L
Theo mình các bạn hạch toán như vậy mỗi người có một cái lý nhưng nếu hạch toán theo dạng như bạn Nam hà nói thì chắc chắn là bạn sẽ bị phạt vì hành vi trốn lậu thuế nếu thuế vào quyết toán. Còn nếu bạn tự xuất hoá đơn trước khi thuế vào theo luật kế toán áp dụng vào ngày 1/7/2007 thì bạn sẽ bị sử phạt 10% trên phần thuế bạn không xác định đấy. Thực tế là bạn nhận tiền bạn phải thực hiện ghi nhận doanh thu theo 2 cách
- Khi nhận tiền của khách hàng trả trước về hoạt động SXKD
Nợ các TK 111, 112,... (Tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387- Doanh thu chưa thực hiện (Theo giá chưa có thuế GTGT)
Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp.
- Định kỳ, tính và kết chuyển doanh thu của kỳ kế toán, ghi:
Nợ TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Trường hợp ghi nhận doanh thu theo tiến độ kế hoạch kế toán ghi
Tài khoản 337 “Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng” chỉ áp dụng đối với trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch. Tài khoản này không áp dụng đối với trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo giá trị khối lượng thực hiện được khách hàng xác nhận
Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy, thì kế toán căn cứ vào chứng từ phản ánh doanh thu tương ứng với phần công việc đã hoàn thành (không phải hoá đơn) do nhà thầu tự xác định
ghi:
Nợ TK 337 – Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
- Căn cứ vào hóa đơn được lập theo tiến độ kế hoạch để phản ánh số tiền phải thu theo tiến độ kế hoạch đã ghi trong hợp đồng, ghi:
Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng
Có TK 337 - Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.
Theo mình theo hợp đồng xây dựng thường là tạm ứng trước thì bạn nên ghi nhận doanh thu chưa thực hiện và xác định nghĩa vụ thuế với nhà nước như vậy tránh chuyện thuế vào và lại kết luận là trốn lậu thuế vì thực tế là bạn được tạm ứng 1 số tiền trong đó có cả tiền thuế và như vậy bạn đang chiếm dụng vốn của nhà nước. Mình hiểu cái khó của doanh nghiệp xây dựng là bị nhà nước chiếm dụng vốn phải đi vay vốn của nhà nước và các nguồn khác về sxkd nhưng với nhà nước bạn ko thể làm việc ngược lại được đâu
- Khi nhận tiền của khách hàng trả trước về hoạt động SXKD
Nợ các TK 111, 112,... (Tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387- Doanh thu chưa thực hiện (Theo giá chưa có thuế GTGT)
Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp.
- Định kỳ, tính và kết chuyển doanh thu của kỳ kế toán, ghi:
Nợ TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Trường hợp ghi nhận doanh thu theo tiến độ kế hoạch kế toán ghi
Tài khoản 337 “Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng” chỉ áp dụng đối với trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch. Tài khoản này không áp dụng đối với trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo giá trị khối lượng thực hiện được khách hàng xác nhận
Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy, thì kế toán căn cứ vào chứng từ phản ánh doanh thu tương ứng với phần công việc đã hoàn thành (không phải hoá đơn) do nhà thầu tự xác định
ghi:
Nợ TK 337 – Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
- Căn cứ vào hóa đơn được lập theo tiến độ kế hoạch để phản ánh số tiền phải thu theo tiến độ kế hoạch đã ghi trong hợp đồng, ghi:
Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng
Có TK 337 - Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.
Theo mình theo hợp đồng xây dựng thường là tạm ứng trước thì bạn nên ghi nhận doanh thu chưa thực hiện và xác định nghĩa vụ thuế với nhà nước như vậy tránh chuyện thuế vào và lại kết luận là trốn lậu thuế vì thực tế là bạn được tạm ứng 1 số tiền trong đó có cả tiền thuế và như vậy bạn đang chiếm dụng vốn của nhà nước. Mình hiểu cái khó của doanh nghiệp xây dựng là bị nhà nước chiếm dụng vốn phải đi vay vốn của nhà nước và các nguồn khác về sxkd nhưng với nhà nước bạn ko thể làm việc ngược lại được đâu