công nợ này thực tế là như thế này:
1. lúc bán, khách hàng chưa trả tiền thìđk:
. ghi nhận doanh thu: (còn bút toán ghi nhận giá vốn mình k nói nữa nhé)
nợ 131/ có 511, có 333
nhưng do lúc đó quỹ tiền mặt âm nên thay vì hạch toán nợ 131 thì kế toán lại hạch toán nợ 111 (nhưng mà kế toán làm phiếu thu hay là hạch toán luôn ở phiếu xuất ấy nhỉ?
2. nay khách hàng trả tiền qua ngân hàng, bạn hạch toán nợ 112/có 131 (là đúng)
3. nay bạn xử lý cho hết âm 131 thì bạn hạch toán nợ 131/ có 111 (cũng đúng)(khi hạch toán bút toán này thì quỹ tiền mặt của bạn mới khớp giữa sổ sách và thực tế nhé, vì lúc trước ngta chưa thanh toán mà kế toán cũ đã ghi tăng 111 rồi)
->cái quan trọng là bạn diễn giải , ở phiếu chi hạch toán 131/111 thì bạn diễn giải là : "chi trả lại tiền hóa đơn số .... do khách hàng thanh toán 2 lần".
vậy là ok hết.
Nhưng xử lý tiền mặt âm theo kiểu kế toán cũ của công ty bạn thì rủi ro đó, không ai xử lý như vậy cả.lý do là vì:
1. tại thời điểm bán hàng, khách chưa thanh toán thì phải treo nợ 131 để mà theo dõi. nếu đưa vào tk111 như vậy thì tại thời điểm đó, quỹ tiền mặt thực tế và sổ sách sẽ chênh lệch một khoản đúng bằng số hóa đơn đó(do thực tế khách hàng chưa đưa tiền, mà lại ghi tăng tiền trong sổ sách)
Do không treo trên TK 131 nên không theo dõi được công nợ, nếu kế toán không nhớ, khách hàng mà biết được, họ xù luôn khoản này thì kế toán lo mà đền tiền cho công ty
. vì khi kiện tụng, thì sổ sách của công ty cũng k hề thể hiện là khách còn nợ mình.
