Quyết toán thuế TNDN năm 2014

[bumbr]

Mọi người giúp mình cách điền các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2014 với,kèm theo mẫu 03-3A nữa. mình tìm trên mạng mấy ngày nay mà k thấy hướng dẫn cụ thể nào cả

 

[chudinhxinh]

Bước 01: Xác định doanh thu chi phí kế toán: tổng hơp doanh thu chi phí năm
- Vào phần mềm kế toán của bạn đang sử dụng chọn năm tài chính quyết toán khung thời gian từ 01/01/2013-31/12/2013
- Tạo số liệu tổng hợp ở bảng Cân Đối phát sinh tổng hợp doanh thu chi phí của cả năm




Ta được kết quả số liệu tổng hợp ở bảng cân đối phát sinh như sau: doanh thu chi phí kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN lúc này chưa xác định được số thuế phải đóng nên hai tài khoản 3334 và 8211 sẽ ko thể hiện trên này





Bước 02:xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211 (xác định số phát sinh 8211/3334)

- Từ số liệu tổng hợp được ở bảng cân đối phát sinh trên ta tổng hợp lên phần mềm HTKK phần tờ khai quyết toán năm để xác định chi phí thuế TNDN của năm

-Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK


- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH


Lúc này so sánh sẽ thấy chỉ tiêu [19] tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN = 985.606.393 Khớp với số dư lợi nhuận kế toán trước thuế trên bảng cân đối phát sinh

Bước 03: xác định chi phí không hợp lý hợp lệ theo luật thuế TNDN hiện hành
Các chi phí xuất toán không được tính vào phí hợp lý khi tính thuế TNDN được tổng hợp và nhập vào chỉ tiêu B4 của tờ khai quyết toán năm
- Giả sử trong năm doanh nghiệp bị xuất toán số tiền vào mục B4=1,016,183,132






- Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2013
-Tại ngày 31/12/2013 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm 2013, hoặc nhập vào phiếu hoạch toán kế toán tùy theo phần mềm để lập bút toán vào mục nào (với phần mềm của tôi là phần hoạch toán tổng hợp)

-Chi phí thuế TNDN năm 2013

Nợ TK 8211/ Có TK 3334 = 7,644,185đ


Bước 04: quay lại bước 01 chọn năm tài chính

Tổng hợp số liệu tổng hợp để lên báo cáo tài chính:

- Lúc này sẽ phát sinh ra PS Có TK 3334=7,644,185đ



- Lúc này sẽ phát sinh TK 8211=7,644,185đ


Kiểm tra lại:

- Bảng cân đối phát sinh năm Báo cáo tài chính số Dư Có TK 3334=7,644,185đ = Phát sinh Nợ = PS có TK 8211=7,644,185đ = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 7,644,185đ : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] =7,644,185đ Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm

- Số dư Nợ TK 4212 cuối năm = 993,250,578= chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014


+Làm đến đây là bạn đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNDN năm báo cáo tài chính


Kiểm tra đối chiếu:
Lợi nhuận chưa phân phối trước thuế hay còn gọi là lợi nhuận kế toán
Dư Nợ TK 4212 = 985.606.393
Ta đối chiếu: lợi nhuận chưa phân phối trước sổ sách và sau thuế như sau:

Sau khi xác định thuế phải nộp của năm số lợi nhuận thay đổi như sau:

 

[chudinhxinh]

Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN 02

Bước 01: Xác định doanh thu chi phí kế toán: tổng hơp doanh thu chi phí năm => xác định lợi nhuận ké to án trước thuế
- Vào phần mềm kế toán của bạn đang sử dụng chọn năm tài chính quyết toán khung thời gian từ: 01/01/2014-31/12/2014 để chọn kỳ báo cáo lên bảng cân đối phát sinh tổng hợp cả năm tài chính
- Tạo số liệu tổng hợp ở bảng Cân Đối phát sinh tổng hợp doanh thu chi phí của cả năm


Ta được kết quả số liệu tổng hợp ở bảng cân đối phát sinh như sau: doanh thu chi phí kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN lúc này chưa xác định được số thuế phải đóng nên hai tài khoản 3334 và 8211 sẽ ko thể hiện trên này mà chỉ xác định được lời nhuận kế toán trước thuế của Tài khoản 4212 trong năm tài chính




Bước 02:xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211 (xác định số phát sinh 8211/3334)

- Từ số liệu tổng hợp được ở bảng cân đối phát sinh trên ta tổng hợp lên phần mềm HTKK phần tờ khai quyết toán năm để xác định chi phí thuế TNDN của năm

-Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK


Chọn quyết toán thuế TNDN năm:


- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH




Lúc này so sánh sẽ thấy chỉ tiêu [19] tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN = 3.947.077 Khớp với số dư lợi nhuận kế toán trước thuế trên bảng cân đối phát sinh


Đây là kết quả lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN
Số tiền chỉ tiêu [19] tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN sẽ tự động nhảy sang tờ khai quyết toán thuế TNDN chỉ tiêu A1 =
3.947.077
Bước 03: xác định chi phí không hợp lý hợp lệ theo luật thuế TNDN hiện hành
Các chi phí xuất toán không được tính vào phí hợp lý khi tính thuế TNDN được tổng hợp và nhập vào chỉ tiêu B4 của tờ khai quyết toán năm
- Trong năm 2014 doanh nghiệp bị phạt nộp chậm tờ khai và phạt chậm nộp thuế GTGT kế toán đã hoạch toán : Nợ 811/ có 1111=272,326
xuất toán số tiền vào mục B4=
272,326





- Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2014
-Tại ngày 31/12/2014 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm 2014, hoặc nhập vào phiếu hoạch toán kế toán tùy theo phần mềm để lập bút toán vào mục nào (với phần mềm của tôi là phần hoạch toán tổng hợp)


-Chi phí thuế TNDN năm 2014

Nợ TK 8211/ Có TK 3334 = 843,881đ

- Quay lại phần mềm kế toán nhập vào phiếu hoạch toán hoặc phiếu kế toán để xác định chi phí thuế TNDN năm 2014

Bước 04: quay lại bước 01 chọn năm tài chính

Tổng hợp số liệu tổng hợp để lên báo cáo tài chính: Tại cân đối phát sinh cả năm 2014 để lên BCTC như sau

- Lúc này sẽ phát sinh ra PS Có TK 3334=843,881đ



- Lúc này sẽ phát sinh TK 8211=843,881đ


Kiểm tra lại:

- Bảng cân đối phát sinh năm Báo cáo tài chính số Dư Có TK 3334=843,881đ = Phát sinh Nợ = PS có TK 8211=843,881đ = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 843,881đ: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [G1
] =
843,881
đ Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm

- Số dư Nợ TK 4212 cuối năm = 3.103.196= chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014




Đối chiếu với số dư cuối kỳ của Bảng Cân Đối phát sinh chỉ tiêu [60] = Dư TK 4212 năm 2014


+Làm đến đây là bạn đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNDN năm báo cáo tài chính : l
àm đến đây bạn sẽ thấy m
ọi chỉ tiêu từ sổ sách đến tờ khai quyết toán thuế đều khớp nhau ko sai lệch 1 chỉ tiêu nào

 

[hongktbh]

Sau khi trừ đi chi phí không hợp lý thì bên e vẫn lỗ.Vậy e điền số lỗ đó vào mục C3a trên tờ khai quyết toán thuế tndn ạ.
Em Cảm ơn

 

[ngothao2112]

Bác cho hỏi năm 2014 tạm tính quý lãi nên đã đi nộp thuế tạm tính quý 4 nhưng quyết toán năm 2014 chuyển lỗ các năm trước thành ra 2014 không phát sinh số thuế phải nộp, khi quyết toán thuế TNDN số tiền đã tạm nộp quý 4 có được ghi trên chỉ tiêu E - Số thuế đã tạm nộp trong năm không?

 

[le hoa]

Anh chudinhxinh oi, anh co the cho e xin Mail de em gui nho anh xem giúp em cách ke khai qtoan thuế TNDN dc k.

 

[thoankt]

Các bạn cho mình hỏi.

Mục E. Số thuế TNDN đã tạm nôp trong năm có được tính quý 4 nộp vào đầu năm sau không?

Nếu chỉ tính 3 quý thì số tiền nộp phạt còn nhiều hơn cả tiền thuế vì đa số doanh thu tập trung vào cuối năm.
Có ai bị trường hợp như em thì giúp em cách giải quyết với ạ.

 

[ACC4RUM]

Bác cho hỏi năm 2014 tạm tính quý lãi nên đã đi nộp thuế tạm tính quý 4 nhưng quyết toán năm 2014 chuyển lỗ các năm trước thành ra 2014 không phát sinh số thuế phải nộp, khi quyết toán thuế TNDN số tiền đã tạm nộp quý 4 có được ghi trên chỉ tiêu E - Số thuế đã tạm nộp trong năm không?

Năm trước lỗ thì phải cuyển sang các quý chứ nhỉ???

 

[ACC4RUM]

Bác cho hỏi năm 2014 tạm tính quý lãi nên đã đi nộp thuế tạm tính quý 4 nhưng quyết toán năm 2014 chuyển lỗ các năm trước thành ra 2014 không phát sinh số thuế phải nộp, khi quyết toán thuế TNDN số tiền đã tạm nộp quý 4 có được ghi trên chỉ tiêu E - Số thuế đã tạm nộp trong năm không?

Tính tổng số thuế TNDN đã tạm nộp cả 4 quý trong năm (nếu có nộp cho năm trước thì không tính), cộng cả số tạm nộp quý 4/2014 đã nộp tháng 01/2015, Bạm xem thêm ở đây nhé: http://webketoan.com/threads/2784298-tong-cuc-thue-huong-dan-quyet-toan-thue-tndn-nam-2014/

 

[tamnt07]

Sau khi trừ đi chi phí không hợp lý thì bên e vẫn lỗ.Vậy e điền số lỗ đó vào mục C3a trên tờ khai quyết toán thuế tndn ạ.
Em Cảm ơn

chỉ tiêu C3a dùng khi bạn chuyển lỗ của năm ngoái sang nếu năm nay có lãi nhé!

 

[Nguyen Thanh Chuong]

ai có bản Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính (hoạt động liên tục) theo tt 200 cho mình xin với, bản đã làm hoàn chỉnh nhé, vì thời gian gấp quá mình không ngồi làm từng mục được, về Thương mại nha mọi người, mình xin cảm ơn nhiều.

 

[tamnt07]

ai có bản Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính (hoạt động liên tục) theo tt 200 cho mình xin với, bản đã làm hoàn chỉnh nhé, vì thời gian gấp quá mình không ngồi làm từng mục được, về Thương mại nha mọi người, mình xin cảm ơn nhiều.

Vậy bạn cố chờ cho hết năm 2015 nhé

 

[thanhhuong2015]

Bước 01: Xác định doanh thu chi phí kế toán: tổng hơp doanh thu chi phí năm
- Vào phần mềm kế toán của bạn đang sử dụng chọn năm tài chính quyết toán khung thời gian từ 01/01/2013-31/12/2013
- Tạo số liệu tổng hợp ở bảng Cân Đối phát sinh tổng hợp doanh thu chi phí của cả năm




Ta được kết quả số liệu tổng hợp ở bảng cân đối phát sinh như sau: doanh thu chi phí kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN lúc này chưa xác định được số thuế phải đóng nên hai tài khoản 3334 và 8211 sẽ ko thể hiện trên này





Bước 02:xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211 (xác định số phát sinh 8211/3334)

- Từ số liệu tổng hợp được ở bảng cân đối phát sinh trên ta tổng hợp lên phần mềm HTKK phần tờ khai quyết toán năm để xác định chi phí thuế TNDN của năm

-Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK


- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH


Lúc này so sánh sẽ thấy chỉ tiêu [19] tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN = 985.606.393 Khớp với số dư lợi nhuận kế toán trước thuế trên bảng cân đối phát sinh

Bước 03: xác định chi phí không hợp lý hợp lệ theo luật thuế TNDN hiện hành
Các chi phí xuất toán không được tính vào phí hợp lý khi tính thuế TNDN được tổng hợp và nhập vào chỉ tiêu B4 của tờ khai quyết toán năm
- Giả sử trong năm doanh nghiệp bị xuất toán số tiền vào mục B4=1,016,183,132






- Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2013
-Tại ngày 31/12/2013 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm 2013, hoặc nhập vào phiếu hoạch toán kế toán tùy theo phần mềm để lập bút toán vào mục nào (với phần mềm của tôi là phần hoạch toán tổng hợp)

-Chi phí thuế TNDN năm 2013

Nợ TK 8211/ Có TK 3334 = 7,644,185đ


Bước 04: quay lại bước 01 chọn năm tài chính

Tổng hợp số liệu tổng hợp để lên báo cáo tài chính:

- Lúc này sẽ phát sinh ra PS Có TK 3334=7,644,185đ



- Lúc này sẽ phát sinh TK 8211=7,644,185đ


Kiểm tra lại:

- Bảng cân đối phát sinh năm Báo cáo tài chính số Dư Có TK 3334=7,644,185đ = Phát sinh Nợ = PS có TK 8211=7,644,185đ = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 7,644,185đ : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] =7,644,185đ Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm

- Số dư Nợ TK 4212 cuối năm = 993,250,578= chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014


+Làm đến đây là bạn đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNDN năm báo cáo tài chính


Kiểm tra đối chiếu:
Lợi nhuận chưa phân phối trước thuế hay còn gọi là lợi nhuận kế toán
Dư Nợ TK 4212 = 985.606.393
Ta đối chiếu: lợi nhuận chưa phân phối trước sổ sách và sau thuế như sau:

Sau khi xác định thuế phải nộp của năm số lợi nhuận thay đổi như sau:

Anh chudinhxinh chỉ em phần lợi nhuận chưa phân phối năm nay và năm trước của ví dụ anh đưa ra với.
Em chưa hiểu chỗ số tiền: 188.192.184 và 1.568.409.104 đ, 982.185.362 đ

Ví dụ như năm 2013 em lỗ: 500tr (N4212: 500tr)
Sang đầu năm 2014: em K/C lỗ sang TK N 4211: 500tr)
Năm 2014: cty em lỗ tiếp 400tr (N4212: 400tr)
Em hạch toán như vậy đúng chưa anh chudinhxinh?

 

[hongktbh]

cảm ơn bạn @tamnt07
Chỉ tiêu [C3a] – Lỗ trừ hoạt động SXKD được chuyển trong kỳ:

- Phần mềm sẽ tự động cập nhật từ PL 03-2A

- Nếu DN bạn năm trước lỗ, năm nay lãi và bạn muốn chuyển lỗ từ năm trước sang thì bạn phải nhập vào PL 03-2A

Chú ý:Nếu trường hợp năm nay DN các bạn lỗ thì: Các bạn phải nhập số âm vào chỉ tiêu này (Nhập số tiền ở chỉ tiêu C1 hoặc B13 vào đây, nhớ là phải nhập số âm. Và nhớ là phải xoá phụ lục chuyển lỗ 03-2A thì mới nhập được vào đây).

 

[thanhhuong2015]

cảm ơn bạn @tamnt07
Chỉ tiêu [C3a] – Lỗ trừ hoạt động SXKD được chuyển trong kỳ:

- Phần mềm sẽ tự động cập nhật từ PL 03-2A

- Nếu DN bạn năm trước lỗ, năm nay lãi và bạn muốn chuyển lỗ từ năm trước sang thì bạn phải nhập vào PL 03-2A

Chú ý:Nếu trường hợp năm nay DN các bạn lỗ thì: Các bạn phải nhập số âm vào chỉ tiêu này (Nhập số tiền ở chỉ tiêu C1 hoặc B13 vào đây, nhớ là phải nhập số âm. Và nhớ là phải xoá phụ lục chuyển lỗ 03-2A thì mới nhập được vào đây).

Nếu ở chỉ tiêu C1 hoặc B13 mình = 0 thì khỏi nhập vào chỉ tiêu C3a phải hok bạn?

 

[chudinhxinh]

Sau khi trừ đi chi phí không hợp lý thì bên e vẫn lỗ.Vậy e điền số lỗ đó vào mục C3a trên tờ khai quyết toán thuế tndn ạ.
Em Cảm ơn

- Khi quyết toán thuế thu TNDN trên tờ khai chỉ tiêu A1 âm tức đang lỗ và doanh nghiệp đã xuất toán chi phí không hợp lý vào mục B4 nếu thu nhập chịu thuế Âm < 0 thì doanh nghiệp không đến mức phải nộp thuế TNDN nên ko cần lập phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a

- Chỉ lập phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a khi doanh nghiệp phát sinh thu nhập chịu thuế trường hợp của bạn dù đã loại bỏ xuất toán chi phí không hợp lý mà vẫn lỗ thì ko cần lập phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a

 

[chudinhxinh]

Anh chudinhxinh chỉ em phần lợi nhuận chưa phân phối năm nay và năm trước của ví dụ anh đưa ra với.
Em chưa hiểu chỗ số tiền: 188.192.184 và 1.568.409.104 đ, 982.185.362 đ

Ví dụ như năm 2013 em lỗ: 500tr (N4212: 500tr)
Sang đầu năm 2014: em K/C lỗ sang TK N 4211: 500tr)
Năm 2014: cty em lỗ tiếp 400tr (N4212: 400tr)
Em hạch toán như vậy đúng chưa anh chudinhxinh?

Cuối năm 2013 lỗ : Dư Nợ TK 4212 =500tr

Tại tháng 1/2014 bạn kết chuyển số lỗ vào năm trước 4211

Nợ 4211/ có 4212=500tr số lỗ này sẽ treo trên tài khoản Nợ 4211=500tr

Cuối năm 2014 lỗ : Dư Nợ TK 4212 =400tr

Lúc này tại ngày 31/12/2014: Dư Nợ TK 4212=400tr lỗ, Dư Nợ TK 4211=500tr

Đầu năm 2015: mới chuyển số lỗ treo tài khoản 4211:

Tại tháng 1/2015

Nợ 4211/ có 4212=400tr số lỗ này sẽ treo trên tài khoản Nợ 4211=500tr+400triệu = 900 triệu

 

[tamnt07]

Nếu ở chỉ tiêu C1 hoặc B13 mình = 0 thì khỏi nhập vào chỉ tiêu C3a phải hok bạn?

<=0 thì không cần, để dành cho những năm sau chứ

 

[chuottom07]

- Khi quyết toán thuế thu TNDN trên tờ khai chỉ tiêu A1 âm tức đang lỗ và doanh nghiệp đã xuất toán chi phí không hợp lý vào mục B4 nếu thu nhập chịu thuế Âm < 0 thì doanh nghiệp không đến mức phải nộp thuế TNDN nên ko cần lập phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a

- Chỉ lập phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a khi doanh nghiệp phát sinh thu nhập chịu thuế trường hợp của bạn dù đã loại bỏ xuất toán chi phí không hợp lý mà vẫn lỗ thì ko cần lập phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a

ANh xinh ơi. Năm 2011 bên e có lỗ từ hoạt động SXKD 100tr và lỗ từ bất động sản đầu tư 1ty. năm 2014 này em có lời 500tr. vậy số lỗ còn lại của bất động sản sau khi bù trừ với lãi hoạt động kd năm 2014 e muốn kết chuyển lỗ qua năm sau thì em sử dụng phụ lục 03- 2B và 03-5 hay chỉ sử dụng mình phụ lục 03-2A thôi ạh

 

[mabuguku]

Các anh chị giải đáp giúp em với.
TH1: Năm 2013 bên em lỗ 20tr, năm 2014 lãi 10 triệu. khi làm báo cáo kết quả kinh doanh thì có tính thuế k ạ, hay để thuế bằng 0, lợi nhuận trc thuế và sau thuế bằng nhau.
TH2: trong năm 2014 phát sinh doanh thu là 100tr, có các điểu chỉnh giảm doanh thu của năm 2013 là 150 triệu. vậy lập báo cáo kết quả kinh doanh như thế nào ạ.(hóa đơn xuất vào năm 2014 hết)
Em cảm ơn cả nhà