Viết hóa đơn chiết khấu thương mại

[pavenlv]

Chào các anh/chị. Em là kế toán mới ra trường, em vừa được nhận vào làm ở 1 công ty về tư vấn môi trường. Đặc thù của công ty này là về tư vấn và làm báo cáo về môi trường cho các công ty trong KCN. 6 tháng đầu năm nay đã xuất Hóa đơn khoảng 1,3 tỷ mà chi phí đầu vào thì ít quá anh/chị ạ. Em đang rất lo về khoản vẽ chi phí cho công ty này, em lên đây nhờ các anh/chị đi trước có kinh nghiệm giúp em với ạ. Em đang lo quá lãi trên giấy tờ thì nhiều và tiền thực mình cầm được nó ít quá. Toàn bị cắt phí mềm với các bác NN. Không vẽ được chi phí chắc bên em lỗ nặng quá m.n ạ. Bên em có 6 nhân viên a/c ạ. Mong m.n ghé vào giúp em với. Help!!!. Chị chủ STT cho em nhờ 1 chút nhé, em cảm ơn chị ạ/

Nói chung mô hình kinh doanh này, chi quá nhiều chi phí chìm là rủi ro rất cao, lãi ảo mà lỗ thật. Có 1 cách thức để xử lý.
Lôi một vài đối tượng nào đó thân quen người thân của các sếp. Thông tin cần là (số CMT, mã số thuế TNCN). Giống như bạn làm 1 cái HĐLĐ theo công trình vụ việc vậy.
Ví dụ bôi trơn hết 100tr, nghĩa là bạn cần 10tr để nộp thuế (khấu trừ tại nguồn), bạn phải bỏ số tiền này ra, còn nếu những đối tượng chi tiền là các nhân viên mua hàng của khách hàng thì cứ nói trừ lại 10% tiền thuế rồi cấn vào người quen nào đó (thường số tiền nó ít), rồi bụp thuế vào.
Đây là loại thu nhập phát sinh không thường xuyên nên theo nguyên tắc là nộp luôn 10% thuế. Họ muốn quyết toán họ sẽ tự quyết toán. còn không thì coi như tạm xong.
Hiện thời theo mình phương án này xử lý là tạm ổn nhất. Các phương án liên quan tới hóa đơn là lợi bất cập hại.

 

[onlinebn123]

Nói chung mô hình kinh doanh này, chi quá nhiều chi phí chìm là rủi ro rất cao, lãi ảo mà lỗ thật. Có 1 cách thức để xử lý.
Lôi một vài đối tượng nào đó thân quen người thân của các sếp. Thông tin cần là (số CMT, mã số thuế TNCN). Giống như bạn làm 1 cái HĐLĐ theo công trình vụ việc vậy.
Ví dụ bôi trơn hết 100tr, nghĩa là bạn cần 10tr để nộp thuế (khấu trừ tại nguồn), bạn phải bỏ số tiền này ra, còn nếu những đối tượng chi tiền là các nhân viên mua hàng của khách hàng thì cứ nói trừ lại 10% tiền thuế rồi cấn vào người quen nào đó (thường số tiền nó ít), rồi bụp thuế vào.
Đây là loại thu nhập phát sinh không thường xuyên nên theo nguyên tắc là nộp luôn 10% thuế. Họ muốn quyết toán họ sẽ tự quyết toán. còn không thì coi như tạm xong.
Hiện thời theo mình phương án này xử lý là tạm ổn nhất. Các phương án liên quan tới hóa đơn là lợi bất cập hại.

Dạ vâng anh ạ, nhưng cách này khó lắm, làm sao mà bắt mấy sếp NN nhúng tay vào được việc đấy của mình . Họ vừa có miếng lại còn có tiếng(mắng) mình nữa anh ạ. Anh còn cách nào khác nữa không anh, em đang tính đến kiểu như là HĐLĐ thời vụ với sinh viên mới ra trường xin CMT để làm HĐLĐ thời vụ kiểu như thực tập ý anh. Chi phí trên giấy tờ của chúng em ít lắm anh ạ. Anh xem có cách nào giúp em với, không từng này người mà em vẽ 700-800tr tiền lương thì gay go quá anh nhỉ. Cảm ơn anh đã rep còm của em .

 

[pavenlv]

Em vẫn chưa hiểu chỗ khi xuất hóa đơn chiết khấu thì sao lại được tính chi phí lần 2? vì nếu chiết khấu thì phải giảm trên nguyên giá hàng mua vào giảm số thuế được khấu trừ? khoản được giảm giá họ được trừ công nợ hoặc trả tiền mà?

Cái này bên mình làm hoài mà không thấy chỗ nào tính phí 2 lần cả.
Ví dụ cty mình làm thông báo chương trình bán hàng quý 2/2017 như sau toàn bộ là chưa thuế:
Doanh số mua hàng tháng (456) đạt 500tr, 500tr, 500tr (dung sai -20% -> +40% chỉ tiêu) sẽ được hưởng chiết khấu mua hàng của tháng là 5%
Lũy kế quý đạt 1.800tr đồng sẽ chiết khấu thêm 2% trên doanh số mua hàng
Doanh số mua hàng của 2 tháng đầu tiên của quý đạt 600tr đồng chiết khấu thêm cho 2 tháng đầu quý 1,5%
Tất cả các khoản chiêt khấu sẽ được ghi nhận vào cuối mỗi quý
Ngoài ra, trong năm đạt doanh số mua hàng 8 tỷ (dung sai -20% - +40%) sẽ hưởng chiết khấu thưởng thêm 1.5% doanh số này tính cuối năm
Khách hàng A trong quý 2 có doanh số mua hàng như sau
Tháng 4: 700tr đồng
Tháng 5: 500tr đồng
Tháng 6: 600tr đồng
Trong quý 2 mình xuất hóa đơn đúng theo giá gốc thông báo
HD1 770tr, HD2 550tr, HD3 660tr
Vậy thông báo thưởng chiết khấu như sau
Tháng 4: 5% (700) tháng + 1.5% (700) thưởng
Tháng 5: 5% (500) tháng
Tháng 6: 5% (600) tháng
Quý 2: 2% (1.800) quý
Sang tháng 7 phát sinh nghiệp vụ mua hàng hóa đơn 110tr (ngoài ra ghi thêm câu chiết khấu mua hàng quý II/năm 2017) tiền ck 136.500.000 (VAT ck 13.650.000). Khi giao hóa đơn cho khách sẽ giao 1 tờ hóa đơn, nhưng khách hàng phải làm 2 nghiệp vụ trên tờ hóa đơn này, vậy phức tạp cho họ, họ yêu cầu tách hóa đơn
Mình xuất 2 tờ hóa đơn: HD4 ghi 110tr
HD5 ghi rõ (chiết khấu mua hàng quý 2 năm 2017): 136.500.000 (vat = 13.650.000)
Khi người mua hàng định khoản nghiệp vụ chiết khấu ghi định khoản Nợ 331 (giảm công nợ) có 711 (theo các văn bản hướng dẫn)
Hoặc có thể định khoản Nợ 331 có 1561 (giảm trực tiếp vào toàn bộ hàng mua trong quý 2)

 

[pavenlv]

Dạ vâng anh ạ, nhưng cách này khó lắm, làm sao mà bắt mấy sếp NN nhúng tay vào được việc đấy của mình . Họ vừa có miếng lại còn có tiếng(mắng) mình nữa anh ạ. Anh còn cách nào khác nữa không anh, em đang tính đến kiểu như là HĐLĐ thời vụ với sinh viên mới ra trường xin CMT để làm HĐLĐ thời vụ kiểu như thực tập ý anh. Chi phí trên giấy tờ của chúng em ít lắm anh ạ. Anh xem có cách nào giúp em với, không từng này người mà em vẽ 700-800tr tiền lương thì gay go quá anh nhỉ. Cảm ơn anh đã rep còm của em .

trời, bạn lôi bạn bè của sếp ra, hợp đồng này là hợp đồng theo công trình vụ việc mình ra tình huống, nhưng đối tượng phù hợp nhất là những người quen thân của sếp mà không làm cho công ty bạn. cái này trước đây mấy cty mình hướng dẫn họ làm ầm ầm. nhưng phải đảo đối tượng người lao động, và đừng kéo hợp đồng quá 1 tháng (ngày trước thì không kéo hợp đồng quá 3 tháng), 1 năm chỉ ký 2 lần thôi, qua năm sau ký lại, thời gian ký ngắt quãng ra. Mấu chốt chi phí liên quan NLĐ là ở bảng kê thuế TNCN. Bạn từ bản đó suy ngược cần làm gì để hình dung mọi việc

 

[pavenlv]

trời, bạn lôi bạn bè của sếp ra, hợp đồng này là hợp đồng theo công trình vụ việc mình ra tình huống, nhưng đối tượng phù hợp nhất là những người quen thân của sếp mà không làm cho công ty bạn. cái này trước đây mấy cty mình hướng dẫn họ làm ầm ầm. nhưng phải đảo đối tượng người lao động, và đừng kéo hợp đồng quá 1 tháng (ngày trước thì không kéo hợp đồng quá 3 tháng), 1 năm chỉ ký 2 lần thôi, qua năm sau ký lại, thời gian ký ngắt quãng ra. Mấu chốt chi phí liên quan NLĐ là ở bảng kê thuế TNCN. Bạn từ bản đó suy ngược cần làm gì để hình dung mọi việc

Mình quên nhắc bạn, hợp đồng này là trả lương theo vụ việc, chi phí lương ghi rõ là 20% giá trị hóa đơn.

 

[onlinebn123]

Mình quên nhắc bạn, hợp đồng này là trả lương theo vụ việc, chi phí lương ghi rõ là 20% giá trị hóa đơn.

Dạ vâng em cảm ơn anh ạ. Anh nhiệt tình quá. Anh ơi cái công ty về tư vấn ntn thì đúng là hết bài để vẽ chi phí rồi anh nhỉ, quanh đi quẩn lại chỉ có vẽ lương thôi anh nhỉ.

 

[Lê Thanh Hăng 2409]

Cái này bên mình làm hoài mà không thấy chỗ nào tính phí 2 lần cả.
Ví dụ cty mình làm thông báo chương trình bán hàng quý 2/2017 như sau toàn bộ là chưa thuế:
Doanh số mua hàng tháng (456) đạt 500tr, 500tr, 500tr (dung sai -20% -> +40% chỉ tiêu) sẽ được hưởng chiết khấu mua hàng của tháng là 5%
Lũy kế quý đạt 1.800tr đồng sẽ chiết khấu thêm 2% trên doanh số mua hàng
Doanh số mua hàng của 2 tháng đầu tiên của quý đạt 600tr đồng chiết khấu thêm cho 2 tháng đầu quý 1,5%
Tất cả các khoản chiêt khấu sẽ được ghi nhận vào cuối mỗi quý
Ngoài ra, trong năm đạt doanh số mua hàng 8 tỷ (dung sai -20% - +40%) sẽ hưởng chiết khấu thưởng thêm 1.5% doanh số này tính cuối năm
Khách hàng A trong quý 2 có doanh số mua hàng như sau
Tháng 4: 700tr đồng
Tháng 5: 500tr đồng
Tháng 6: 600tr đồng
Trong quý 2 mình xuất hóa đơn đúng theo giá gốc thông báo
HD1 770tr, HD2 550tr, HD3 660tr
Vậy thông báo thưởng chiết khấu như sau
Tháng 4: 5% (700) tháng + 1.5% (700) thưởng
Tháng 5: 5% (500) tháng
Tháng 6: 5% (600) tháng
Quý 2: 2% (1.800) quý
Sang tháng 7 phát sinh nghiệp vụ mua hàng hóa đơn 110tr (ngoài ra ghi thêm câu chiết khấu mua hàng quý II/năm 2017) tiền ck 136.500.000 (VAT ck 13.650.000). Khi giao hóa đơn cho khách sẽ giao 1 tờ hóa đơn, nhưng khách hàng phải làm 2 nghiệp vụ trên tờ hóa đơn này, vậy phức tạp cho họ, họ yêu cầu tách hóa đơn
Mình xuất 2 tờ hóa đơn: HD4 ghi 110tr
HD5 ghi rõ (chiết khấu mua hàng quý 2 năm 2017): 136.500.000 (vat = 13.650.000)
Khi người mua hàng định khoản nghiệp vụ chiết khấu ghi định khoản Nợ 331 (giảm công nợ) có 711 (theo các văn bản hướng dẫn)
Hoặc có thể định khoản Nợ 331 có 1561 (giảm trực tiếp vào toàn bộ hàng mua trong quý 2)

Đọc giúp em trang 1 thì sẽ biết vì sao em hỏi tính chi phí 2 lần ạ .

 

[Lê Thanh Hăng 2409]

Tính chi phí 2 lần là: Khi mua hàng nhận hóa đơn chưa giảm trừ chiết khấu TM, giảm giá có tổng giá thanh toán là 100 triệu đồng, giá bán 90 triệu và 10 triệu thuế GTGT, DN được tính vào chi phí 90 triệu và được khấu trừ 10 triệu thuế GTGT; bên mua yêu cầu bên bán xuất và giao thêm 1 hóa đơn số tiền chiết khấu TM, giảm giá nữa là 10 triệu, (ví dụ 10%), trong đó thuế GTGT 1 triệu chẳng hạn, như vậy bên mua có thêm hóa đơn hợp pháp này và tính vào chi phí 10 triệu này luôn; như vậy 10 triệu này bên mua hàng vừa được nhận tiền, vừa được tính vào chi phí, lợi quá vì được giảm thuế TNDN. Thật ra là nó bị ngược nhưng bên mua, nhất là các siêu thị đều yêu cầu bên bán hàng xuất riêng hóa đơn chiết khấu TM, giảm giá là như vậy, đúng ra thì bên nhận được tiền thì mới xuất hóa đơn (bên bán hàng nhận tiền), đằng này bên mua hàng là bên nhận được tiền (chiết khấu TM, giảm giá) nhưng lại yêu cầu bên bán hàng xuất hóa đơn, vậy đó.

Nội dung xuất hóa đơn chiết khấu là " chiết khấu thương mại " ? mà lại được tính chi phí ạ?

 

[pavenlv]

Đọc giúp em trang 1 thì sẽ biết vì sao em hỏi tính chi phí 2 lần ạ .

Mình trích bài viết của bạn thôi, chứ đâu nói bạn nói chi phí 2 lần gì.

 

[thuhangritech]

Thế này nhé Trường hợp mua hàng nhiều lần đạt triết khấu thương mại và khoản chiết khấu thương mại thể hiện trên 1 hóa đơn riêng thì sẽ được định khoản như sau:
- Căn cứ vào HĐ CKTM bên bán định khoản
Nợ tk 5111 : giá trị CKTM/HĐ
Nợ tk 33311: thuế
Có tk 131(khách hàng)/1111/1121
-Bên mua:
+ thì khi mua hàng vẫn hạch toán bình thường
Nợ tk 156
Nợ tk 133
Có tk 331(người bán)
+ Khi nhận được hóa đơn CKTM thì chia làm 2 trường hợp như sau:
- TH1 : hàng hóa chưa bán còn trong kho
Nợ tk 1111/1121/331(ng bán)
Có tk 156
Có tk 1331
- TH2 : Hàng đã xuất bán hoặc xuất bán 1 phần thì hạch toán như sau
Nợ tk 1111/1121/331(ng bán)
Có tk 156 : giá trị tồn kho
Có tk 632 : hàng đã bán
Có tk 1331
Ở phần này cần chia phần chiết khấu cho phần còn tồn và đã bán, hay còn gọi là phân bổ theo số lượng