hạch toán TSCĐ thuê mua tài chính

  • Thread starter thaoanh4ev
  • Ngày gửi
T

thaoanh4ev

Guest
9/8/12
22
0
1
31
ha noi
Anh chị giúp e với ạ, bên e có thuê tài chính của bên kia 5 con máy xúc, tiền thuê mỗi tháng phải trả là 330.000.000 triêu/1 tháng cho cả 5 con máy xúc ( đã bao gôm VAT) .Hàng tháng bên cho thuê xuất hóa đơn GTGT cho bên e để đối trừ hàng hóa , trả trong vong 4 năm ạ. bây giờ e phải hạch tooán như thế nào ạ . E Định hạch tooán là:
Nợ TK 212: 14.400.000.000
Nợ TK 138: 1.440.000.000
Có TK 341.2: 15.840.000.000
Hạch tooán tiền thuế hàng tháng khi nhận hóa đơn là : Nợ TK 133:30.000.000
Có TK 138: 30.000.000
Còn bút toán phải ánh chỗ 635 là e k biết hạch tooán như thế nào nữa ạ, anh chị giúp e với
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,303
1,509
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Anh chị giúp e với ạ, bên e có thuê tài chính của bên kia 5 con máy xúc, tiền thuê mỗi tháng phải trả là 330.000.000 triêu/1 tháng cho cả 5 con máy xúc ( đã bao gôm VAT) .Hàng tháng bên cho thuê xuất hóa đơn GTGT cho bên e để đối trừ hàng hóa , trả trong vong 4 năm ạ. bây giờ e phải hạch tooán như thế nào ạ . E Định hạch tooán là:
Nợ TK 212: 14.400.000.000
Nợ TK 138: 1.440.000.000
Có TK 341.2: 15.840.000.000
Hạch tooán tiền thuế hàng tháng khi nhận hóa đơn là : Nợ TK 133:30.000.000
Có TK 138: 30.000.000
Còn bút toán phải ánh chỗ 635 là e k biết hạch tooán như thế nào nữa ạ, anh chị giúp e với
Giá trị máy ghi vào 212 chỉ là giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê (không bao gồm lãi thuê), và theo TT 200 thì thuế GTGT của tài sản thuê không ghi nhận vào 1388 mà khi nào nhận được hoá đơn mới ghi nhận.
 
N

Nguyễn Phi Nga Việt Nam

Sơ cấp
31/7/17
7
0
1
30
Đồng ý với ý kiến của anh ạ, nếu thuế gtgt của tài sản được khấu trừ thì đương nhiên hàng tháng có hoá đơn phát sinh doanh nghiệp mới hạch toán, còn trường hợp thuế gtgt đầu vào không được khấu trừ thì mới ghi nhận luôn vào giá trị tài sản thuê tài chính
 
T

thaoanh4ev

Guest
9/8/12
22
0
1
31
ha noi
Giá trị máy ghi vào 212 chỉ là giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê (không bao gồm lãi thuê), và theo TT 200 thì thuế GTGT của tài sản thuê không ghi nhận vào 1388 mà khi nào nhận được hoá đơn mới ghi nhận.
Vâng e cám ơn nhiều ạ, cảm kích ấy ạ :oops::oops::oops: e làm mãi k ra
 
K

khongyeu

Sơ cấp
18/3/10
7
0
1
39
Hà Nội
Các a/c hướng dẫn giúp e về hạch toán TSCĐ cho thuê tài chính với
Bên e mua 1 máy cẩu có giá trị 1.800tr
N212: 1.636.363.636
N1388: 163.636.364
C341: 1.800.000.000

giá trị thuê tài chính là 1.350tr, hàng tháng bên Cty cho thuê tài chính xuất hóa đơn tiền gốc & lãi vay, e hạch toán:
N635: tiền lãi vay
N341: tiền gốc & VAT
C112: nộp tiền gốc & lãi

N133: tiền VAT
C1388: tiền VAT

Bên thuê tài chính còn xuất cho bên e 1 hóa đơn tiền máy phần giá trị bên e không thuê là 450tr, giờ e không biết hạch toán hóa đơn này thế nào?

Các a/c xem phần e hạch toán như trên thiếu & sai ở đâu không, hướng dẫn giúp e với, e cám ơn nhiều.
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,303
1,509
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Các a/c hướng dẫn giúp e về hạch toán TSCĐ cho thuê tài chính với
Bên e mua 1 máy cẩu có giá trị 1.800tr
N212: 1.636.363.636
N1388: 163.636.364
C341: 1.800.000.000

giá trị thuê tài chính là 1.350tr, hàng tháng bên Cty cho thuê tài chính xuất hóa đơn tiền gốc & lãi vay, e hạch toán:
N635: tiền lãi vay
N341: tiền gốc & VAT
C112: nộp tiền gốc & lãi

N133: tiền VAT
C1388: tiền VAT

Bên thuê tài chính còn xuất cho bên e 1 hóa đơn tiền máy phần giá trị bên e không thuê là 450tr, giờ e không biết hạch toán hóa đơn này thế nào?

Các a/c xem phần e hạch toán như trên thiếu & sai ở đâu không, hướng dẫn giúp e với, e cám ơn nhiều.
Bạn thuê tại thời điểm nào?
Bạn phải tóm tắt hợp đồng thuê của bạn thì mọi người mới nắm được và trợ giúp cho bạn chứ.
 
  • Like
Reactions: khongyeu
K

khongyeu

Sơ cấp
18/3/10
7
0
1
39
Hà Nội
hihi, e đang rối quá nên trình bày bị thiếu sót, mong mọi ng thông cảm
- bên e mua 1 máy cẩu của cty A, cty A gọi là bên bán (Cty A xuất hóa đơn cho Cty Chailease 1.636.363.636 + 163.636.364 = 1.800.000.000đ)
- bên mua là Cty cho thuê tài chính quốc tế chailease (còn gọi là bên cho thuê)
- bên sử dụng là cty e (còn gọi là bên thuê)
- thời gian thuê trong 24 tháng (bên Chailease trả tiền mua máy cho Cty A thay Cty e, bên e thuê lại máy cẩu này của Cty Chailease trong thời gian 24 tháng)
- bên sử dụng sẽ trả trước cho bên bán 25% giá trị hợp đồng = 450tr (cty e chưa chuyển)
- bên mua sẽ trả cho bên bán 75% giá trị hợp đồng = 1350tr (giá trị thuê tài chính của bên e chỉ là 1350tr thôi, mỗi tháng trả 54tr + tiền lãi thuê)
N212: 1.636.363.636
N138: 163.636.364
C341: 1.800.000.000

- bên chailease xuất về cho bên e 01 hóa đơn = 450tr (409.090.909 + 40.909.091) => hạch toán hóa đơn này thế nào

- Hàng tháng bên chailease xuất 1 hóa đơn tiền gốc & lãi vay
N635: 11.306.250 - tiền lãi
N341: 54.000.000 =49.090.909 + 4.909.091 - gốc + VAT
C112: 65.306.250

N133: 4.909.091
C138: 4.909.091

- Trích khấu hao TSCĐ thuê tài chính trong 12 năm, bút toán trích KH hàng tháng:
N642
C2142
- Sau khi trả hết nợ cho bên thuê tài chính, kết chuyển khấu hao đã trích trong 2 năm
N2142
C2141
- Trả hết nợ cho bên thuê tài chính, kết chuyển TSCĐ thuê TC sang TSCĐ HH
N211
C212

A/c hướng dẫn giúp e với ah, e cám ơn
 
K

khongyeu

Sơ cấp
18/3/10
7
0
1
39
Hà Nội
hợp đồng thuê TC máy cẩu này bên e mới ký từ T1/2015 thôi ah
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,303
1,509
113
Hà Nội - Thái Nguyên
- bên e mua 1 máy cẩu của cty A, cty A gọi là bên bán (Cty A xuất hóa đơn cho Cty Chailease 1.636.363.636 + 163.636.364 = 1.800.000.000đ)
- bên mua là Cty cho thuê tài chính quốc tế chailease (còn gọi là bên cho thuê)
- bên sử dụng là cty e (còn gọi là bên thuê)
- thời gian thuê trong 24 tháng (bên Chailease trả tiền mua máy cho Cty A thay Cty e, bên e thuê lại máy cẩu này của Cty Chailease trong thời gian 24 tháng)
- bên sử dụng sẽ trả trước cho bên bán 25% giá trị hợp đồng = 450tr (cty e chưa chuyển)
- bên mua sẽ trả cho bên bán 75% giá trị hợp đồng = 1350tr (giá trị thuê tài chính của bên e chỉ là 1350tr thôi, mỗi tháng trả 54tr + tiền lãi thuê)
N212: 1.636.363.636
N138: 163.636.364
C341: 1.800.000.000

Thông tư 200 quy định không hạch toán thuế GTGT khi thuê tài sản mà chỉ ghi nhận khi nhận được hoá đơn GTGT của bên cho thuê.

Bút toán ghi nhận tài sản đi thuê:
Nợ 212/Có 3412: 1.636.363.636

bên chailease xuất về cho bên e 01 hóa đơn = 450tr (409.090.909 + 40.909.091) => hạch toán hóa đơn này thế nào
Khi trả tiền hoá đơn này ghi:
Nợ 3412: 409.909.909
Nợ 133: 40.909.091
Có 112: 450.000.000

- Hàng tháng bên chailease xuất 1 hóa đơn tiền gốc & lãi vay
N635: Tiền lãi thuê
N133: 4.909.091: VAT
N341: Nợ gốc được trả
C112: 65.306.250: Tổng số tiền bao gồm Nợ gốc + Lãi + VAT

- Trích khấu hao TSCĐ thuê tài chính trong 12 năm, bút toán trích KH hàng tháng:
N642
C2142
- Sau khi trả hết nợ cho bên thuê tài chính, kết chuyển khấu hao đã trích trong 2 năm
N2142
C2141
- Trả hết nợ cho bên thuê tài chính, kết chuyển TSCĐ thuê TC sang TSCĐ HH
N211
C212

OK
 
  • Like
Reactions: khongyeu
K

khongyeu

Sơ cấp
18/3/10
7
0
1
39
Hà Nội
A/c cho e hỏi lại phần này với:
Trường hợp 1:
- bên e mua 1 máy cẩu của cty A - cty A gọi là bên bán, bên e phải trả trước cho Cty A 450tr thì Cty A mới xuất hóa đơn cho Cty Chailease (Cty A xuất hóa đơn cho Cty Chailease 1.636.363.636 + 163.636.364 = 1.800.000.000đ), thì e hạch toán
N331-Cty A: 450tr
C112: 450tr
- Giá trị thuê tài chính của bên e chỉ là 1350tr thôi, ở tháng thuê đầu tiên ngoài phần gốc & lãi vay bên Chailease xuất hóa đơn, bên họ còn xuất thêm 1 hóa đơn có nội dung như sau:
Tên hàng hóa dịch vụ: cho thuê tài chính
Hình thức thanh toán: Không có giá trị thanh toán
Số tiền thuê gốc: 409.090.909
Thuế GTGT: 40.909.091
Tổng cộng: 450.000.000

=> Giờ e phải hạch toán hóa đơn này thế này thế nào để phù hợp với phần tiền mà bên e đã chuyển cho Cty A và phù hợp với bút toán đã ghi nhận tscđ thuê tài chính:
N212: 1.636.363.636
N138: 163.636.364
C3412: 1.800.000.000
Trường hợp 2:
- Bên e xuất hóa đơn 1 con máy cho Cty Chailease giá trị 1550tr, trên hợp đồng thể hiện thanh toán bù trừ như sau:
Giá trị tài sản: 1.550.000.000 (1)
(trừ) Tiền trả trước theo hợp đồng thuê: 930.000.000 (2)
(trừ) Tiền ký cược đảm bảo theo hợp đồng thuê: 46.500.000 (3)
Giá thanh toán (bằng giá trị tài sản trừ tiền trả trước và tiền ký cược bảo đảm theo hợp đồng thuê): 573.500.000 (4)
(1) bên e xuất cho Cty chailease hóa đơn bán máy e hạch toán:
N131-chailease: 1.550.000.000
C511: 1.409.090.909
C33311: 140.909.091
Bút toán ghi nhận tài sản đi thuê:
Nợ 212/Có 3412: 1.409.090.909
(2) Tiền trả trước theo hợp đồng thuê: 930.000.000
Chailease xuất cho bên e hóa đơn như sau:
Tên hàng hóa dịch vụ: cho thuê tài chính
Hình thức thanh toán: Không có giá trị thanh toán
Số tiền thuê gốc: 845.454.545
Thuế GTGT: 84.545.455
Tổng cộng: 930.000.000

=> Em hạch toán: N3412: 845.454.545
N133: 84.545.455
C331 - chailease: 930.000.000
(3) Tiền ký cược đảm bảo theo hợp đồng thuê: 46.500.000
N244: 46.500.000
C331-chailease: 46.500.000
=> E làm đối trừ công nợ 131 và 331:
N331: 976.500.000 (46.500.000 + 930.000.000)
C131: 976.500.000
(4) Chailease chuyển tiền về: N112/C131-chailease: 573.500.000
A/c xem giúp e, e cám ơn ah.
 
N

Nguyễn Phi Nga Việt Nam

Sơ cấp
31/7/17
7
0
1
30
A/c cho e hỏi lại phần này với:
Trường hợp 1:
- bên e mua 1 máy cẩu của cty A - cty A gọi là bên bán, bên e phải trả trước cho Cty A 450tr thì Cty A mới xuất hóa đơn cho Cty Chailease (Cty A xuất hóa đơn cho Cty Chailease 1.636.363.636 + 163.636.364 = 1.800.000.000đ), thì e hạch toán
A/c cho e hỏi lại phần này với:
Trường hợp 1:
- bên e mua 1 máy cẩu của cty A - cty A gọi là bên bán, bên e phải trả trước cho Cty A 450tr thì Cty A mới xuất hóa đơn cho Cty Chailease (Cty A xuất hóa đơn cho Cty Chailease 1.636.363.636 + 163.636.364 = 1.800.000.000đ), thì e hạch toán
N331-Cty A: 450tr
C112: 450tr
- Giá trị thuê tài chính của bên e chỉ là 1350tr thôi, ở tháng thuê đầu tiên ngoài phần gốc & lãi vay bên Chailease xuất hóa đơn, bên họ còn xuất thêm 1 hóa đơn có nội dung như sau:
Tên hàng hóa dịch vụ: cho thuê tài chính
Hình thức thanh toán: Không có giá trị thanh toán
Số tiền thuê gốc: 409.090.909
Thuế GTGT: 40.909.091
Tổng cộng: 450.000.000

=> Giờ e phải hạch toán hóa đơn này thế này thế nào để phù hợp với phần tiền mà bên e đã chuyển cho Cty A và phù hợp với bút toán đã ghi nhận tscđ thuê tài chính:
N212: 1.636.363.636
N138: 163.636.364
C3412: 1.800.000.000
Trường hợp 01 mình thấy hạch toán như anh Hien hướng dẫn bạn ở trên ok rồi mà
Trường hợp 2:
- Bên e xuất hóa đơn 1 con máy cho Cty Chailease giá trị 1550tr, trên hợp đồng thể hiện thanh toán bù trừ như sau:
Giá trị tài sản: 1.550.000.000 (1)
(trừ) Tiền trả trước theo hợp đồng thuê: 930.000.000 (2)
(trừ) Tiền ký cược đảm bảo theo hợp đồng thuê: 46.500.000 (3)
Giá thanh toán (bằng giá trị tài sản trừ tiền trả trước và tiền ký cược bảo đảm theo hợp đồng thuê): 573.500.000 (4)
(1) bên e xuất cho Cty chailease hóa đơn bán máy e hạch toán:
N131-chailease: 1.550.000.000
C511: 1.409.090.909
C33311: 140.909.091
không biết bên bạn xuất bán máy có thuê lại không? nếu là máy móc đã qua sử dụng thì có bán đi cũng là thanh lý tài sản thì ghi nhận có 711 chứ nhỉ?
Bút toán ghi nhận tài sản đi thuê:
Nợ 212/Có 3412: 1.409.090.909
(2) Tiền trả trước theo hợp đồng thuê: 930.000.000
Chailease xuất cho bên e hóa đơn như sau:
Tên hàng hóa dịch vụ: cho thuê tài chính
Hình thức thanh toán: Không có giá trị thanh toán
Số tiền thuê gốc: 845.454.545
Thuế GTGT: 84.545.455
Tổng cộng: 930.000.000

=> Em hạch toán: N3412: 845.454.545
N133: 84.545.455
C331 - chailease: 930.000.000
ok chỗ này mình cũng hạch toán giống bạn, và sau bù trừ công nợ là hết
(3) Tiền ký cược đảm bảo theo hợp đồng thuê: 46.500.000
N244: 46.500.000
C331-chailease: 46.500.000
=> E làm đối trừ công nợ 131 và 331:
N331: 976.500.000 (46.500.000 + 930.000.000)
C131: 976.500.000
(4) Chailease chuyển tiền về: N112/C131-chailease: 573.500.000
A/c xem giúp e, e cám ơn ah.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA