Ghi nhận doanh thu?giá vốn?

[kt93]

Em được biết cty dịch vụ có thể xuất hđ vào thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc có thể xuất khi nhận tiền trước. Ngày 1/1/2016 cty em nhận tiền dịch vụ bảo vệ cho tháng 1/2016. (hđong bảo vệ là từ 1/1 - 31/1/2016) và khách hàng yc xuất hđ ngay vào 1/1/2016. Như vậy bên em xuất hđ đúng thời điểm theo luật. Nhưng khổ nỗi em không biết hạch toán ntn cho hợp lý, ghi nhận ngay doanh thu vào ngày 1/1/2016 thì đâu có được vì chưa đủ dkien ghi nhận. dĩ nhiên ngày 1/1/2016 được tính là ngày bên em phải đóng thuế gtgt, tndn cho hđ đó thì em hiểu. Nhưng htoan thế nào cho ngày 1/1/2016 trên sổ sách lại là vde khác? Có anh tư vấn cho em: ghi N1121 C 131 khi nhận tiền ngày 1/1 và xuất hđ luôn ngày đó thì ghi: N131 C3387 C3331? vậy có ổn k ạ?

 

[HO Anh Hue]

Em được biết cty dịch vụ có thể xuất hđ vào thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc có thể xuất khi nhận tiền trước. Ngày 1/1/2016 cty em nhận tiền dịch vụ bảo vệ cho tháng 1/2016. (hđong bảo vệ là từ 1/1 - 31/1/2016) và khách hàng yc xuất hđ ngay vào 1/1/2016. Như vậy bên em xuất hđ đúng thời điểm theo luật. Nhưng khổ nỗi em không biết hạch toán ntn cho hợp lý, ghi nhận ngay doanh thu vào ngày 1/1/2016 thì đâu có được vì chưa đủ dkien ghi nhận. dĩ nhiên ngày 1/1/2016 được tính là ngày bên em phải đóng thuế gtgt, tndn cho hđ đó thì em hiểu. Nhưng htoan thế nào cho ngày 1/1/2016 trên sổ sách lại là vde khác? Có anh tư vấn cho em: ghi N1121 C 131 khi nhận tiền ngày 1/1 và xuất hđ luôn ngày đó thì ghi: N131 C3387 C3331? vậy có ổn k ạ?

Bạn xem hướng dẫn HT của TT 200 TK 338.7 ( 3.5 ) : Nhận tiền của khách hàng trả trước: Nợ: 111, 112 ... có 338.7, 333.1. Đành phải HT vậy thôi.

 

[Thanh Tam 87 12]

Nếu công ty bạn không phải kiểm toán thì hạch toán thẳng doanh thu luôn cũng được

 

[HO Anh Hue]

Nếu công ty bạn không phải kiểm toán thì hạch toán thẳng doanh thu luôn cũng được

HT thẳng DT trong kỳ chưa có chi phí thì tính lãi .. Thuế TNDN .. ?

 

[Hien]

Em được biết cty dịch vụ có thể xuất hđ vào thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc có thể xuất khi nhận tiền trước. Ngày 1/1/2016 cty em nhận tiền dịch vụ bảo vệ cho tháng 1/2016. (hđong bảo vệ là từ 1/1 - 31/1/2016) và khách hàng yc xuất hđ ngay vào 1/1/2016. Như vậy bên em xuất hđ đúng thời điểm theo luật. Nhưng khổ nỗi em không biết hạch toán ntn cho hợp lý, ghi nhận ngay doanh thu vào ngày 1/1/2016 thì đâu có được vì chưa đủ dkien ghi nhận. dĩ nhiên ngày 1/1/2016 được tính là ngày bên em phải đóng thuế gtgt, tndn cho hđ đó thì em hiểu. Nhưng htoan thế nào cho ngày 1/1/2016 trên sổ sách lại là vde khác? Có anh tư vấn cho em: ghi N1121 C 131 khi nhận tiền ngày 1/1 và xuất hđ luôn ngày đó thì ghi: N131 C3387 C3331? vậy có ổn k ạ?

Công ty bạn lập báo cáo theo ngày à?

Trừ khi khoản tiền nhận trước liên quan đến 2 kỳ báo cáo mới cần qua doanh thu chưa thực hiện, còn không đưa thẳng vào doanh thu.

Lập hóa đơn là bắt buộc tùy theo nhận tiền trước hay sau theo TT 39 chứ không phải có thể.

 

[Thanh Tam 87 12]

HT thẳng DT trong kỳ chưa có chi phí thì tính lãi .. Thuế TNDN .. ?

Bạn chưa gặp thực tế trường hợp này à, bạn ghi nhận doanh thu và được phép ghi nhận trước chi phí theo tỷ lệ hợp lý nhé. Vì bạn đã xuất hóa đơn đồng nghĩa doanh thu đó đã chịu thuế tndn theo luật thuế rồi

 

[HO Anh Hue]

Bạn chưa gặp thực tế trường hợp này à, bạn ghi nhận doanh thu và được phép ghi nhận trước chi phí theo tỷ lệ hợp lý nhé. Vì bạn đã xuất hóa đơn đồng nghĩa doanh thu đó đã chịu thuế tndn theo luật thuế rồi

Thuế chỉ QĐ thời điểm xuất HĐ thôi, còn DT và thuế TNDN thì HT theo QĐ của kế toán. Tuy có thể: (..được phép ghi nhận trước chi phí theo tỷ lệ hợp lý ..) Nhưng như thế số liệu sẽ không chính xác làm cho B/C Tài chính hiện nay không đáp ứng được: Mục đích, yêu cầu .. đè ra cho Kế toán T/C.

 

[Thanh Tam 87 12]

Tùy mức độ yêu cầu của báo cáo thôi, nhiều loại hình làm theo kế toán sẽ là tự mua dây buộc cổ mình. Nếu ko cần kiểm toán thì cứ hạch toán theo thuế cho lành.

Thuế chỉ QĐ thời điểm xuất HĐ
Bạn sai ở điểm này đấy, thuế không yêu cầu bạn xuất hóa đơn trước, nếu bạn đã tự nguyện xuất hóa đơn thì doanh thu này đã là doanh thu chịu thuế ở năm xuất hóa đơn rồi không còn là doanh thu ghi nhận trước theo kế toán. Nếu bạn treo ở dt ghi nhận trước theo kế toán thì cuối năm lên quyết toán thuế tndn vẫn sẽ phải bổ sung vào chỉ tiêu tăng lợi nhuận phải nộp thuế

 

[caochienpy]

Em được biết cty dịch vụ có thể xuất hđ vào thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc có thể xuất khi nhận tiền trước. Ngày 1/1/2016 cty em nhận tiền dịch vụ bảo vệ cho tháng 1/2016. (hđong bảo vệ là từ 1/1 - 31/1/2016) và khách hàng yc xuất hđ ngay vào 1/1/2016. Như vậy bên em xuất hđ đúng thời điểm theo luật. Nhưng khổ nỗi em không biết hạch toán ntn cho hợp lý, ghi nhận ngay doanh thu vào ngày 1/1/2016 thì đâu có được vì chưa đủ dkien ghi nhận. dĩ nhiên ngày 1/1/2016 được tính là ngày bên em phải đóng thuế gtgt, tndn cho hđ đó thì em hiểu. Nhưng htoan thế nào cho ngày 1/1/2016 trên sổ sách lại là vde khác? Có anh tư vấn cho em: ghi N1121 C 131 khi nhận tiền ngày 1/1 và xuất hđ luôn ngày đó thì ghi: N131 C3387 C3331? vậy có ổn k ạ?

Em ghi nhận thẳng vào doanh thu không nên cho qua tài khoản 3387 vì chi phí và doanh thu cùng kỳ kế toán T1/2016 nên không ảnh hưởng gì đến báo cáo .

 

[Thanh Tam 87 12]

Đúng rồi doanh thu và chi phí thì phải phù hợp nhưng không cần cứng nhắc quá là hnay có doanh thu thì phải có chi phí hôm nay luôn. Miễn sao chi phí và doanh thu trong 1 kỳ nó phù hợp (không cách quá xa) là được

 

[khanhbinhthainguyen]

Để dễ làm ghi nhận doanh thu luôn
Để đúng bài bản hạch toán qua TK 3387 " Doanh thu trả trước" cuối tháng hoàn thành dịch vụ - ghi nhận doanh thu

 

[HO Anh Hue]

Tùy mức độ yêu cầu của báo cáo thôi, nhiều loại hình làm theo kế toán sẽ là tự mua dây buộc cổ mình. Nếu ko cần kiểm toán thì cứ hạch toán theo thuế cho lành.

Thuế chỉ QĐ thời điểm xuất HĐ
Bạn sai ở điểm này đấy, thuế không yêu cầu bạn xuất hóa đơn trước, nếu bạn đã tự nguyện xuất hóa đơn thì doanh thu này đã là doanh thu chịu thuế ở năm xuất hóa đơn rồi không còn là doanh thu ghi nhận trước theo kế toán. Nếu bạn treo ở dt ghi nhận trước theo kế toán thì cuối năm lên quyết toán thuế tndn vẫn sẽ phải bổ sung vào chỉ tiêu tăng lợi nhuận phải nộp thuế

Bạn xem lại QĐ về thời điểm xuất HĐ của Thuế đối với các DN XD, DV ... Không DN nào: ( ..tự nguyện xuất hóa đơn..) nếu không có QĐ đâu.

 

[Thanh Tam 87 12]

Bạn đọc kỹ lại đi, thực tế là dịch vụ chưa hoàn thành đã xuất hóa đơn để lấy tiền nhiều vô kể, nên theo thuế nó đã là doanh thu chịu thuế từ thời điểm xuất hóa đơn rồi. Đây chính là tự nguyện ghi nhận doanh thu chịu thuế đấy, cứ căn cứ vào kế toán ghi nhận doanh thu chưa thực hiện là dính chưởng hết

 

[Hien]

Bạn đọc kỹ lại đi, thực tế là dịch vụ chưa hoàn thành đã xuất hóa đơn để lấy tiền nhiều vô kể, nên theo thuế nó đã là doanh thu chịu thuế từ thời điểm xuất hóa đơn rồi. Đây chính là tự nguyện ghi nhận doanh thu chịu thuế đấy, cứ căn cứ vào kế toán ghi nhận doanh thu chưa thực hiện là dính chưởng hết

VAT tính khi xuất hóa đơn, thu tiền.

Thuế TNDN theo thông tư 96 về cơ bản tương tự theo kế toán.

Bạn chỉ ra nếu làm theo chế độ, chuẩn mực kế toán hiện hành thì dính chưởng gì?

 

[caochienpy]

Bạn đọc kỹ lại đi, thực tế là dịch vụ chưa hoàn thành đã xuất hóa đơn để lấy tiền nhiều vô kể, nên theo thuế nó đã là doanh thu chịu thuế từ thời điểm xuất hóa đơn rồi. Đây chính là tự nguyện ghi nhận doanh thu chịu thuế đấy, cứ căn cứ vào kế toán ghi nhận doanh thu chưa thực hiện là dính chưởng hết

Hành vi vi phạm pháp luật là hành vi ghi nhận doanh thu và chi phí khống nhằm giải quyết vấn đề chi phí và VAT của bên mua khi mà BCTC bên bán đang báo lỗ .
Còn trường hợp phát sinh dịch vụ thật thì theo nguyên tắc của kế toán :
" Ghi nhân doanh thu khi có bằng chứng chắc chắn thu được lợi ích trong tương lai "
- Việc mình thu được tiền rồi mà trong điều khoản của hợp đồng và các yếu tố khác có thể đảm bảo chắc chắn thu được khoản lợi ích này thì được phép ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực kế toán .
- Về mặt nộp thuế :
Việc ghi nhận trước doanh thu đồng nghĩa với việc ghi nhận một khoản thuế VAT phải nộp ( nộp trước VAT) .
Tuy rằng ở đây chưa phát sinh giá tri tăng thêm của hàng hóa dịch vụ nhưng bên bán đa thu tiền VAT của bên mua nên việc nộp trước khoản tiền này vào ngân sách cũng là hợp lý .
Em đang có cái nhìn không đúng về bản chất của vấn đề nắm cái gốc chưa vững đâu nhé .

 

[Thanh Tam 87 12]

Không phải đâu dịch vụ thì ghi nhận doanh thu thuế 1 là thời điểm hoàn thành, 2 là thời điểm nhận tiền xuất hóa đơn (bạn xuất hóa đơn để nhận tiền cũng là tự nguyện xác nhận doanh thu thuế). Bên kê khai khấu trừ thì tự phải cân nhắc thời điểm kê khai, còn bên ghi nhận doanh thu thì chả sao cả

 

[caochienpy]

Không phải đâu dịch vụ thì ghi nhận doanh thu thuế 1 là thời điểm hoàn thành, 2 là thời điểm nhận tiền xuất hóa đơn (bạn xuất hóa đơn để nhận tiền cũng là tự nguyện xác nhận doanh thu thuế). Bên kê khai khấu trừ thì tự phải cân nhắc thời điểm kê khai, còn bên ghi nhận doanh thu thì chả sao cả

Bạn đang nói theo kiểu quy định là như vậy nhưng căn cứ vào đâu (cái bản chất ) thì chưa hề nhắc đến .

 

[Thanh Tam 87 12]

http://ketoanthienung.net/thoi-diem-ghi-nhan-doanh-thu-cung-cap-dich-vu.htm

Thông tư 96 không nhắc đến thời điểm xuất hóa đơn nhưng vẫn được áp dúng đấy vì đơn giản bạn đã xuất hóa đơn cho bên kia, thì bên kia đã đc khấu trừ kê chi phí nên bạn sẽ phải nộp vat đầu ra và thuế tndn tương ứng (đc phép ghi nhận tỷ lệ chi phí tương ứng cho khoản doanh thu này). Kế toán và thuế kiểu này sẽ chỉ khớp nhau khi xuất hóa đơn theo khối lượng dịch vụ hoàn thành còn bạn đã xuất hóa đơn ra thì thuế sẽ theo hóa đơn ko theo kế toán nữa

 

[Hien]

Thông tư 96 không nhắc đến thời điểm xuất hóa đơn nhưng vẫn được áp dúng đấy vì đơn giản bạn đã xuất hóa đơn cho bên kia, thì bên kia đã đc khấu trừ kê chi phí nên bạn sẽ phải nộp vat đầu ra và thuế tndn tương ứng (đc phép ghi nhận tỷ lệ chi phí tương ứng cho khoản doanh thu này). Kế toán và thuế kiểu này sẽ chỉ khớp nhau khi xuất hóa đơn theo khối lượng dịch vụ hoàn thành còn bạn đã xuất hóa đơn ra thì thuế sẽ theo hóa đơn ko theo kế toán nữa

Cái văn bản cần trích dẫn thì bạn chẳng trích dẫn một trang mà chưa có sự kiểm định về độ tin cậy!

Văn bản hợp nhất về thuế TNDN đây:

2.Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

..

b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua trừ trường hợp nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Khoản 1 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC.

Như vậy việc lập hóa đơn không liên quan đến việc xác định thu nhập tính thuế, và thu nhập tính thuế đối với cung ứng dịch vụ cũng bằng với doanh thu theo VAS 14.

 

[Thanh Tam 87 12]

Cái văn bản cần trích dẫn thì bạn chẳng trích dẫn một trang mà chưa có sự kiểm định về độ tin cậy!

Văn bản hợp nhất về thuế TNDN đây:

2.Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

..

b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua trừ trường hợp nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Khoản 1 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC.

Như vậy việc lập hóa đơn không liên quan đến việc xác định thu nhập tính thuế, và thu nhập tính thuế đối với cung ứng dịch vụ cũng bằng với doanh thu theo VAS 14.

Nếu chỉ đơn thuần thì sẽ hiểu như của bạn là đúng, nhưng khi bạn có xuất hóa đơn không theo
thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua thì doanh thu thuế tndn sẽ không hiểu như vậy được nữa.

Chuẩn chỉnh phải là doanh thu thuế tndn sẽ là
thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc Thời điểm xuất hóa đơn tùy theo trường hợp nào xuất hiện trước, đã xuất hóa đơn trước thì là ghi nhận doanh thu thuế trước.

Độ tin cậy thì chính là thông tư 78 96, theo 78 thì cách hiểu như mình là chuẩn
Theo 96 vẫn chỉ là mở rộng ghi nhận doanh thu theo thời điểm hoàn thành nhưng không nhắc xuất hóa đơn, vì hóa đơn xuất theo thời điểm hoàn thành, bạn đã xuất hóa đơn thì xem lại
hời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua? chưa nói đến đã xuất hóa đơn trước nhé