hay đăng ký với thuế như trước đây nữa
 
M

mattagiang1505

Sơ cấp
13/11/13
19
1
3
Thành phố hồ chí minh
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

@acc4room, htruoc em doc cm em nghe noi thue gtgtko duoc tinh vao chi phi duoc tru. vi do là khoản thuế được khấu trừ/ được hoàn lại. Mà sao h thấy anh (chị) nói tất cả các khoản thuế có có đủ chứng từ đều được trừ (- thuế tndn, tncn). Vậy cái nào mới đúng
 

Thành viên trực tuyến

  • Uyên Thi 91
  • quan_pc

Xem nhiều