Hoạt động say xát gạo để lấy vỏ trấu mà không thu tiền người mang luá đến xay

[tan2003vn]

Công ty chúng tôi hoạt động chính là lấy vỏ trấu ép thành củi sau đó bán ra cho các công ty khác.
Để có nguồn nguyên liệu sản xuất củi trấu. Chúng tôi đã đầu tư nhà máy xay, xát lúa với mục đích thu được vỏ trấu làm nguyên liệu cho sản xuất củi trấu.
Chúng tôi thỏa thuận sẽ xay, xát lúa miễn phí cho người dân với điều kiện sau khi xay phải để chúng tôi giữ lại vỏ trấu làm nguyên liệu để sản xuất củi trấu.

Mọi chi phí phục vụ cho việc xay, xát gạo để lấy vỏ trấu như: nhân công bốc xếp, nhân công vận hành hệ thống xay, xát gạo, tiền điện… phục vụ cho quá trình xay, xát gạo để lấy vỏ trấu chúng tôi tập hợp làm chi phí để sản xuất ra vỏ trấu. Từ đó tính ra giá thành 1kg trấu hàng tháng. Sau khi có vỏ trấu chúng tôi xuất ra để đưa vào quy trình ép vỏ trấu thành củi trấu.

Vậy cho tôi được hỏi tôi có phải xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 5% cho hoạt động xay, xát gạo không?

 

[nvidia970gtx]

Công ty chúng tôi hoạt động chính là lấy vỏ trấu ép thành củi sau đó bán ra cho các công ty khác.
Để có nguồn nguyên liệu sản xuất củi trấu. Chúng tôi đã đầu tư nhà máy xay, xát lúa với mục đích thu được vỏ trấu làm nguyên liệu cho sản xuất củi trấu.
Chúng tôi thỏa thuận sẽ xay, xát lúa miễn phí cho người dân với điều kiện sau khi xay phải để chúng tôi giữ lại vỏ trấu làm nguyên liệu để sản xuất củi trấu.

Mọi chi phí phục vụ cho việc xay, xát gạo để lấy vỏ trấu như: nhân công bốc xếp, nhân công vận hành hệ thống xay, xát gạo, tiền điện… phục vụ cho quá trình xay, xát gạo để lấy vỏ trấu chúng tôi tập hợp làm chi phí để sản xuất ra vỏ trấu. Từ đó tính ra giá thành 1kg trấu hàng tháng. Sau khi có vỏ trấu chúng tôi xuất ra để đưa vào quy trình ép vỏ trấu thành củi trấu.

Vậy cho tôi được hỏi tôi có phải xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 5% cho hoạt động xay, xát gạo không?

Bên cty bạn có cung cấp dịch vụ xay xát thu tiền ko?

 

[tan2003vn]

Ben minh khong cung cap dich vu xay xat thu tien. De thu hut cac ghe cho lua den xay, xat ben minh con chi them tien cho ho.

 

[Nguyencongthuy]

Ben minh khong cung cap dich vu xay xat thu tien. De thu hut cac ghe cho lua den xay, xat ben minh con chi them tien cho ho.

Tôi tạm hiểu cty b đang cung cấp dv gia công xay xát chế biến LT. Mua NVL (trấu) & bán than củi trấu... Vậy hóa đơn chứng từ & ht... b cứ làm bình thường theo từng công đoạn...

 

[nvidia970gtx]

Công ty chúng tôi hoạt động chính là lấy vỏ trấu ép thành củi sau đó bán ra cho các công ty khác.
Để có nguồn nguyên liệu sản xuất củi trấu. Chúng tôi đã đầu tư nhà máy xay, xát lúa với mục đích thu được vỏ trấu làm nguyên liệu cho sản xuất củi trấu.
Chúng tôi thỏa thuận sẽ xay, xát lúa miễn phí cho người dân với điều kiện sau khi xay phải để chúng tôi giữ lại vỏ trấu làm nguyên liệu để sản xuất củi trấu.

Mọi chi phí phục vụ cho việc xay, xát gạo để lấy vỏ trấu như: nhân công bốc xếp, nhân công vận hành hệ thống xay, xát gạo, tiền điện… phục vụ cho quá trình xay, xát gạo để lấy vỏ trấu chúng tôi tập hợp làm chi phí để sản xuất ra vỏ trấu. Từ đó tính ra giá thành 1kg trấu hàng tháng. Sau khi có vỏ trấu chúng tôi xuất ra để đưa vào quy trình ép vỏ trấu thành củi trấu.

Vậy cho tôi được hỏi tôi có phải xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 5% cho hoạt động xay, xát gạo không?

Ben minh khong cung cap dich vu xay xat thu tien. De thu hut cac ghe cho lua den xay, xat ben minh con chi them tien cho ho.

Thông tư 17/VBHN
Điều 16
1. Nguyên tắc lập hóa đơn
...........
Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

Như vậy bên bạn sử dụng hoạt động xay xát để thu gom nguyên liệu đầu vào là trấu để phục vụ sản xuất, ko thu tiền, thì ko phải lập hóa đơn, ko phải kê khai thuế, nộp thuế GTGT đối với hoạt động xay xát thóc.

 

[Hien]

Ở đây không thể xem là hàng luân chuyển nội bộ được vì thóc mang đến và vỏ trấu là thuộc về người dân có thóc xay xát, công ty cung cấp dịch vụ xay xát và đổi lấy vỏ trấu. Do vậy bản chất ở đây là trao đổi hàng hoá, dịch vụ: Đổi dịch vụ xay xát lấy vỏ trấu nên phải lập hoá đơn như trao đổi (dịch vụ xay xát gạo thuế suất 5%).

 

[Kin7]

Ở đây không thể xem là hàng luân chuyển nội bộ được vì thóc mang đến và vỏ trấu là thuộc về người dân có thóc xay xát, công ty cung cấp dịch vụ xay xát và đổi lấy vỏ trấu. Do vậy bản chất ở đây là trao đổi hàng hoá, dịch vụ: Đổi dịch vụ xay xát lấy vỏ trấu nên phải lập hoá đơn như trao đổi (dịch vụ xay xát gạo thuế suất 5%).

Như vậy đây là trao đổi.
Tức là chi phí đầu vào là chi phí nhân công, điện, khấu hao.
Đầu ra là dịch vụ xay sát.
Mình vẫn chưa hiểu lắm.
Vậy chi phí tập hợp để tính giá thành củi thì sao bạn?
Bạn nói rõ hơn được ko?

 

[nvidia970gtx]

Ở đây không thể xem là hàng luân chuyển nội bộ được vì thóc mang đến và vỏ trấu là thuộc về người dân có thóc xay xát, công ty cung cấp dịch vụ xay xát và đổi lấy vỏ trấu. Do vậy bản chất ở đây là trao đổi hàng hoá, dịch vụ: Đổi dịch vụ xay xát lấy vỏ trấu nên phải lập hoá đơn như trao đổi (dịch vụ xay xát gạo thuế suất 5%).

Sao bạn không suy nghĩ theo hướng rằng hoạt động xay xát này là chi phí bỏ ra để thu gom, thu nhặt nguyên liệu là vỏ trấu bị nông dân bỏ đi?

 

[Hien]

Như vậy đây là trao đổi.
Tức là chi phí đầu vào là chi phí nhân công, điện, khấu hao.
Đầu ra là dịch vụ xay sát.
Mình vẫn chưa hiểu lắm.
Vậy chi phí tập hợp để tính giá thành củi thì sao bạn?
Bạn nói rõ hơn được ko?

Khi công ty thực hiện dịch vụ xay xát thì tập hợp chi phí, tính giá thành bình thường.
Doanh thu của dịch vụ xay xát tính theo giá trị vỏ trấu thu được.

Ví dụ: Trong năm công ty phát sinh các chi phí cho xay xát (điện, nhân công, khấu hao,...) là 1.000 thì giá thành xay xát là 1.000 (Tổng PS Nợ 154 là 1.000).

Giá trị vỏ trấu thu hồi được tính theo giá thị trường là 1.200 (chưa VAT) thì bút toán phản ánh trao đổi:

Nợ 632/Có 154: 1.000

Nợ 152: 1.260
Có 511: 1.200
Có 33311: 60

(Vỏ trấu không chịu thuế GTGT - Khoản 1 Điều 4 Thông tư 219)

Giá gốc của vỏ trấu để tính giá thành củi là 1.260.

 

[Hien]

Sao bạn không suy nghĩ theo hướng rằng hoạt động xay xát này là chi phí bỏ ra để thu gom, thu nhặt nguyên liệu là vỏ trấu bị nông dân bỏ đi?

Bản chất ở đây không là trao đổi dịch vụ rõ ràng mà bạn.

Kể cả bạn cung cấp dịch vụ xay xát không thu tiền cho người dân thì bản chất vẫn là hoạt động tạo ra doanh thu (theo định nghĩa trong chuẩn mực kế toán), và theo luật thuế thì vẫn phải lập hoá đơn và tính thuế GTGT.

 

[nvidia970gtx]

Khi công ty thực hiện dịch vụ xay xát thì tập hợp chi phí, tính giá thành bình thường.
Doanh thu của dịch vụ xay xát tính theo giá trị vỏ trấu thu được.

Ví dụ: Trong năm công ty phát sinh các chi phí cho xay xát (điện, nhân công, khấu hao,...) là 1.000 thì giá thành xay xát là 1.000 (Tổng PS Nợ 154 là 1.000).

Giá trị vỏ trấu thu hồi được tính theo giá thị trường là 1.200 (chưa VAT) thì bút toán phản ánh trao đổi:

Nợ 632/Có 154: 1.000

Nợ 152: 1.260
Có 511: 1.200
Có 33311: 60

(Vỏ trấu không chịu thuế GTGT - Khoản 1 Điều 4 Thông tư 219)

Giá gốc của vỏ trấu để tính giá thành củi là 1.260.

Như vậy sẽ làm tăng giá thành của củi vỏ trấu trên sổ sách, dẫn đến giá bán cũng phải tăng theo. mà thực tế giá thành của củi vỏ trấu không cao như sổ sách.

 

[Hien]

Như vậy sẽ làm tăng giá thành của củi vỏ trấu trên sổ sách, dẫn đến giá bán cũng phải tăng theo. mà thực tế giá thành của củi vỏ trấu không cao như sổ sách.

Nguyên tắc của kế toán là vậy mà bạn.

Bạn xem thêm các quy định trong các chuẩn mực kế toán về doanh thu, hàng tồn kho.

 

[Kin7]

Khi công ty thực hiện dịch vụ xay xát thì tập hợp chi phí, tính giá thành bình thường.
Doanh thu của dịch vụ xay xát tính theo giá trị vỏ trấu thu được.

Ví dụ: Trong năm công ty phát sinh các chi phí cho xay xát (điện, nhân công, khấu hao,...) là 1.000 thì giá thành xay xát là 1.000 (Tổng PS Nợ 154 là 1.000).

Giá trị vỏ trấu thu hồi được tính theo giá thị trường là 1.200 (chưa VAT) thì bút toán phản ánh trao đổi:

Nợ 632/Có 154: 1.000

Nợ 152: 1.260
Có 511: 1.200
Có 33311: 60

(Vỏ trấu không chịu thuế GTGT - Khoản 1 Điều 4 Thông tư 219)

Giá gốc của vỏ trấu để tính giá thành củi là 1.260.

Ok bạn!
Chỗ 131 thành 152 là ok.
Mình có mang màng về trường hợp này nhưng chưa rõ bản chất.

 

[Hien]

Ok bạn!
Chỗ 131 thành 152 là ok.
Mình có mang màng về trường hợp này nhưng chưa rõ bản chất.

Qua TK 131 cũng được bạn à. Tuy nhiên trường hợp này có thể hạch toán tắt như vậy cho gọn vì không phát sinh khoản thu thêm hoặc trả thêm.

 

[Kin7]

Qua TK 131 cũng được bạn à. Tuy nhiên trường hợp này có thể hạch toán tắt như vậy cho gọn vì không phát sinh khoản thu thêm hoặc trả thêm.

Mình thấy hạch toán qua 152 hay hơn là 131.
Sau nếu phát sinh thừa thiếu mà qua 331 vs 131. Lúc đấy lên công nợ. Mà công nợ treo vào đâu bạn? Đối tượng là ai?

 

[nguoilysu]

Sao bạn không suy nghĩ theo hướng rằng hoạt động xay xát này là chi phí bỏ ra để thu gom, thu nhặt nguyên liệu là vỏ trấu bị nông dân bỏ đi?

Bạn cần xem lại: Xay xát là hoạt động kinh doanh chính hay mục đích mua máy xay về chủ yếu để phục cho thu gom trấu để làm ra củi bán mới là hoạt động chính (tức là Cty của bạn là kinh doanh chính là bán củi ). Từ đó mới xác định điều bạn nghĩ ở trên là đúng hay sai.

 

[Hien]

Mình thấy hạch toán qua 152 hay hơn là 131.
Sau nếu phát sinh thừa thiếu mà qua 331 vs 131. Lúc đấy lên công nợ. Mà công nợ treo vào đâu bạn? Đối tượng là ai?

OK bạn. Qua 152 là gọn nhất. Qua 131 là máy móc tuân theo chế độ kế toán.

Nếu qua 131 thì tạo mã khách chung là Người dân, trong từng nghiệp vụ (có thể thực hiện theo ngày) đều đối trừ hết Nợ 131 và Có 131 ngay trong 1 bút toán. Việc làm này không có tác dụng cho quản lý (vì doanh thu có thể chi tiết ở 511) mà lại làm cho quá trình hạch toán phức tạp.

 

[caochienpy]

Bản chất của vấn đề có ghi nhận doanh thu hay không chính là bản chất thuế VAT và thuế TNDN anh thực hiện dịch vụ để thu được lợi ích thì phải nộp một khoản thuế để chi tiêu công .
VAT đánh vào người tiêu dùng cuối cùng hàng hóa dịch vụ và tính trên giá tri gia tăng thuế TNDN đánh vào lợi ích thu được của người thực hiện dịch vụ. Người sử nông dân mang thóc đi say chính là đối tượng nộp thuế (5%) họ không thanh toán bằng tiền mà bằng hiện vật ( vỏ chấu ) . Công ty bạn thu vỏ chấu thì phải ghi nhận doanh thu và nộp thuế .
Dịch vụ đã hoàn thành và đã thu được lợi ích thì phải ghi nhận doanh thu .
Trường hợp này không thể tính là chi phí ngoài khoản thuế công ty bạn phải nộp còn có một khoản VAT 5% bạn thu hộ nhà nước mà bạn còn chưa nộp .

 

[Kin7]

OK bạn. Qua 152 là gọn nhất. Qua 131 là máy móc tuân theo chế độ kế toán.

Nếu qua 131 thì tạo mã khách chung là Người dân, trong từng nghiệp vụ (có thể thực hiện theo ngày) đều đối trừ hết Nợ 131 và Có 131 ngay trong 1 bút toán. Việc làm này không có tác dụng cho quản lý (vì doanh thu có thể chi tiết ở 511) mà lại làm cho quá trình hạch toán phức tạp.

Ok.
Mình cảm ơn bạn!

 

[nguoilysu]

Bản chất ở đây không là trao đổi dịch vụ rõ ràng mà bạn.

Kể cả bạn cung cấp dịch vụ xay xát không thu tiền cho người dân thì bản chất vẫn là hoạt động tạo ra doanh thu (theo định nghĩa trong chuẩn mực kế toán), và theo luật thuế thì vẫn phải lập hoá đơn và tính thuế GTGT.

Theo nội dung chủ topic nói ở trên, mục đích chính của việc đầu tư máy xay là để lấy vỏ trấu làm củi bán (=> doanh thu có được từ bán củi chứ không phải từ hoạt động xay xát). Như vậy, hoạt động xay xát này cũng có thể được xem là chi phí để có được nguyên liệu, thay vì đi mua trấu thì cty mua máy để xay xát và lấy trấu. Vi vậy, chi phí phát sinh hoạt động xay xát được tập hợp trên 154 tính gía thành và nhập kho, không xuất hoá đơn, tính doanh thu hoạt động xay xát.