Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung thông tư 78/2014/tt-btc hướng dẫn thuế tndn

  • Thread starter amtich
  • Ngày gửi

406711 lượt xem

amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

@acc4room, htruoc em doc cm em nghe noi thue gtgtko duoc tinh vao chi phi duoc tru. vi do là khoản thuế được khấu trừ/ được hoàn lại. Mà sao h thấy anh (chị) nói tất cả các khoản thuế có có đủ chứng từ đều được trừ (- thuế tndn, tncn). Vậy cái nào mới đúng
Bạn cần phải học xong môn kế toán và đọc qua (ko cần kỹ) các Luật thuế đã thì mới hiểu được. Bạn ko hiểu về kế toán và các Luật thuế thì bạn có hỏi và nhận được câu trả lời rồi cũng không giúp bạn rõ bản chất vấn đề đâu.
 
M

mattagiang1505

Sơ cấp
13/11/13
19
1
3
Thành phố hồ chí minh
Ðề: Hỏi đáp các vấn đề liên quan đến nội dung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Thuế TNDN

@amtich j do oi. E cung lam ke toan do. mac du em hoc tai chinh, nhung do kinh nghiem ko nhiu (em moi di lam ben ktv duoc 1 nam), nhung a (c) chua tl sao biet nguoi khac ko hiu v
 
Thanhdonquihote

Thanhdonquihote

Vô độc bất trượng Fu
28/12/13
39
10
8
Hai phong
anh chị em cho mình hỏi vấn đề liên quan đến khoản chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ góp thiếu:
VD: Tại Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cấp ngày 02/01/2013, Công ty A đăng ký vốn điều lệ là 10 tỷ đồng và cam kết góp đủ vốn ngay khi thành lập. Thực tế ngày 02/01/2013, các thành viên mới góp được 6 tỷ đồng, số vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu là 4 tỷ đồng (chiếm tỷ lệ 40% số vốn điều lệ đã đăng ký), và cho đến cuối năm 2013 các thành viên cũng không góp thêm vốn. Tổng lãi tiền vay Công ty phải trả trong năm là 1 tỷ đồng. (Gốc vay là 5 tỷ, lãi suất 1 năm là 20%)
Cách 1: theo câu trả lời của vacpa (câu hỏi 652) cho TT 130/2008/TT-BTC, thì phần chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế TNDN là: 4 tỷ x 20% =800 tr (tức là số phần vốn góp thiếu x lãi suất vay trong trường hợp gốc vay > phần vốn góp thiếu). Lần ngược về trước theo Công văn số 3214/TCT-PCCS 30/8/2006 hướng dẫn TT128/2003 về thuế TNDN thì tổng cục thuế cũng hướng dẫn theo hướng này. Tài liệu thi CPA của BTC năm 2014 cũng hướng dẫn tính như vầy.
Cách 2: theo công văn số 2826/TCT-CS ngày 25/7/2014 hướng dẫn cho TT 123/2012/TT-BTC thì phần chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế là: 1 tỷ x 40% = 400 tr. (tức là tổng lãi tiền vay x tỷ lệ vốn góp thiếu)
P/s: TT130,TT123,TT78 về thuế TNDN không có thay đổi việc quy định đối với khoản này, như sau: "Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh." thì không được trừ khi tính thuế TNDN.
=> Hỏi: Giả sử năm 2014, cty A không góp thêm vốn và cũng không giảm vốn điều lệ, thì chi phí lãi vay tương ứng phần vốn điều lệ góp thiếu năm 2014 thì tính theo cách nào?
http://thuvienphapluat.vn/archive/Cong-van-2826-TCT-CS-2014-chi-tra-lai-tien-vay-lien-quan-den-von-gop-vb246794.aspx
 
  • Like
Reactions: amtich
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
@Thanhdonquihote: Trước giờ mình cũng đinh ninh hiểu theo cách 1, đây là lần đầu tiên nhìn thấy cách 2 do Tổng Cục Thuế hướng dẫn. Công văn TCT cũng chưa hẳn đã đúng, có những CV bị sai hoàn toàn. Theo mình vẫn áp dụng cách 1 thôi, các Cục Thuế đều hướng dẫn theo cách 1. Cơ mà cách 2 thì lại có lợi cho DN hơn.
 
L

libraunni

Sơ cấp
28/9/14
3
0
1
Anh/Chị cho e hỏi về hàng tồn kho bị mất tính vào giá vốn thì có được xem là chi phí được trừ hay không? Em không hiểu trường hợp "bất khả kháng" trong điểm 2.1 khoản 2, điều 6 nghĩa là như thế nào. Em nghĩ là không được trừ vì không có chứng cứ gì, vậy có đúng không ạ?
 
K

Khang Vũ

Sơ cấp
10/10/14
1
0
1
28
cho em hỏi phần chi phí hợp lí trong thuế thu nhập doanh nghiệp phải xác định ntn ạ>?
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Anh/Chị cho e hỏi về hàng tồn kho bị mất tính vào giá vốn thì có được xem là chi phí được trừ hay không? Em không hiểu trường hợp "bất khả kháng" trong điểm 2.1 khoản 2, điều 6 nghĩa là như thế nào. Em nghĩ là không được trừ vì không có chứng cứ gì, vậy có đúng không ạ?
Trường hợp này không được đâu bạn ah, nó do lỗi chủ quan nằm trong khâu kiểm soát của con người rồi. Trừ TSCĐ thì mình thấy trong TT45 qui định bị mất thì được tính vào chi phí hợp lý sau khi bồi thường, còn hàng hóa không thấy qui định.
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,220
1,452
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Anh/Chị cho e hỏi về hàng tồn kho bị mất tính vào giá vốn thì có được xem là chi phí được trừ hay không? Em không hiểu trường hợp "bất khả kháng" trong điểm 2.1 khoản 2, điều 6 nghĩa là như thế nào. Em nghĩ là không được trừ vì không có chứng cứ gì, vậy có đúng không ạ?
Thông tư đã nói rõ các trường hợp tổn thất là khách quan, bất khả kháng không được bồi thường thì hạch toán vào chi phí và được tính vào chi phí tính thuế TNDN.

Chẳng hạn do mất trộm nhưng do thời tiết xấu bảo vệ không kiểm soát được, do tính phức tạp của mặt hàng, ngành nghề kinh doanh,... Khoản mất trộm này sau khi trừ đi khoản bồi thường của bảo vệ (nếu có) sẽ được tính vào chi phí tính thuế (Phải có biên bản).
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Thông tư đã nói rõ các trường hợp tổn thất là khách quan, bất khả kháng không được bồi thường thì hạch toán vào chi phí và được tính vào chi phí tính thuế TNDN.

Chẳng hạn do mất trộm nhưng do thời tiết xấu bảo vệ không kiểm soát được, do tính phức tạp của mặt hàng, ngành nghề kinh doanh,... Khoản mất trộm này sau khi trừ đi khoản bồi thường của bảo vệ (nếu có) sẽ được tính vào chi phí tính thuế (Phải có biên bản).
Theo em mất trộm không thể là bất khả kháng được vì đây là 1 tiêu chí bắt buộc phải phòng tránh của DN và nằm hoàn toàn ở lỗi chủ quan của con người rồi. Ngoại trừ một số trường hợp hi hữu, ví dụ do ảnh hưởng thiên tai làm hư hỏng toàn bộ nhà xưởng, hàng rào bảo vệ trong đêm; hoặc do biểu tình như vụ ở Bình Dương chẳng hạn thì còn được xem xét:

http://cucthue.binhduong.gov.vn/Noi_dung_chi_tiet_cv.aspx?ID_cv=4942

http://luatvietnam.net/gdpl/8202/chi-phi-hop-ly/hang-bi-mat-mat-khong-duoc-tinh-vao-chi-phi-hop-ly.shtml
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,220
1,452
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Theo em mất trộm không thể là bất khả kháng được vì đây là 1 tiêu chí bắt buộc phải phòng tránh của DN và nằm hoàn toàn ở lỗi chủ quan của con người rồi. Ngoại trừ một số trường hợp hi hữu, ví dụ do ảnh hưởng thiên tai làm hư hỏng toàn bộ nhà xưởng, hàng rào bảo vệ trong đêm; hoặc do biểu tình như vụ ở Bình Dương chẳng hạn thì còn được xem xét:

http://cucthue.binhduong.gov.vn/Noi_dung_chi_tiet_cv.aspx?ID_cv=4942

http://luatvietnam.net/gdpl/8202/chi-phi-hop-ly/hang-bi-mat-mat-khong-duoc-tinh-vao-chi-phi-hop-ly.shtml
Theo minnh đấy là quan điểm của Cục thuế các địa phương về tổn thất hàng hóa do mất mát theo quan điểm tận thu, gây khó khăn cho doanh nghiệp. Đành rằng các DN phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tốt để tránh mất mát nhưng khi xây dựng KSNB bao giờ người ta cũng cân nhắc đến cost/benefit. Các siêu thị, cửa hàng bán lẻ,... bao giờ họ cũng chấp nhận một tỷ lệ nhất định hàng hóa bị mất mát nhất định. Nếu các công ty áp dụng phương pháp giá lẻ hoặc hệ thống kiểm kê định kỳ thì phần mất mát này nằm trong giá vốn hàng bán.

Do đó theo mình tổn thất mất trộm hàng hóa (mặc dù có thể là abnormal loss) nếu có các bằng chứng khách quan thì cần được tính vào chi phí tính thuế, cái này là bất khả kháng chứ chẳng ai muốn trộm vào nhà mình lấy đồ cả.
 
nguoilysu

nguoilysu

Amư Minh Khuê
Em sưu tầm trên mạng như sau:

Sự kiện bất khả kháng có thể là những hiện tượng do thiên nhiên gây ra (thiên tai) như lũ lụt, hỏa hoạn, bão, động đất, sóng thần… Việc coi các hiện tượng thiên tai có thể là sự kiện bất khả kháng được áp dụng khá thống nhất trong luật pháp và thực tiễn của các nước trên thế giới.

Sự kiện bất khả kháng cũng có thể là những hiện tượng xã hội như chiến tranh, bạo loạn, đảo chính, đình công, cấm vận, thay đổi chính sách của chính phủ… Tuy nhiên cách hiểu và thừa nhận các hiện tượng xã hội là sự kiện bất khả kháng là rất đa dạng trên toàn thế giới và nhiều điểm chưa có sự thống nhất.

Ngoài ra, trong thực tiễn, các bên trong quan hệ hợp đồng còn đưa những sự kiện xẩy ra cho chính bản thân mình là sự kiện bất khả kháng như: thiếu nguyên liệu, mất điện, lỗi mạng vi tính, bên cung cấp chậm trễ giao hàng,… là sự kiện bất khả kháng để hưởng chế độ miễn trách nhiệm do sự kiện bất khả kháng. Về mặt lý luận thì các sự kiện này không đương nhiên được coi là sự kiện bất khả kháng nếu các bên không thỏa thuận.

Theo như nội dung nói trên, việc mất trộm có được coi là Sự kiện bất khả kháng hay không là... hên xui. Vì vậy, theo mình an toàn nhất là xem bị mất trộm không thuộc Sự kiện bất khả kháng.
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Chỉ có điều theo TT45 thì TSCĐ bị mất trộm vẫn được xem là chi phí hợp lý!? Còn TT78 không thấy qui định cụ thể về hàng hóa, vật tư khác. Mặc dù 2 loại này chẳng khác gì nhau là mấy.
 
H

Hoa Ng150691

Thành viên thân thiết
13/5/14
137
2
18
tp Hồ Chí Minh
vậy nếu bị mất trộm thì fai làm sao ạ? bên e vừa mất 2 cái laptop, nhưng em đã khấu trừ hết rồi, vậy có cần hạch toán gì k ạ?
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
@Hien, @nguoilysu: Hai bác xem bài viết ở #43 về chi phí lãi vay trong trường hợp góp thiếu Vốn điều lệ, thì CV của TCT đúng hay sai nhỉ? Trước giờ em toàn hiểu và đọc các CV Thuế theo cách 1, đây là lần đầu tiên thấy cách 2, mà ngẫm cũng có thể có lý.
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,220
1,452
113
Hà Nội - Thái Nguyên
@Hien, @nguoilysu: Hai bác xem bài viết ở #43 về chi phí lãi vay trong trường hợp góp thiếu Vốn điều lệ, thì CV của TCT đúng hay sai nhỉ? Trước giờ em toàn hiểu và đọc các CV Thuế theo cách 1, đây là lần đầu tiên thấy cách 2, mà ngẫm cũng có thể có lý.
Cách 2 cũng có vẻ có lý thật nhưng theo câu chữ của Thông tư 78 và phân tích sự logic thì cách 1 hợp lý hơn:
Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp tư nhân là vốn đầu tư) đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh. .
Theo mình thì nếu TT 78 ghi là tương ứng với tỷ lệ phần vốn điều lệ còn thiếu thì cách 2 mới logic.
 
nguoilysu

nguoilysu

Amư Minh Khuê
Đăng ký vốn 10ty, góp 6ty, giờ đi vay 5 tỷ. Nếu Cty góp đủ như đăng ký, cty chỉ phải vay 1 tỷ (nên thuế loại ra lãi của 4 tỷ còn thiếu mới hợp lý), chứ tính theo cách 2 mình thấy chả liên quan gì 5 tỷ x 40% = 2 tỷ. Hơn nữa, trong TT 78 cũng nói là phần vốn góp còn thiếu chứ không nói là theo tỷ lệ phần vốn góp còn thiếu.
 
  • Like
Reactions: amtich
N

ngochaDCP

Sơ cấp
26/10/14
4
0
1
28
Các anh chị cho em hỏi 2 vấn đề sau ạ,
1. Trong bảng kê 01/TNDN theo quy định không được kê vào các hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới chịu thuế GTGT < 100 triệu đồng/năm. Vậy làm sao để mình xác định là cá nhân, hộ kinh doanh đó có thuộc quy định này hay không?.Và các khoản chi phí (hóa đơn bán lẻ, không có MST) thì em không được ghi vào đúng không ạ?
2. Công ty em vào tháng 09/2014 có mua 1 TSCĐ, giá trị khoảng 80 triệu đồng, thanh toán 2 đợt theo hợp đồng. Đợt 1, thanh toán 30% giá trị HĐ bằng chuyển khoản. Đợt 2, thanh toán 70% giá trị còn lại bằng tiền mặt nhưng trong hợp đồng có ghi thanh toán bằng chuyển khoản, vậy Công ty em không được tính 70% giá trị hợp đồng vào chi phí hợp lý phải không ạ?. Có cách nào khắc phục không ạ? và em phải trích khấu hao thế nào đây?:(
Mong các anh chị giúp đỡ dùm em.
 
tamnt07

tamnt07

Sống đơn giản, lấy nụ cười làm căn bản!
21/3/07
5,184
483
83
The Capital
Cho mình hỏi trường hợp thuê nhà, giờ kê theo mẫu 01/TNDN theo thông tư 78/2014/TT-BTC này thì kê khai thế nào nhỉ, cái mẫu này hay dùng cho thu mua hàng của nông dân giờ áp dụng cho cả trường hợp thuê nhà, thấy cứ thế nào ấy. Chẳng hạn thuê nhà 6 tháng trả một lần thì ghi các chỉ tiêu Số lượng, đơn giá thế nào nhỉ, chỉ tiêu Địa chỉ nơi tổ chức thu mua và Người phụ trách thu mua thì ghi thế nào nhỉ?
 
N

ntv187

Sơ cấp
26/3/08
27
0
1
Ha Noi
Cho mình hỏi về Thuế TNDN tạm tính đã báo cáo với thực tế sổ sách:
VD: Quý 3 DN tạm tính Thuế TNDN theo mẫu 01A/TNDN: Lợi nhuận trước thuế là (500.000 đ)
Nhưng thực tế sổ sách Thuế của mình trong Quý 3 lãi: 200 triệu
Sếp mình có nhờ 1 tư vấn Thuế vào xem qua bảng Cân đối PS và phán rằng: theo thông tư 78 thì khoản 200 triệu này phải nộp thuế 20 % và phạt chậm nộp.
Chủ Topic & các bạn nào biết xin chỉ giáo giúp mình với
 
Q

qtram06

Sơ cấp
3/12/14
5
0
1
26
Cho em hỏi với ạ. Bên công ty em có số dư có tk 3334 năm 2013 vì thế sang năm 2014 cũng có số dư. bây giờ em đang làm cuối tháng để chuẩn bị nộp thì làm thế nào? theo em biết thì không nên treo số dư bên có của TK 3334.em mới vào làm công ty được 1 tháng, còn chị kế toán cũ thì nghỉ lâu rồi nên em không biết làm thế nào. anh chị giúp em với ạ.......
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều