D
Chào cả nhà!
Em có đọc Điều 17 của TT 151 nói về phần nộp chênh lệch 20% em chưa rõ
Năm 2014: Số quyết toán TNDN của bên em: 500.000.000, nhưng tạm tính 4 quý em mới nộp có: 350.000.000.
Số quyết toán đến 31/03/2015. em phải nộp thêm: 150.000.000.
Nhưng theo TT 151 hưỡng dẫn thì em phải nộp
20 % x 500.000.000 = 100.000.000
Chênh lệch 20% : 150.000.000 -100.000.000 = 50.000.000
Như vậy em phải nộp: 150.000.000 + 50.000.000 = 200.000.000 nữa ạ! Hay như thế nào ?
Cả nhà chỉ dẫn giúp em!
Vì trong TT nói theo VD
Ví dụ 2: Doanh nghiệp B có năm tài chính trùng với năm dương lịch. Kỳ tính thuế năm 2015, doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 80 triệu đồng, khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán là 110 triệu đồng, tăng 30 triệu đồng.
20% của số phải nộp theo quyết toán là: 110 x 20% = 22 triệu đồng.
Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 30 triệu – 22 triệu = 8 triệu đồng.
Khi đó, doanh nghiệp B phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 30 triệu đồng. Đồng thời, doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp đối với số thuế chênh lệch từ 20% trở lên (là 8 triệu đồng) tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp (từ ngày 31 tháng 1 năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số thuế phải nộp theo quyết toán. Số thuế chênh lệch còn lại (là 30 – 8 = 22 triệu đồng) mà doanh nghiệp chậm nộp thì doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán (từ ngày 1 tháng 4 năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế này.
Em có đọc Điều 17 của TT 151 nói về phần nộp chênh lệch 20% em chưa rõ
Năm 2014: Số quyết toán TNDN của bên em: 500.000.000, nhưng tạm tính 4 quý em mới nộp có: 350.000.000.
Số quyết toán đến 31/03/2015. em phải nộp thêm: 150.000.000.
Nhưng theo TT 151 hưỡng dẫn thì em phải nộp
20 % x 500.000.000 = 100.000.000
Chênh lệch 20% : 150.000.000 -100.000.000 = 50.000.000
Như vậy em phải nộp: 150.000.000 + 50.000.000 = 200.000.000 nữa ạ! Hay như thế nào ?
Cả nhà chỉ dẫn giúp em!
Vì trong TT nói theo VD
Ví dụ 2: Doanh nghiệp B có năm tài chính trùng với năm dương lịch. Kỳ tính thuế năm 2015, doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 80 triệu đồng, khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán là 110 triệu đồng, tăng 30 triệu đồng.
20% của số phải nộp theo quyết toán là: 110 x 20% = 22 triệu đồng.
Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 30 triệu – 22 triệu = 8 triệu đồng.
Khi đó, doanh nghiệp B phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 30 triệu đồng. Đồng thời, doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp đối với số thuế chênh lệch từ 20% trở lên (là 8 triệu đồng) tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp (từ ngày 31 tháng 1 năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số thuế phải nộp theo quyết toán. Số thuế chênh lệch còn lại (là 30 – 8 = 22 triệu đồng) mà doanh nghiệp chậm nộp thì doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán (từ ngày 1 tháng 4 năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế này.
