A/c cho e hỏi lại phần này với:
Trường hợp 1:
- bên e mua 1 máy cẩu của cty A - cty A gọi là bên bán, bên e phải trả trước cho Cty A 450tr thì Cty A mới xuất hóa đơn cho Cty Chailease (Cty A xuất hóa đơn cho Cty Chailease 1.636.363.636 + 163.636.364 = 1.800.000.000đ), thì e hạch toán
N331-Cty A: 450tr
C112: 450tr
- Giá trị thuê tài chính của bên e chỉ là 1350tr thôi, ở tháng thuê đầu tiên ngoài phần gốc & lãi vay bên Chailease xuất hóa đơn, bên họ còn xuất thêm 1 hóa đơn có nội dung như sau:
Tên hàng hóa dịch vụ: cho thuê tài chính
Hình thức thanh toán: Không có giá trị thanh toán
Số tiền thuê gốc: 409.090.909
Thuế GTGT: 40.909.091
Tổng cộng: 450.000.000
=> Giờ e phải hạch toán hóa đơn này thế này thế nào để phù hợp với phần tiền mà bên e đã chuyển cho Cty A và phù hợp với bút toán đã ghi nhận tscđ thuê tài chính:
N212: 1.636.363.636
N138: 163.636.364
C3412: 1.800.000.000
Trường hợp 01 mình thấy hạch toán như anh Hien hướng dẫn bạn ở trên ok rồi mà
Trường hợp 2:
- Bên e xuất hóa đơn 1 con máy cho Cty Chailease giá trị 1550tr, trên hợp đồng thể hiện thanh toán bù trừ như sau:
Giá trị tài sản: 1.550.000.000 (1)
(trừ) Tiền trả trước theo hợp đồng thuê: 930.000.000 (2)
(trừ) Tiền ký cược đảm bảo theo hợp đồng thuê: 46.500.000 (3)
Giá thanh toán (bằng giá trị tài sản trừ tiền trả trước và tiền ký cược bảo đảm theo hợp đồng thuê): 573.500.000 (4)
(1) bên e xuất cho Cty chailease hóa đơn bán máy e hạch toán:
N131-chailease: 1.550.000.000
C511: 1.409.090.909
C33311: 140.909.091
không biết bên bạn xuất bán máy có thuê lại không? nếu là máy móc đã qua sử dụng thì có bán đi cũng là thanh lý tài sản thì ghi nhận có 711 chứ nhỉ?
Bút toán ghi nhận tài sản đi thuê:
Nợ 212/Có 3412: 1.409.090.909
(2) Tiền trả trước theo hợp đồng thuê: 930.000.000
Chailease xuất cho bên e hóa đơn như sau:
Tên hàng hóa dịch vụ: cho thuê tài chính
Hình thức thanh toán: Không có giá trị thanh toán
Số tiền thuê gốc: 845.454.545
Thuế GTGT: 84.545.455
Tổng cộng: 930.000.000
=> Em hạch toán: N3412: 845.454.545
N133: 84.545.455
C331 - chailease: 930.000.000
ok chỗ này mình cũng hạch toán giống bạn, và sau bù trừ công nợ là hết
(3) Tiền ký cược đảm bảo theo hợp đồng thuê: 46.500.000
N244: 46.500.000
C331-chailease: 46.500.000
=> E làm đối trừ công nợ 131 và 331:
N331: 976.500.000 (46.500.000 + 930.000.000)
C131: 976.500.000
(4) Chailease chuyển tiền về: N112/C131-chailease: 573.500.000
A/c xem giúp e, e cám ơn ah.
