- Trong hai sản phẩm của bạn (hóa đơn như mua máy pha cà phê, bình nước nóng) thì bình nước nóng dễ chấp nhận được còn máy pha cà phê thường sử dụng trong công ty khách sạn, nhà hàng, hoặc quán cà phê kinh doanh cá thể hay sử dụng, nếu hai chi phí này nhỏ thì có thể vẫn chấp nhận được cơ quan thuế dễ thì sẽ chấp nhận luôn máy pha cà phê còn khó thì chỉ chấp nhận bình nước nóng
- KTT bên đó làm kỹ vậy cũng tốt cũng chẳng sai nhưng làm kế toán có hai cách làm, cách thứ nhất là: bên bạn vẫn đưa nó vào chi phí bình thường vẫn hoạch toán bình thường vì đó là chi phí kế toán những với thuế thì cuối năm tổng hợp các chi phí này Xuất toàn vào mục B4 của tờ khai quyết toán thuế cuối năm làm tăng doanh thu tính thuế TNDN x 20%, cách thứ hai là loại bỏ hẳn những thứ cảm thấy có nghi ngờ và mất thời gian giải trình với cơ quan thuế cũng như phải mất công theo dõi riêng làm bận tâm trí không còn làm được những công việc khác
- KTT bên bạn đang làm theo thuế chứ không phải làm theo kế toán nên mới không chịu 02 hóa đơn này về chi phí thì có thể ghi nhận theo cách hướng dẫn ở trên kết hợp giữa luật kế toán và luật thuế linh hoạt ko cần cứng nhắc như KTT kia (tốt nhất không khai thuế phần VAT của hai hóa đơn này)
+Văn bản pháp lý liên quan: bạn có thể tải về đọc và nghiên cứu cho kỹ LUẬT Luật số: 32/2013/QH13 Hà Nội, ngày19tháng6năm2013
SỬAĐỔI,BỔSUNGMỘTSỐ ĐIỀU CỦALUẬTTHUẾ THUNHẬPDOANHNGHIỆP
“
Điều9.Cáckhoảnchiđượctrừvàkhôngđượctrừkhixácđịnhthu nhập chịu thuế 1.Trừcáckhoảnchiquyđịnhtạikhoản2Điềunày,doanhnghiệpđược trừmọikhoảnchikhixácđịnhthunhậpchịuthuếnếuđápứngđủcácđiềukiện sauđây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanhcủadoanh nghiệp;khoảnchithựchiệnnhiệm vụquốcphòng,anninhcủa doanhnghiệp theoquyđịnhcủa phápluật;
b)Khoảnchicóđủhoáđơn,chứngtừtheoquyđịnhcủaphápluật.Đối vớihoáđơnmuahànghoá,dịchvụtừnglầncógiátrịtừ haimươitriệuđồngtrở lênphảicóchứngtừthanhtoánkhôngdùngtiềnmặt,trừcáctrườnghợpkhông bắtbuộcphảicóchứngtừthanhtoánkhôngdùngtiềnmặttheoquyđịnhcủa phápluật.
2.Cáckhoảnchikhôngđượctrừkhixácđịnhthunhậpchịuthuếbaogồm:
a)Khoảnchikhôngđápứngđủcácđiềukiệnquyđịnhtạikhoản1Điều này
NGHỊ ĐỊNH Số: 218/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013
QUY ĐỊNH CHI TIẾT VÀ HƯỚNG DẪN THI HÀNH LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế a) Khoản chi thực tế phát sinh không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014
Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá ừị gia tăng.
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán và chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối vói phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính có phát sinh khoản chi phí này).
2.Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm: 2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.