Thuế GTGT cho mặt hàng nông sản???

  • Thread starter ketoanlyly
  • Ngày gửi
ketoanlyly

ketoanlyly

Trung cấp
13/3/08
117
0
16
HCM
Chào các bác!
Công ty em mua nông sản từ nông dân và bán lại cho công ty lẫn cá nhân bán ở chợ!
Nông sản bán cho công ty thì thuế GTGT là không chịu thuế!
Vậy nông sản bán cho cá nhân để họ bán lại ở chợ thì thuế GTGT là 5% hay không chịu thuế ạ???
Nếu 5% thì chết em rùi, vì các hóa đơn đó em đã xuất là không chịu thuế hết! Có cách nào sửa sai không ạ???
Help me!!!
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
Thuynguyen300394

Thuynguyen300394

Trung cấp
3/10/14
70
15
8
30
Quận 12
Mình làm cho công ty nông sản- đầu vào KCT, Hàng về bán cho các hệ thống siêu thị, bán lẻ cho cá nhân, cửa hàng xuất hóa đơn vẫn là KCT nhé.
 
Thuynguyen300394

Thuynguyen300394

Trung cấp
3/10/14
70
15
8
30
Quận 12
1. Không chịu thuế GTGT: (Không nộp thuế GTGT đầu ra và Không được khấu trừ GTGT đầu vào)
Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

2. Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT: (Không nộp thuế GTGT đầu ra nhưng vẫn được khấu trừ GTGT đầu vào)
Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản,
chưa chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại.
 
Sửa lần cuối:
Trương Lan

Trương Lan

Thành viên Cố vấn - Webketoan Mentors
21/10/15
826
315
63
Mình làm cho công ty nông sản- đầu vào KCT, Hàng về bán cho các hệ thống siêu thị, bán lẻ cho cá nhân, cửa hàng xuất hóa đơn vẫn là KCT nhé.
TT 219/2013
Ví dụ 19: Công ty lương thực B là cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thu mua gạo của tổ chức, cá nhân trực tiếp trồng bán ra thì ở khâu thu mua của tổ chức, cá nhân trực tiếp trồng bán ra thì gạo thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Trường hợp Công ty lương thực B bán gạo cho Công ty XNK C thì Công ty lương thực B không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với số gạo bán cho Công ty XNK C.
Công ty lương thực B bán gạo cho Công ty TNHH D (là doanh nghiệp sản xuất bún, bánh phở) thì Công ty lương thực B không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với số gạo bán cho Công ty TNHH D.
Trên hóa đơn GTGT lập, giao cho Công ty XNK C, Công ty TNHH D, Công ty lương thực B ghi rõ giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
Công ty lương thực B bán trực tiếp gạo cho người tiêu dùng thì kê khai, nộp thuế GTGT theo mức thuế suất thuế GTGT là 5% theo hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này.

Trường hợp cty bên bạn là không phải kê khai tính và nộp thuế GTGT , nó khác với hàng ko chịu thuế.
 
  • Like
Reactions: xuantham
Thuynguyen300394

Thuynguyen300394

Trung cấp
3/10/14
70
15
8
30
Quận 12
Công ty em đang làm thuộc diện kinh doanh mặt hàng KCT mà.
Công ty lương thực B bán trực tiếp gạo cho người tiêu dùng thì kê khai, nộp thuế GTGT theo mức thuế suất thuế GTGT là 5% theo hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này. - Trường hợp này ở công ty em thường xuyên .Công ty vẫn bán lẻ và xuất hóa đơn cho người tiêu dùng là KCT
Thông tư 26/2015/TT-BTC

http://ketoanthienung.com/cac-doi-tuong-mat-hang-khong-chiu-thue-gtgt.htm
 
  • Like
Reactions: ketoanlyly
Trương Lan

Trương Lan

Thành viên Cố vấn - Webketoan Mentors
21/10/15
826
315
63
Công ty em đang làm thuộc diện kinh doanh mặt hàng KCT mà.
Công ty lương thực B bán trực tiếp gạo cho người tiêu dùng thì kê khai, nộp thuế GTGT theo mức thuế suất thuế GTGT là 5% theo hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này. - Trường hợp này ở công ty em thường xuyên .Công ty vẫn bán lẻ và xuất hóa đơn cho người tiêu dùng là KCT
Thông tư 26/2015/TT-BTC
http://ketoanthienung.com/cac-doi-tuong-mat-hang-khong-chiu-thue-gtgt.htm
:D
Bạn ơi SP trồng trọt, chăn nuôi, chỉ qua sơ chế thông thường (phơi, sấy, bóc tách hạt thủ công), ... cả cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp TỰ SẢN XUẤT RA, và ở khâu nhập khẩu
Nếu bạn tự SX ra được KCT là đúng rồi. Nhưng mua của nông dân rồi kinh doanh thương mại thì ở khâu bán ra thì hàng của bạn là hàng khoogn phải tính , kê khai nộp thuế GTGT.
Bạn làm từ ngày tới nay, thấy ko ai hỏi tới là vì bạn ko ps VAT đầu ra nên thuế ko nhìn kỹ thì họ ko thấy. Nhưng TK thuế có lẽ bạn sẽ làm sai
 
Thuynguyen300394

Thuynguyen300394

Trung cấp
3/10/14
70
15
8
30
Quận 12
:D
Bạn ơi SP trồng trọt, chăn nuôi, chỉ qua sơ chế thông thường (phơi, sấy, bóc tách hạt thủ công), ... cả cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp TỰ SẢN XUẤT RA, và ở khâu nhập khẩu
Nếu bạn tự SX ra được KCT là đúng rồi. Nhưng mua của nông dân rồi kinh doanh thương mại thì ở khâu bán ra thì hàng của bạn là hàng khoogn phải tính , kê khai nộp thuế GTGT.
Bạn làm từ ngày tới nay, thấy ko ai hỏi tới là vì bạn ko ps VAT đầu ra nên thuế ko nhìn kỹ thì họ ko thấy. Nhưng TK thuế có lẽ bạn sẽ làm sai
Bên em Quyết toán thuế rồi mà sao vẫn không thấy nói gì nhỉ :). Nên chị nói vậy em mới thắc mắc nè. Bên em mua đậu của người nông dân rồi về lựa ra sau đó đóng gói và bán cho siêu thị, cửa hàng, cá nhân ...
 
Thuynguyen300394

Thuynguyen300394

Trung cấp
3/10/14
70
15
8
30
Quận 12
Công ty em làm thành lập từ năm 2011, từ năm 2011 đến năm 2014 thuộc diện chịu thuế 5%, đến khi Thông tư 26/2015 ra đời thì công ty em thuộc diện KCT . Em nghĩ chị nên xem lại ;). Đôi khi có sự nhầm lẫn .
 
Thuynguyen300394

Thuynguyen300394

Trung cấp
3/10/14
70
15
8
30
Quận 12
Bên em giấy tờ trước đó giám đốc em làm và được Thuế tư vẫn rất kỹ. Vì giám đốc em rất kỹ tính
 
Trương Lan

Trương Lan

Thành viên Cố vấn - Webketoan Mentors
21/10/15
826
315
63
Công ty em làm thành lập từ năm 2011, từ năm 2011 đến năm 2014 thuộc diện chịu thuế 5%, đến khi Thông tư 26/2015 ra đời thì công ty em thuộc diện KCT . Em nghĩ chị nên xem lại ;). Đôi khi có sự nhầm lẫn .
Bên em Quyết toán thuế rồi mà sao vẫn không thấy nói gì nhỉ :). Nên chị nói vậy em mới thắc mắc nè. Bên em mua đậu của người nông dân rồi về lựa ra sau đó đóng gói và bán cho siêu thị, cửa hàng, cá nhân ...
Vấn đề nằm ở dòng mình bôi đỏ của bạn,
Cho mình hỏi bên bạn có đầu tư giống (hàng bạn cần mua), phân bón, thuốc trừ sâu, có hướng dẫn quy trình trồng trọt, thu hoạch, ... cho nông dân không?
Nếu có SP bên bạn hiện tại ko chịu thuế là đúng
Nhưng nếu bên bạn chỉ đơn thuần là tôi muốn mua đậu, anh có hàng tôi vào mua không có tương tác trong SX ra SP đó với người nông dân thì bên bạn vẫn phải chịu thuế suất 5% (trường hợp hàng mua về được phân loại, đóng gió nhãn mắc cty bạn) còn để nguyên xuất cho nhà máy hoặc cty khác thì là hàng không phải tính, kê khai nộp thuế GTGT.
Quay về với chủ top thì mình vẫn giữ câu trả lời ở #1.

Còn về câu chuyện quyết toán, ở đây mình ko dám chỉ dạy ai, nhưng nếu bảo là quyết toán mà ko bị sờ đến, lôi ra sai sót có nghĩa là DN làm đúng thì chưa hẳn...
 
ACC4RUM

ACC4RUM

Cao cấp
2/3/09
1,667
314
83
Đà Lạt
Bên em giấy tờ trước đó giám đốc em làm và được Thuế tư vẫn rất kỹ. Vì giám đốc em rất kỹ tính
Trước hết đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng không phải là công ty mà là hàng hóa, dịch vụ do công ty sản xuất, kinh doanh. Công ty sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì phải nộp thuế, nếu sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế thì không phải nộp thuế. Nông sản ở khâu kinh doanh thương mại nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán cho DN, HTX thì không phải kê khai, nộp thuế GTGT, nếu bán cho đối tượng khác không phải là DN, HTX thì nộp thuế GTGT 5%. Nếu là DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì nộp thuế GTGT là 1% khi bán ra cả cho DN, HTX
 
Thuynguyen300394

Thuynguyen300394

Trung cấp
3/10/14
70
15
8
30
Quận 12
Trước hết đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng không phải là công ty mà là hàng hóa, dịch vụ do công ty sản xuất, kinh doanh. Em xin lỗi vì đánh máy vội .Công ty sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì phải nộp thuế, nếu sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế thì không phải nộp thuế. Nông sản ở khâu kinh doanh thương mại nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán cho DN, HTX thì không phải kê khai, nộp thuế GTGT, nếu bán cho đối tượng khác không phải là DN, HTX thì nộp thuế GTGT 5%. Nếu là DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì nộp thuế GTGT là 1% khi bán ra cả cho DN, HTX
Vậy là nếu bên em bán cho cá nhân thì phải nộp thuế 5% đúng ko ạ.Bên em nộp thuế theo PP khấu trừ.
 
Thuynguyen300394

Thuynguyen300394

Trung cấp
3/10/14
70
15
8
30
Quận 12
Vấn đề nằm ở dòng mình bôi đỏ của bạn,
Cho mình hỏi bên bạn có đầu tư giống (hàng bạn cần mua), phân bón, thuốc trừ sâu, có hướng dẫn quy trình trồng trọt, thu hoạch, ... cho nông dân không?
Nếu có SP bên bạn hiện tại ko chịu thuế là đúng
Nhưng nếu bên bạn chỉ đơn thuần là tôi muốn mua đậu, anh có hàng tôi vào mua không có tương tác trong SX ra SP đó với người nông dân thì bên bạn vẫn phải chịu thuế suất 5% (trường hợp hàng mua về được phân loại, đóng gió nhãn mắc cty bạn) còn để nguyên xuất cho nhà máy hoặc cty khác thì là hàng không phải tính, kê khai nộp thuế GTGT.
Quay về với chủ top thì mình vẫn giữ câu trả lời ở #1.

Còn về câu chuyện quyết toán, ở đây mình ko dám chỉ dạy ai, nhưng nếu bảo là quyết toán mà ko bị sờ đến, lôi ra sai sót có nghĩa là DN làm đúng thì chưa hẳn...
Vậy có nên hỏi Thuế lại không chị . Công ty em không đầu tư phân bón, thuốc trừ sâu hay bất cứ gì để trồng trọt mà chỉ mua từ ng nông dân thôi .
 
Trương Lan

Trương Lan

Thành viên Cố vấn - Webketoan Mentors
21/10/15
826
315
63
Vậy có nên hỏi Thuế lại không chị . Công ty em không đầu tư phân bón, thuốc trừ sâu hay bất cứ gì để trồng trọt mà chỉ mua từ ng nông dân thôi .
Nếu vẫn chưa nắm rõ, bạn làm công văn lên thuế hỏi cho rõ ràng, nhưng mình sợ, bạn hỏi 1 nẻo mà cán bộ trả lời 1 phương thôi.
Nhưng tốt nhất vẫn nên gửi công văn cho họ, trình bày rõ hoàn cảnh để được trả lời sát nhất có thể.
 
Thuynguyen300394

Thuynguyen300394

Trung cấp
3/10/14
70
15
8
30
Quận 12
Nếu vẫn chưa nắm rõ, bạn làm công văn lên thuế hỏi cho rõ ràng, nhưng mình sợ, bạn hỏi 1 nẻo mà cán bộ trả lời 1 phương thôi.
Nhưng tốt nhất vẫn nên gửi công văn cho họ, trình bày rõ hoàn cảnh để được trả lời sát nhất có thể.
Cảm ơn chị. Để em hỏi Thuế xem. Chứ nãy giờ em ngồi đọc kĩ lại thì thấy hoang mang quá. Vì giấy tờ bên em có 1 kế toán tổng hợp làm . Và cũng không thấy anh đó nói gì.
Em còn đọc được 1 bài viết tương tự nên càng hoang mang hơn .
Cảm ơn sự chia sẻ nhiệt tình của chị .

Chi tiết câu hỏi :

Công ty tôi thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Công ty có bán các mặt hàng tấm, cám, bắp. Vậy, mặt hàng này có phải khai nộp thuế không? Nếu có thì công ty có được khấu trừ đầu vào cho chi phí tiếp khách, vận chuyển không?
Trả lời :

Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh có ý kiến như sau:
Khoản 1, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT (có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2014) quy định đối tượng không chịu thuế GTGT là "Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
Các sản phẩm mới qua sơ chế thông thường là sản phẩm mới được làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay, xay bỏ vỏ, xát bỏ vỏ, tách hạt, tách cọng, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh (ướp lạnh, đông lạnh), bảo quản bằng khí sunfuro, bảo quản theo phương thức cho hóa chất để tránh thối rữa, ngâm trong dung dịch lưu huỳnh hoặc ngâm trong dung dịch bảo quản khác và các hình thức bảo quản thông thường khác...".
Khoản 5, Điều 5 Thông tư trên quy định các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:

"Doanh nghiệp hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% hướng dẫn tại Khoản 5, Điều 10 Thông tư này.
Hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, hợp tác xã và tổ chức kinh tế khác nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT khi bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ở khâu kinh doanh thương mại thì kê khai, tính nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu...
Trường hợp sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã đã lập hoá đơn, kê khai, tính thuế GTGT thì người bán và người mua phải điều chỉnh hoá đơn để không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo hướng dẫn tại khoản này".
Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT
Tại Khoản 11, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào: "Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, tính nộp thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 5 Thông tư này (trừ Khoản 2, Khoản 3, Điều 5) được khấu trừ toàn bộ".
Đồng thời, căn cứ Công văn số 4583/TCT-CS ngày 4/11/2015 của Tổng cục Thuế hướng dẫn về thuế GTGT đối với thức ăn chăn nuôi, trường hợp Công ty nơi bà Nguyệt làm việc thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mua các mặt hàng cám, tấm (cám, tấm được tạo ra từ quá trình xay, xát), bắp là sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho các doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Trường hợp nếu bán cho hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5%. Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho việc bán các mặt hàng nêu trên Công ty được khấu trừ toàn bộ (nếu đáp ứng điều kiện khấu trừ theo quy định).
 
H

heartsaobang

Cao cấp
11/5/11
218
0
16
Tp.HCM
Hi các A/C!
Anh chị nào có kinh nghiệm chia sẽ giúp em cách tính giá thành của cty trồng hoa cúc, hoa ly ko ah? Và công tác theo dõi và kế hoạch xây dựng quy trình như thế nào không ah?
P/s: E mới vào công ty chuyên sản xuất trồng hoa và bán cho khách hàng ah. Cây ngắn ngày một năm trồng rất nhiều đợt và cách nhau từ 7-10 ngày.
Tình hình là lâu lâu sếp kêu báo cáo đột xuất lãi lỗ, mà các đợt cứ nối tiếp nhau nên em ko chốt được số liệu như thế nào để báo cáo ah.
Em cám ơn.
 
N

nguyenduykhanh36

Cao cấp
20/11/09
482
146
43
40
Tô hiệu, Hải Phòng
Chào các bác!
Công ty em mua nông sản từ nông dân và bán lại cho công ty lẫn cá nhân bán ở chợ!
Nông sản bán cho công ty thì thuế GTGT là không chịu thuế!
Vậy nông sản bán cho cá nhân để họ bán lại ở chợ thì thuế GTGT là 5% hay không chịu thuế ạ???
Nếu 5% thì chết em rùi, vì các hóa đơn đó em đã xuất là không chịu thuế hết! Có cách nào sửa sai không ạ???
Help me!!!
Mua đầu vào bán ra là phải chịu thuế, chỉ không chịu thuế nếu công ty bạn tự tổ chức năng nuôi, trồng trọt thôi, bạn bán mà không tính thuế là sai rồi
 
xuantham

xuantham

Cao cấp
18/8/05
5,375
652
113
58
TP. Hồ Chí Minh
@Thuynguyen300394 không nên làm công văn hỏi nếu không muốn báo cáo là công ty đã làm sai mà các lần kiểm tra qua đã không bị phát hiện. các bài viết của @Trương Lan là đúng rồi đó.
Công ty khi quyết toán không bị phát hiện ra có thể vì số lượng ít nên người ta bỏ qua, hoặc là để tập trung thời gian cho các khoản soi khác hiệu quả hơn. Đưng đem cái việc kiểm tra thuế để làm tiêu chuẩn, hoặc để làm cái máy dò kết quả đúng sai trong hiểu biết về luật. Muốn biết đã làm đúng hay không thì chấp nhận thiệt hại trước đi rồi đem cái việc mình làm ra hỏi, lõ sai thì chịu thiệt hại, lúc đó mới phân định được.
 
  • Like
Reactions: Trương Lan
ACC4RUM

ACC4RUM

Cao cấp
2/3/09
1,667
314
83
Đà Lạt
Chào các bác!
Công ty em mua nông sản từ nông dân và bán lại cho công ty lẫn cá nhân bán ở chợ!
Nông sản bán cho công ty thì thuế GTGT là không chịu thuế!
Vậy nông sản bán cho cá nhân để họ bán lại ở chợ thì thuế GTGT là 5% hay không chịu thuế ạ???
Nếu 5% thì chết em rùi, vì các hóa đơn đó em đã xuất là không chịu thuế hết! Có cách nào sửa sai không ạ???
Help me!!!
Mua đầu vào bán ra là phải chịu thuế, chỉ không chịu thuế nếu công ty bạn tự tổ chức năng nuôi, trồng trọt thôi, bạn bán mà không tính thuế là sai rồi
Công ty nộp thuế theo PP khấu trừ mua nông sản chưa qua chế biến về bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã (khâu kinh doanh thương mại) thì thuộc đội tượng không phải kê khai nộp thuế GTGT (khoản 5, Điều 5, Thông tư 219/2013/TT-BTC); nếu bán cho tổ chức, cá nhân khác (bán ở chợ cho người mua về dùng là bán cho cá nhân khác) thì phải kê khai nộp thuế GTGT là 5%
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA