Tính thuế nhập khẩu tài sản cố định

[Rữu Phạm]

anh chị cho em hỏi hạch toán nguyên giá và các khoản thuế phải nộp của tscđ trong bài dưới đây như thế nào ạ?
Ngày 4/1: Chuyển tiền gửi NH ứng trước cho công ty A: 20.000usd. (tỷ giá mua của NH: 21,08; tỷ giá bán của NH: 21,10)
Ngày 9/1: Nhập khẩu TSCĐ của công ty A:
- Giá CIF: 100.000 usd. (Tỷ giá mua của NH: 21/usd; tỷ giá bán của NH: 21,05/usd)
- Thuế NK: 50%
- Thuế GTGT: 10%.
- Các khoản thuế đã nộp đầy đủ bằng tiền mặt
- Chi phí vận chuyển 20.000 chi bằng tiền mặt
Ngày 14/1: 1. Chuyển tiền gửi NH thanh toán nốt cho công ty A. (tỷ giá mua – bán của NH: 21,1 và 21,12)
2.Chi phí lắp đặt TSCĐ nhập khẩu là 30.000 chi bằng tiền gửi ngân hàng, tài sản được bàn giao cho bộ phận sản xuất.
vì em thấy trong thông tư 200 ở tk 413: chênh lệch tỷ giá hối đoái có ghi :
Khi ứng trước tiền cho người bán bằng ngoại tệ để mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ:
- Kế toán phản ánh số tiền ứng trước cho người bán theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm ứng trước, ghi:
Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán (tỷ giá thực tế tại ngày ứng trước)
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính (lỗ tỷ giá hối đoái) Có các TK 111 (1112), 112(1122) (theo tỷ giá ghi sổ kế toán)
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính (lãi tỷ giá hối đoái).
- Khi nhận vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ từ người bán, kế toán phản ánh theo nguyên tắc:
+ Đối với giá trị vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ tương ứng với số tiền bằng ngoại tệ đã ứng trước cho người bán, kế toán ghi nhận theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm ứng trước, ghi:
NợcácTK 151, 152, 153, 156, 157,211,213,217, 241, 623,627, 641,642
Có TK 331 - Phải trả cho người bán (tỷ giá thực tế ngày ứng trước).
+ Đối với giá trị vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ còn nợ chưa thanh toán tiền, kế toán ghi nhận theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh (ngày giao dịch), ghi:
Nợ cacTK 151, 152, 153, 156, 157,211,213,217, 241,623,627, 641,642 (tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày giao dịch)
Có TK 331 - Phải trả cho người bán (tỷ giá thực tế ngày giao dịch).
d) Khi thanh toán nợ phải trả bằng ngoại tệ (nợ phải trả người bán, nợ vay, nợ thuê tài chính, nợ nội bộ...), ghi:
Nợ các TK 331, 336, 341,... (tỷ giá ghi sổ kế toán)
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính (lỗ tỷ giá hối đoái)
Có các TK 111 (1112), 112 (1122) (tỷ giá ghi sổ kế toán).
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính (lãi tỷ giá hối đoái).

 

[Hien]

anh chị cho em hỏi hạch toán nguyên giá và các khoản thuế phải nộp của tscđ trong bài dưới đây như thế nào ạ?
Ngày 4/1: Chuyển tiền gửi NH ứng trước cho công ty A: 20.000usd. (tỷ giá mua của NH: 21,08; tỷ giá bán của NH: 21,10)
Ngày 9/1: Nhập khẩu TSCĐ của công ty A:
- Giá CIF: 100.000 usd. (Tỷ giá mua của NH: 21/usd; tỷ giá bán của NH: 21,05/usd)
- Thuế NK: 50%
- Thuế GTGT: 10%.
- Các khoản thuế đã nộp đầy đủ bằng tiền mặt
- Chi phí vận chuyển 20.000 chi bằng tiền mặt
Ngày 14/1: 1. Chuyển tiền gửi NH thanh toán nốt cho công ty A. (tỷ giá mua – bán của NH: 21,1 và 21,12)

4/1:
Nợ 331: 20.000 x 21,1 (Tỷ giá bán tại ngày ứng trước)
Có 1122: 20.000 x Tỷ giá ghi sổ của tiền gửi
Có 515/Nợ 635: Chênh lệch

9/1:
Nợ 211: 20.000 x 21,1 + 80.000 x 21,05
Có 331: 20.000 x 21,1 + 80.000 x 21,05

Nợ 211: 100.000 x Tỷ giá tính thuế nhập khẩu (Tỷ giá trên tờ khai hải quan = Tỷ giá mua VCB T5 tuần trước) x 50%
Có 3333: 100.000 x Tỷ giá tính thuế nhập khẩu (Tỷ giá trên tờ khai hải quan = Tỷ giá mua VCB T5 tuần trước) x 50%

Nợ 1332/Có 33312: VAT phải nộp: Tự tính.

Nợ 33312
Nợ 3333
Có 111: Tự tính

Nợ 211/Có 111: 20.000

Nợ 331: 80.000 x 21,05
Có 1122: 80.000 x Tỷ giá ghi sổ tiền gửi
Có 515/Nợ 635: Chênh lệch

 

[Rữu Phạm]

ở trước khi bàn giao tscđ cho bộ phận sản xuất thì mình ghi các chi phí liên quan tới mua tscđ vào tk 241 thay vì 211 đúng không ạ?
và cả đoạn phí vận chuyển đã chi nên em nghĩ 20.000 đấy bao gồm cả thuế gtgt rồi nên định khoản là :
nợ 241: 20.000/1,1
nợ 133(2): 0,1 * 20.000/1,1
có 111: 20.000
đúng không ạ?

 

[Hien]

Bạn học hay làm kế toán thực tế mà máy móc như vậy?
Tài sản mua và đưa vào sử dụng trong ngày rồi thì qua 241 làm gì cho rách việc!
Chi phí vận chuyển nếu có hoá đơn thì được khấu trừ thuế, còn không thì thôi. Nếu làm bài tập mà đề không cho thì có nghĩa là không có thuế.
Mà nếu là sinh viên thì bạn bảo thày cô của bạn cập nhật các quy định về tỷ giá tính thuế nhập khẩu đi.

 

[Rữu Phạm]

Dạ em mới đang bắt đầu học thôi ạ
em hiểu rồi, em cảm ơn chị nhiều nhiều nhiều ))))))