Chi phí quà tặng bánh trung thu có định mức chi không?

[tranxuan_lx]

Hôm trước có bài đăng về chi phí này nhưng m vẫn chưa hạch toán bao giờ nên chắc phải đăng đàn hỏi lại cả nhà :
Công ty m dự chi tặng quá bánh trung thu cho 15 nhân viên và 150 hộ đang thuê mặt bằng của bên m, nên tổng chi mua quà lần này dự là khoảng 120tr (chưa kể cho các cơ quan là sếp chi riêng) mấy năm trước kế toán toàn loại ra vì bảo ko được trừ chi phí và vượt mức chi, trong khi doanh thu bên m là 700tr/tháng, vậy chi phí mua lần này được tính vào chi phí được trừ nhưng có khống chế mức chi không cả nhà, m hạch toán vậy có đúng không :
Mua về N156 120tr
N133 12tr
Có 111 132tr (tổng các hoá đơn)
(do lấy bánh từng đợt nên hoá đơn ra mỗi ngày và ko quá 20tr)
Đem tặng N641/C156 120tr
Khấu trừ thuế N641/C3331 12tr
Vậy khi kê khai thuế thì phải khai thế nào nhỉ

 

[phamtienthanh]

1. Chi phí này không bị khống chế, chỉ cần bổ sung các chứng từ đi kèm như hợp đồng, quyết định, danh sách tặng, hóa đơn đầu vào, đầu ra...
2. Hạch toán ok
3. Khai thuế như thường

 

[tranxuan_lx]

1. Chi phí này không bị khống chế, chỉ cần bổ sung các chứng từ đi kèm như hợp đồng, quyết định, danh sách tặng, hóa đơn đầu vào, đầu ra...
2. Hạch toán ok
3. Khai thuế như thường

Cảm ơn bạn, nhưng m vẫn không hiểu ở chổ, phần thuế 133 đã được hạch toán vào chi phí 641 nhưng ko ghi Có 133 (số dư vẫn còn N133), vậy nếu cuối kỳ m hạch toán kết chuyển N3331/C133 12tr để kê khai bình thường thì m đang được khấu trừ 2 lần hả bạn, 1 lần đưa vào chi phí, 1 lần kết chuyển vào 3331. Ôi, m lờ mờ quá chỗ này bạn ạ.

 

[Trương Lan]

Về định khoản: mua về
N156
N 133
Có 111,112,331
khi tặng
N642,641
có 156
có 3331
cuối kỳ khấu trừ thuế
n 3331/có 133

 

[phamtienthanh]

Cảm ơn bạn, nhưng m vẫn không hiểu ở chổ, phần thuế 133 đã được hạch toán vào chi phí 641 nhưng ko ghi Có 133 (số dư vẫn còn N133), vậy nếu cuối kỳ m hạch toán kết chuyển N3331/C133 12tr để kê khai bình thường thì m đang được khấu trừ 2 lần hả bạn, 1 lần đưa vào chi phí, 1 lần kết chuyển vào 3331. Ôi, m lờ mờ quá chỗ này bạn ạ.

1 cái thuế đầu vào ( hóa đơn mua bánh), một cái thuế đầu ra ( xuất hóa đơn khi tặng bánh) => thuế cấn trừ hết

 

[ketoan7-7]

Bạn ơi
Hạch toán đầu vào thì đúng rồi nhưng đầu ra thì giống như bán hàng chứ ? Có giá vốn và có doanh thu bình thường.

 

[phamtienthanh]

Bạn ơi
Hạch toán đầu vào thì đúng rồi nhưng đầu ra thì giống như bán hàng chứ ? Có giá vốn và có doanh thu bình thường.

Chi phí của doanh nghiệp mà bạn đưa vào doanh thu là sao ?

 

[ketoan7-7]

Hạch toán giống bán hàng mà bạn,

Chi phí của doanh nghiệp mà bạn đưa vào doanh thu là sao ?

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

1. Khi mua hàng về để cho biếu tặng, các bạn hoạch toán như hàng mua bình thường:

•Nợ TK 156
•Nợ TK 1331
•Có TK 111,331

• - Nợ TK 156
• - Nợ TK 1331
• - Có TK 111,331

2. Khi xuất hàng cho biếu tặng:

a. Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng cho khách hàng bên ngoài doanh nghiệp được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh:

• - Nợ TK 641 ( Theo TT200), 6421 (QĐ 48)
• - Có các TK 156.

Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:

• - Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
• - Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.

b.Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng cho cán bộ công nhân viên được trang trải bằng quỹ khen thưởng, phúc lợi:

• - Nợ TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (tổng giá thanh toán)
• - Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
• - Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).

Đồng thời ghi nhận giá vốn hàng bán đối với giá trị sản phẩm, hàng hoá, NVL dùng để biếu, tặng công nhân viên và người lao động:

• - Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
• - Có các TK 152, 153, 155, 156

 

[ketoan7-7]

Chi phí của doanh nghiệp mà bạn đưa vào doanh thu là sao ?

Trả lời câu hỏi công ty Nien Hsing VN
Ngày 22/10/2015
Công ty tôi có mua bánh trung thu để cho CBCNV, tổng số tiền hàng = 30.000.000, thuế GTGT 3.000.000. Theo quy định chúng tôi được khấu trừ thuế đầu vào và phải viết hóa đơn đầu ra cho hàng biếu tặng đúng giá trị và thuế như hóa đơn đầu vào.
Xin Cục Thuế hướng dẫn giúp chúng tôi hạch toán đầy đủ ( từ khi mua về đến khi viết hóa đơn cho, biếu, tặng)nghiệp vụ kế toán này để phù hợp với quy định của cơ quan thuế và quy định kế toán theo thông tư 200.
Giả sử chúng tôi muốn đơn giản hơn, không viết hóa đơn đầu ra mà chỉ hạch toán một lần
vào chi phí và thuế VAT có vi phạm quy định không?
Xin cảm ơn sự hướng dẫn của quý Cơ quan Thuế.
Trả lời:
Kính gửi: Công ty TNHH may NIEN HSING Việt Nam
Về nội dung đơn vị hỏi qua email ngày 16/10/2015, cơ quan thuế trả lời như sau:
Tiết a, Khoản 7, Điều 3, Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 1 Điều 16 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC) như sau:
“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất)...”
Căn cứ quy định trên và nội dung câu hỏi của đơn vị, trường hợp công ty bạn mua bánh trung thu để cho cán bộ công nhân viên; khi xuất bánh trung thu cho người lao động, đơn vị bạn phải lập hóa đơn và kê khai, tính thuế GTGT. Do đó, đề xuất của đơn vị bạn về việc không viết hóa đơn GTGT đầu ra, chỉ hạch toán một lần vào chi phí là không phù hợp với quy định của pháp luật thuế.
Về hạch toán kế toán:
- Khi mua bánh trung thu, căn cứ vào hóa đơn GTGT đầu vào, kế toán ghi:
Nợ TK 156: 30.000.000 đồng
Nợ TK 133: 3.000.000 đồng
Có TK 111, 112, 331 : 33.000.000 đồng
- Khi xuất bánh trung thu cho người lao động, căn cứ phiếu xuất kho, kế toán ghi:
Nợ TK 632: 30.000.000 đồng
Có TK 156: 30.000.000 đồng
- Đồng thời, căn cứ vào hóa đơn GTGT đã lập, kế toán ghi:
Nợ TK 627, 641, 642: 33.000.000 đồng
Có TK 511: 30.000.000 đồng
Có TK 333: 3.000.000 đồng
CỤC THUẾ THÁI BÌNH

 

[tranxuan_lx]

Trả lời câu hỏi công ty Nien Hsing VN
Ngày 22/10/2015
Công ty tôi có mua bánh trung thu để cho CBCNV, tổng số tiền hàng = 30.000.000, thuế GTGT 3.000.000. Theo quy định chúng tôi được khấu trừ thuế đầu vào và phải viết hóa đơn đầu ra cho hàng biếu tặng đúng giá trị và thuế như hóa đơn đầu vào.
Xin Cục Thuế hướng dẫn giúp chúng tôi hạch toán đầy đủ ( từ khi mua về đến khi viết hóa đơn cho, biếu, tặng)nghiệp vụ kế toán này để phù hợp với quy định của cơ quan thuế và quy định kế toán theo thông tư 200.
Giả sử chúng tôi muốn đơn giản hơn, không viết hóa đơn đầu ra mà chỉ hạch toán một lần
vào chi phí và thuế VAT có vi phạm quy định không?
Xin cảm ơn sự hướng dẫn của quý Cơ quan Thuế.
Trả lời:
Kính gửi: Công ty TNHH may NIEN HSING Việt Nam
Về nội dung đơn vị hỏi qua email ngày 16/10/2015, cơ quan thuế trả lời như sau:
Tiết a, Khoản 7, Điều 3, Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 1 Điều 16 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC) như sau:
“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất)...”
Căn cứ quy định trên và nội dung câu hỏi của đơn vị, trường hợp công ty bạn mua bánh trung thu để cho cán bộ công nhân viên; khi xuất bánh trung thu cho người lao động, đơn vị bạn phải lập hóa đơn và kê khai, tính thuế GTGT. Do đó, đề xuất của đơn vị bạn về việc không viết hóa đơn GTGT đầu ra, chỉ hạch toán một lần vào chi phí là không phù hợp với quy định của pháp luật thuế.
Về hạch toán kế toán:
- Khi mua bánh trung thu, căn cứ vào hóa đơn GTGT đầu vào, kế toán ghi:
Nợ TK 156: 30.000.000 đồng
Nợ TK 133: 3.000.000 đồng
Có TK 111, 112, 331 : 33.000.000 đồng
- Khi xuất bánh trung thu cho người lao động, căn cứ phiếu xuất kho, kế toán ghi:
Nợ TK 632: 30.000.000 đồng
Có TK 156: 30.000.000 đồng
- Đồng thời, căn cứ vào hóa đơn GTGT đã lập, kế toán ghi:
Nợ TK 627, 641, 642: 33.000.000 đồng
Có TK 511: 30.000.000 đồng
Có TK 333: 3.000.000 đồng
CỤC THUẾ THÁI BÌNH

Bạn ơi đây mới là công văn hướng dẫn mới nhất nè, nên việc ko hạch toán theo 511 nữa đâu.

4. Hàng hóa đi biếu tặng cho có phải ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN hay không?

- Theo khoản 5 Công văn Số 2785/TCT-CS ngày 23/7/2014 giới thiệu nội dung mới của Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 về thuế TNDN của BTC:
“5.1. Bỏ quy định xác định doanh thu tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho biếu tặng quy định tại điểm 3b Điều 5.

 

[ketoan7-7]

Bạn ơi đây mới là công văn hướng dẫn mới nhất nè, nên việc ko hạch toán theo 511 nữa đâu.

4. Hàng hóa đi biếu tặng cho có phải ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN hay không?

- Theo khoản 5 Công văn Số 2785/TCT-CS ngày 23/7/2014 giới thiệu nội dung mới của Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 về thuế TNDN của BTC:
“5.1. Bỏ quy định xác định doanh thu tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho biếu tặng quy định tại điểm 3b Điều 5.

Bạn ơi,
Thứ nhất: Căn cứ mình đang áp dụng là TT 200, nội dung bạn xem trong TK 511, khoản 3.16 nhé.

Thứ hai: TT78 nói Doanh thu là doanh thu để tính thu nhập chịu thuế mà, CV 2785/TCT-CS cũng hướng dẫn
" 5. Về việc xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 5.
5.1. Bỏ quy định xác định doanh thu tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho biếu tặng quy định tại điểm 3b Điều 5.
Trước: Hàng hóa, dịch vụ dùng để cho biếu tặng được xác định theo giá bán của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm cho biếu tặng."

Thứ ba:
Mình ở Thái Bình, câu hỏi và câu trả lời mình trích dẫn kia là tháng 10 năm 2015, áp dụng sau TT78 hiệu lực 02/08/2014.

Bạn và mọi người chúng ta cùng thảo luận thêm nhé !

 

[tranxuan_lx]

Mình bị rối loạn quá bạn ơi, nên m đã gửi mail lên chi cục thuế để hỏi rồi, vì thông tư thì hướng dẫn khác còn hạch toán thì lại khác, phương pháp hạch toán của bạn là mình thấy lần đầu tiên, mấy hnay nhìu web hướng dẫn lắm rồi nhưng ko kê khai doanh thu. Giờ phát sinh thêm pp hạch toán nữa hơi bị rối.

 

[ketoan7-7]

Không sao đâu bạn ạ, rối rồi sẽ gỡ được mà, cũng chưa rõ vấn đề được xử lý thế nào là đúng nên chúng ta cùng chờ vậy nhé,
Thân !

 

[hanhwinter]

Đánh dấu chờ các anh chị giải thích ạ, hihi

 

[tranxuan_lx]

Đánh dấu chờ các anh chị giải thích ạ, hihi

M đã gửi lên chi cục thuế nhờ trợ giúp rồi, khi có công văn sẽ post cho cả nhà tham khảo

 

[Yoon]

Mình xin tham gia góp ý kiến như sau:
1. Quan điểm của mình là: Cơ quan thuế quản lý các vấn đề về thuế, không có chức năng hướng dẫn hạch toán kế toán. Đó là vấn đề của Bộ Tài chính, không nên nghe Thuế hướng dẫn hạch toán vì có thể hướng dẫn của họ không quá quan tâm đến các chuẩn mực, chế độ mà kế toán phải tuân theo.
2. Về việc có ghi nhận doanh thu hay không, cần xem xét lại xem doanh nghiệp của bạn có quỹ khen thưởng phúc lợi hay không?
Quỹ khen thưởng phúc lợi hiểu nôm na là quỹ được trích từ lợi nhuận sau thuế, phục vụ mục đích khen thưởng, phúc lợi, hạch toán qua tài khoản 353.
Thông tư 200 chỉ quy định khi bạn sử dụng quỹ khen thưởng phúc lợi để chi quà tặng nhân viên thì bạn mới phải tính doanh thu, giá vốn. Thực tế, đa phần các doanh nghiệp không có khoản quỹ này, do vậy chỉ áp dụng theo trường hợp đầu tiên, chỉ ghi nhận chi phí, không phải tính doanh thu giá vốn

 

[vinhomes1188]

Mình thì góp ý nhỏ như sau. Cách xử lý gồm mấy vấn đề như sau:
Quy định về chứng từ đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng

• Khi doanh nghiệp cho, biếu tặng bánh trung thu cho khách hàng, nhân viên phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng. (theo quy định tại điều 3 Thông tư 26/2015/TT_BTC)

• Các chứng từ doanh nghiệp cần có để được tính chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng vào chi phí hợp lý:

+ Hoá đơn mua bánh
+ Hợp đồng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng
+ Hoá đơn đầu ra (Doanh nghiệp xuất)
+ Quyết định của công ty (Công đoàn) về quà trung thu cho nhân viên (nếu tặng nhân viên)
+ Danh sách nhân viên hoặc khách hàng được nhận có đầy đủ chữ ký xác nhận.
+ Quy chế tài chính, chi tiêu nội bộ… của doanh nghiệp.
2. Tính thuế GTGT đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng
3. Tính thuế TNDN đối với chi phí bánh trung thu cho, biếu tặng nhân viên, khách hàng.

4. Hạch toán nghiệp vụ liên quan đến chi phí bánh trung thu dùng để cho, biếu tặng khách hàng, nhân viên

 

[outsider15]

Theo mình hạch toán như bạn tranxuan và bạn Trương Lan là đúng ,mình có công văn trả lời của chi cục thuê HCM vào tháng 3/2016 cũng hướng dẫn như vậy , hạch toán vào 641 chứ ko phải 511

 

[minhnguyet1610]

Bạn ơi cho mình xin công văn đó được không?

 

[tranxuan_lx]

Theo mình hạch toán như bạn tranxuan và bạn Trương Lan là đúng ,mình có công văn trả lời của chi cục thuê HCM vào tháng 3/2016 cũng hướng dẫn như vậy , hạch toán vào 641 chứ ko phải 511

Ko hiểu cùng một thông tư mà mỗi công văn hướng dẫn khác nhau là sao ta, bạn post công văn lên cho mọi người tham khảo và so sánh, khi m có công văn trả lời trực tiếp cũng sẽ post lên cho cả nhà xem.