- Nếu bạn mới chỉ nộp báo cáo sử dụng hoá đơn thì có thể sửa lại báo cáo này và nộp lại cho cục thuế (bạn thử hỏi bộ phận nhận tờ khai cho chắc ăn)
- Nếu bạn đã nộp cả tờ khai rồi thì giữ nguyên tờ khai tháng 2:
+ Lập biên bản huỷ hoá đơn vào tháng 3, xuất hoá đơn khác thay thế
+ Hạch toán điều chỉnh giảm doanh thu và thuế GTGT của hoá đơn vừa hủy
+ Hạch toán cho hoá đơn mới xuất thay thế như bình thường
+ Kê khai điều chỉnh trên tờ khai thuế tháng 3 như hướng dẫn dưới đây (trích thông tư 127 /2004/TT-BTC ngày 27/12/2004):
4. Chỉ tiêu “Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào các kỳ trước”.
- Mã số [18], [20]: Số liệu ghi vào mã số này phản ánh giá trị của HHDV mua vào (giá trị chưa có thuế GTGT) điều chỉnh tăng, giảm trong các trường hợp được điều chỉnh theo chế độ quy định.
- Mã số [19], [21]: Số liệu ghi vào mã số này phản ánh số thuế GTGT của HHDV mua vào điều chỉnh tăng, giảm trong các trường hợp được điều chỉnh theo chế độ quy định.
Cơ sở kinh doanh ghi số liệu vào các chỉ tiêu điều chỉnh tăng, giảm nêu trên trong các trường hợp sau đây:
+ Điều chỉnh tăng, giảm do kê khai sai, nhầm lẫn về thuế và giá trị của HHDV mua vào các kỳ trước.
+ Điều chỉnh do hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại cho bên bán hoặc phải điều chỉnh lại giá bán theo biên bản và hoá đơn điều chỉnh.
+ Điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá mua vào bị tổn thất do thiên tai hoặc hoả hoạn, bị mất đã tính vào giá trị tổn thất phải bồi thường theo quy định.
+ Các trường hợp chế độ quy định được điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT đầu vào khác.
Lưu ý: Trường hợp CSKD có kê khai tại các chỉ tiêu điều chỉnh này, CSKD phải kê khai Bảng giải trình tờ khai thuế GTGT (mẫu số 02A/GTGT).
