Hạch toán lãi vay ngân hàng

[contraiutxyz]

Chào cả nhà, bên e là chi nhánh hạch toán phụ thuộc, cty e có thế chấp vài lô đất của cty để vay ngân hàng 1 tỷ từ năm 2010, chi nhánh treo 311 là 1 tỷ, chi nhánh trả lãi vay ngân hàng dc 1 ít ghi nhận vào 635. năm 2013, ko có tiền trả lãi kế toán hạch toán N635C335 số lãi phải trả. Kế toán hạch toán vậy có đúng ko ạ? Mong cả nhà tư vấn giúp ạ

 

[xuantham]

Chào cả nhà, bên e là chi nhánh hạch toán phụ thuộc, cty e có thế chấp vài lô đất của cty để vay ngân hàng 1 tỷ từ năm 2010, chi nhánh treo 311 là 1 tỷ, chi nhánh trả lãi vay ngân hàng dc 1 ít ghi nhận vào 635. năm 2013, ko có tiền trả lãi kế toán hạch toán N635C335 số lãi phải trả. Kế toán hạch toán vậy có đúng ko ạ? Mong cả nhà tư vấn giúp ạ

Đúng rồi em.
Thế em nghĩ thế nào mà nêu câu hỏi này?

 

[HO Anh Hue]

Chào cả nhà, bên e là chi nhánh hạch toán phụ thuộc, cty e có thế chấp vài lô đất của cty để vay ngân hàng 1 tỷ từ năm 2010, chi nhánh treo 311 là 1 tỷ, chi nhánh trả lãi vay ngân hàng dc 1 ít ghi nhận vào 635. năm 2013, ko có tiền trả lãi kế toán hạch toán N635C335 số lãi phải trả. Kế toán hạch toán vậy có đúng ko ạ? Mong cả nhà tư vấn giúp ạ

Theo mình:
Vay NH đến kỳ trả lãi ( có chứng từ tính lãi của NH gửi cho DN, có thể có thêm lãi quá hạn ) thì HT có 311 nợ 635 vì chi phí lãi vay thực tế đã PS hàng tháng, có chứng từ NH. Chỉ HT vào TK 335 khi lãi vay chưa PS ( chưa đến hạn trả ) mà trích trước theo KH.

 

[contraiutxyz]

Dạ, e cảm ơn cô Xuantham va a Ho Anh Hue. lô đất ko phải thuộc sở hữu của chi nhánh và việc vay trên khế ước nhận nợ là giữa công ty và ngân hàng, nên e lăn tăn việc hạch toán của kế toán chi nhánh N635 C335 ạ. Cho e hỏi thêm là năm 2014 thanh toán cả gốc và lãi thì hạch toán thế nào ạ?

 

[contraiutxyz]

Năm 2014, chi nhánh tìm được người mua lô đất là ông A. Ông A thanh toán cả gốc và lãi
1. Giấy báo có ngân hàng 1 tỷ và 300 triệu tiền lãi do ông A nộp tiền
2. Giấy báo nợ chi nhánh chuyển tiền cho công ty 1ty3
Năm 2013 N635C335 250 trieu. Ac giúp e hạch toán vào năm 2014 với ạ

 

[Hien]

Số lãi ngắn hạn chưa trả được nếu ngân hàng gia hạn và cộng vào nợ gốc thì đưa vào 311 như Ho Anh Hue đã nói. Nếu số lãi này không cộng vào Nợ gốc thì có thể đưa vào 338 hoặc 335 (338 hợp lý hơn).

Nếu công ty vay và công ty chịu lãi, khi trả cả nợ gốc và lãi công ty ghi:
Nợ 311: Nợ gốc
Nợ 335, 338: Lãi các năm trước
Nợ 635: Lãi năm nay
Có 111, 112

 

[Hien]

Năm 2014, chi nhánh tìm được người mua lô đất là ông A. Ông A thanh toán cả gốc và lãi
1. Giấy báo có ngân hàng 1 tỷ và 300 triệu tiền lãi do ông A nộp tiền
2. Giấy báo nợ chi nhánh chuyển tiền cho công ty 1ty3
Năm 2013 N635C335 250 trieu. Ac giúp e hạch toán vào năm 2014 với ạ

Nếu theo thông tin này thì công ty là người đứng ra vay và trả tiền, chi nhánh nhận tiền từ công ty và trả lãi qua công ty.

Số lãi phải trả công ty nhưng chưa trả nên đưa vào 336: Nợ 635/Có 336

Khi bán được mảnh đất việc hạch toán doanh thu, chi phí tùy thuộc vào bản chất của mảnh đất (là bất động sản đầu tư hay TSCĐ vô hình)
Hạch toán thu tiền:
Nợ 112
Có 5117, 711
Có 333 (Nếu có khi giá bán cao hơn giá trị nhận chuyển nhượng)

Giá vốn:
Nợ 632, 811
Có 217, 211

Chuyển tiền trả công ty
Nợ 311 (nếu trước đây ghi nhận khoản vay vào 311)
Nợ 336, 335: Lãi vay
Có 112

 

[contraiutxyz]

vâng. Lô đất này là tài sản của công ty quản lý ạ. N311 1 tỷ N335 250tr N 635 50 triệu tr C 112 1ty3.

(Số lãi phải trả công ty nhưng chưa trả nên đưa vào 336: Nợ 635/Có 336) do năm 2013 đã hạch toán N635 C335 nên giờ e phải hạch toán thế nào dùng tài khoản 336 để sung thêm phần lãi của năm nay ạ?

 

[HO Anh Hue]

Dạ, e cảm ơn cô Xuantham va a Ho Anh Hue. lô đất ko phải thuộc sở hữu của chi nhánh và việc vay trên khế ước nhận nợ là giữa công ty và ngân hàng, nên e lăn tăn việc hạch toán của kế toán chi nhánh N635 C335 ạ. Cho e hỏi thêm là năm 2014 thanh toán cả gốc và lãi thì hạch toán thế nào ạ?

Nếu bên bạn là chi nhánh không trực tiếp giao dịch với NH thì tùy theo QĐ hạch toán nội bộ của C.ty để định khoản. Đây là 1 khoản mà chi nhánh phải trả NH qua C.ty thường HT qua TK 336.

 

[contraiutxyz]

Vâng, N335 C336 e hạch toán điều chỉnh như thế để đưa về TK336 dc ko ạ?

 

[contraiutxyz]

Phần hạch toán này ac xem giúp e với ạ
Điều chỉnh N335 C 336 250 trieu
1. Giấy báo có ngân hàng 1 tỷ và 300 triệu tiền lãi do ông A nộp tiền: N112 C3388 (ông A).
2. Giấy báo nợ chi nhánh chuyển tiền cho công ty 1ty3
Nợ 311: 1 tỷ
Nợ 335: 250tr
Nợ 635: 50 tr
Có 112: 1ty3
,

 

[contraiutxyz]

một lô đất khác của công ty, bán ra, giám đốc chi nhánh bán xong nộp tiền trực tiếp vào tài khoản công ty hạch toán giấy nộp tiền này thế nào qua tk 136 và 336 ạ. e lúng túng quá, mong cả nhà tư vấn ạ.

 

[HO Anh Hue]

một lô đất khác của công ty, bán ra, giám đốc chi nhánh bán xong nộp tiền trực tiếp vào tài khoản công ty hạch toán giấy nộp tiền này thế nào qua tk 136 và 336 ạ. e lúng túng quá, mong cả nhà tư vấn ạ.

Ở trên mình đã nói: HT nội bộ phụ thuộc vào Qui định HT nội bộ DN. Trường hợp này theo mình:
- Chi nhánh HT: có 111 nợ 336
- C.ty HT: có 136 nợ 112

 

[contraiutxyz]

A Hue ơi, bên e C111 âm tiền rồi ạ.

 

[chiaxa1325]

Nếu công ty bạn hạch toán phụ thuộc hoặc theo kiểu báo sổ thì không ghi nhận khoản vay này qua 311 , mà hạch toán thu chi hộ thôi nhé. Bạn chỉ hạch toán qua tk 136 và 336, còn hạch toán lãi, vay là do Cty hạch toán.
- Khi Cty vay tiền CN lại nhận tiền, tại CN bạn hạch toán: Nợ tk 111/ Có tk 336
- Hàng tháng trả lãi cũng là trả lãi hộ, trừ trực tiếp vào khoản tiền nhận hộ: Nợ tk 336/Có tk111
Còn về bán đất hộ Cty cũng hạch toán qua 336 thộ bạn nhé.

 

[HO Anh Hue]

A Hue ơi, bên e C111 âm tiền rồi ạ.

Trước hết bạn kiễm tra lại phiếu chi đã thực chi chưa? Nếu đã chi rồi thì kiễm tra lại phiếu thu đã nhập vào hết chưa? có thể nhập phiếu thu sau phiếu chi bạn sữa lại cho hợp lí.

 

[contraiutxyz]

Trước hết bạn kiễm tra lại phiếu chi đã thực chi chưa? Nếu đã chi rồi thì kiễm tra lại phiếu thu đã nhập vào hết chưa? có thể nhập phiếu thu sau phiếu chi bạn sữa lại cho hợp lí.

A hue ơi, e ko hiểu ý này ạ

 

[contraiutxyz]

"Khi Cty vay tiền CN lại nhận tiền, tại CN bạn hạch toán: Nợ tk 111/ Có tk 336
- Hàng tháng trả lãi cũng là trả lãi hộ, trừ trực tiếp vào khoản tiền nhận hộ: Nợ tk 336/Có tk111"
Vì khoản vay trên ktoan cũ chi nhánh đã treo 311, 335 nữa ac giúp e với ạ

 

[HO Anh Hue]

A hue ơi, e ko hiểu ý này ạ

Có gì mà không hiểu. Trường âm quĩ chỉ xãy ra khi trong quĩ hết tiền mà bạn lại có phiếu chi thêm.
- Nếu bạn đã thực chi rồi ( nghĩa là quĩ còn tiền ) thì có thể bạn nhập chi trước, thu sau hay vào chi mà chưa vào thu khi vào sổ quĩ phần mềm sẽ có dòng âm quĩ.
- Nếu bạn chưa chi thực ( vì thực tế quĩ hết tiền mà bạn vẫn viết phiếu chi ) khi vào quĩ sẽ âm, lúc đó bạn phải nhanh chóng thu đễ có tiền chi ( lưu ý thu trước khi chi ) tránh âm quĩ.