Dạ. Do cách trình bày của e không rõ và cả viết tắt từ hợp đồng là HĐ nên chị hiểu thành hóa đơn. E xin tiếp thu ý kiến và rút kinh nghiệm.
E xin trả lời qua các câu hỏi của chị để chị hiểu thêm câu hỏi của e.
Bên em ngành nghề là tư vấn thiết kế ạ.Công trình có tạm ứng là 300 triệu nên khoản đó bên e chưa xuất hóa đơn ạ. Khi bên B hủy hợp đồng với bên A (là bên cty em) thì họ bồi thường cho bên em 30 triệu. Và bên em chuyển trả 300 triệu cho bên họ bằng tiền mặt.
Phân tích cách làm đã qua để tránh không sai tiếp nữa.
1. Đây là cung cấp dịch vụ nên khi khách trả tiền thì phải lập hoá đơn, lúc nhận tiền mà không lập hoá đơn là vi phạm TT39 lập háo đơn không đúng thời điểm.
2. Nếu huỷ hoá đơn thì sẽ không có nghĩa vụ bồi thường 30 triệu. mà chỉ có thể ngưng, kết thúc hợp đồng==> 2 bên làm biên bản thoả thuận việc ngưng hợp đồng.
Về cách hạch toán có vẻ như các bạn không nhìn ra vấn đề. Sẳn đây phân tích tình huống thêm cho các bạn.
Thường là các bạn hạch toán cứ phải có tờ hoá đơn mới gọi là doanh thu, hoặc hể là doanh thu thì phải có hoá đơn. mà không phân biệt khái niệm doanh thu là như thế nào.
Giả định Công ty bạn xuất hoá đơn 330 triệu gồm 30 triệu tiền thuế mà không có dịch vụ hoàn thành thì chắc chắn các bạn suy nghĩ ra cách hạch toán Nợ Phải thu khách 131/ Có Doanh thu chưa thực hiện 3387, Có TGTGT đầu ra 33311. (<=== bút toán này sai, tôi sẽ đề cập rõ lý do sai : tài khoản 3387 không hạch toán đối ứng với TK131- hôm nào tôi viết bài giải thích tại sao sai: sai về kế toán và về thuế luôn nếu thực hiện bút toán như vậy). Như vậy ở đây khi nhận tiền, tức bên cty bạn có nghĩa vụ phải thưucj hiện gì đó cho khách hàng, Lúc nhận tiền 2014 ghi tăng tiền và tăng nghĩa vụ phải trả ( ở đây chính là doanh thu chuaw thực hiện)- Ghi Nợ 111,112/Có 3387:300 triệu < Năm 2015 lại nhận tiếp 30 triêu nữa thì ghi tiếp Nợ 111,112/Có 3387: 30tr
Nay ngưng hợp đồng, thì căn cứ theo biên bản sẽ xoá mấy nghĩa vụ phải trả, tức doanh thu không phải thực hiện nữa, trả tiền lại.và trả lại cho họ 300 tr theo biên bản thoả thuận, Ghi Nợ 3387 toàn bộ số tiền đã nhận:330 triêu/ Có 111: 330 tr, Có Thu nhập khác 30triệu.
Đó là theo thưucj tế đã làm. Nếu làm đứng thì mỗi lần nhận tiên phải lập hoá đơn thì các bút toán đó là:
Nợ Tiền:300/ Có 3387: 272.727.273, Có 33311:27.272.727
Nợ Tiền:30/Có3387:27.272.273,Có 33311:2.727.273
Khi ngưng khg thực hiện hơp đồng bên kia lập hoá đơn trả lại ,tờ hoá đơn trả lại này không điều chỉnh gì ở quá khứ, mà chỉ cần kê khai âm ở kỳ hiện tại. . Hạch toán như sau :
1. Căn cứ hoá đơn và biến bản để trả lại tiền và xoá doanh thu chưa thực hiện do ngưng hợp đồng
Nợ 3387 :300 tr/Nợ 33311: 30tr. Có 131:330 triệu
2. Sau đó trả lại tiền & ghi nhận tiền bồi thường vào thu nhập khác: Nợ 131:330 triệu/ Có tiền :300 triệu, Có thu nhập khác 30 triệu.
Đó là cách hạch toán để tránh cách hachj toán nhiều Nợ, nhiều Có để dễ đối chiếu, chuyển đổi kiểm tra.
Một số người sẽ hạch toán: Nợ 3387 :300 tr/Nợ 33311: 30tr. Có tiền :300 triệu, Có thu nhập khác 30 triệu. ( Tức không qua trung gian TK 131)
