Hạch toán hàng lỗi

[Hằng Nga Lam]

Công ty em sản xuất cửa nhựa lõi thép.
Ngày 17/8 em xuất nvl để sản xuất cửa nhựa nvl=35tr. Nhân công trực tiếp 17tr. Đến ngày 12/10 em nhập kho thành phẩm và mang Đi lắp đặt. Nhưng do công nhân đo sai kích thước. Và em phải mang về sản xuất lại. Lô Cửa hỏng ko tận dụng lại dc. Trị giá lô cửa hỏng là 52tr. Và khixuất sử lý thì cty Thu lại dễ 4.200kg nhựa nhưng chỉ để bán phế liêu. Tại thời điểm đó công ty phật công Nhân đó 10tr đồng. Và đến 30/11 thì chúng em bán phế liệu trên được 3tr.các bác hạch toán giúp em với. Em cảm ơn ạ

 

[hocviecchuaxong]

Công ty em sản xuất cửa nhựa lõi thép.
Ngày 17/8 em xuất nvl để sản xuất cửa nhựa nvl=35tr. Nhân công trực tiếp 17tr. Đến ngày 12/10 em nhập kho thành phẩm và mang Đi lắp đặt. Nhưng do công nhân đo sai kích thước. Và em phải mang về sản xuất lại. Lô Cửa hỏng ko tận dụng lại dc. Trị giá lô cửa hỏng là 52tr. Và khixuất sử lý thì cty Thu lại dễ 4.200kg nhựa nhưng chỉ để bán phế liêu. Tại thời điểm đó công ty phật công Nhân đó 10tr đồng. Và đến 30/11 thì chúng em bán phế liệu trên được 3tr.các bác hạch toán giúp em với. Em cảm ơn ạ

Phần sản phẩm sản xuất hỏng mang đi lắp đặt phải mang về sản xuất lại bạn chưa ghi nhận giá vốn? Nếu chưa thì cái cửa đang nằm trên 155 hoặc 154, nếu nằm trên 155 thì bạn xuất ngược lại 154 (theo lý thuyết để sản xuất lại) nhưng tế xác định hỏng luôn ko sx dc thì để yên đó ghi nhận biên bản xử lý.
Hạch toán sử lý sp hỏng:
Nợ 152 4.200 x đơn giá mua 1 kg nhựa phế.
Nợ 1388 10tr hoặc trừ lượng Nợ 334
Nợ 632: lấy bên có trừ bên nợ ( đây là chi phí của DN nhưng ko phải là chi phí hợp lý khi xác định chi phí tính thuế TNDN )
Có 155 hoặc 154 52 tr
Phần phế liệu xuất ra
Giá vốn
Nợ 811:
Có 152: 4.200 x đơn giá mua 1 kg nhựa phế
Doanh thu
Nợ 1111:
Có 7111: 3tr/1.1
Có 33311:

 

[Hien]

Tổn thất về sản phẩm hỏng hạch toán vào giá vốn hàng bán sau khi trừ đi phần bồi thường. Phần này có rủi ro bị loại khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN mặc dù DN có thể lập luận rằng đây là tổn thất không thể tránh khỏi trong kinh doanh, các DN chấp nhận điều này trong hoạt động kinh doanh thông thường.

Công ty không được khấu trừ thuế đầu vào của hàng bị tổn thất không được bồi thường.

Giá trị phế liệu thu hồi ghi theo giá bán ước tính. Khi bán phế liệu hạch toán vào doanh thu chứ không phải thu nhập khác (Xem TK 152 Thông tư 200).

 

[Hằng Nga Lam]

Tổn thất về sản phẩm hỏng hạch toán vào giá vốn hàng bán sau khi trừ đi phần bồi thường. Phần này có rủi ro bị loại khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN mặc dù DN có thể lập luận rằng đây là tổn thất không thể tránh khỏi trong kinh doanh, các DN chấp nhận điều này trong hoạt động kinh doanh thông thường.

Công ty không được khấu trừ thuế đầu vào của hàng bị tổn thất không được bồi thường.

Giá trị phế liệu thu hồi ghi theo giá bán ước tính. Khi bán phế liệu hạch toán vào doanh thu chứ không phải thu nhập khác (Xem TK 152 Thông tư 200).[/QUOTE

 

[Hằng Nga Lam]

Em cảm ơn nhiều ạ. Em nhập kho thành phẩm hàng đang ở 155=52tr
Em hạch toán xuất sử lý hàng lỗi :
Nợ 811/có 155=52tr
Tiền phạt cn
:nợ 1388/có 711=10tr
Nhập kho phế liệu
Nợ 152 có711=4.200*3kg(giá mua phế liệu tại thời điểm nhập)
Đến tháng 30/11 em bán phế liệu
Doanh thu 5111/131=3tr
Nợ33311/131=thuế
Nợ 632/có 152=giá trị nhập kho phế liệu
Mọi người ơi đúng ko ạ. Mỗi người chỉ em một cách em hoang mang quá

 

[hocviecchuaxong]

Em cảm ơn nhiều ạ. Em nhập kho thành phẩm hàng đang ở 155=52tr
Em hạch toán xuất sử lý hàng lỗi :
Nợ 811/có 155=52tr
Tiền phạt cn
:nợ 1388/có 711=10tr
Nhập kho phế liệu
Nợ 152 có711=4.200*3kg(giá mua phế liệu tại thời điểm nhập)
Đến tháng 30/11 em bán phế liệu
Doanh thu 5111/131=3tr
Nợ33311/131=thuế
Nợ 632/có 152=giá trị nhập kho phế liệu
Mọi người ơi đúng ko ạ. Mỗi người chỉ em một cách em hoang mang quá

Hạch toán tùm lum vậy bạn khoản phạt người LĐ làm sai sao lại ghi nhận doanh thu, khoản phế liệu nhập kho lại ghi doanh thu nữa, hạch toán cách tôi đúng rồi. Chỉ khác là tôi ko có thói quen ghi nhận khoản sx lỗi vào tk 511 với 632 thôi vì đi làm tùy ng kế toán hiểu bản chất mà có bút toán khác nhau.

 

[Hằng Nga Lam]

Em chưa hiểu lắm phần hạch toán sp hỏng. Em bán phế liệu có xuất hóa đơn đỏ em tưởng vẫn ghi nhận doanh thu bt. Em mới làm Lên giúp em chi tiết di ko .em cảm ơn ạ

 

[hocviecchuaxong]

Phần bồi thường
Nợ 1388 Có 155: 10tr

:nợ 1388/có 711=10tr

Phần phế liệu nhâp kho
Nợ 152 Có 155: 3kg x 4.200

Nợ 152 có711=4.200*3kg(giá mua phế liệu tại thời điểm nhập)

Phần giá vốn theo DN
Nợ 632 Có 155:

Nợ 811/có 155=52tr

- Phần phế liệu xuất ra thanh lý
Giá vốn
Nợ 811-632:
Có 152: 3kg x 4.200
Doanh thu xuất hóa đơn
Nợ 1111:
Có 7111-5111: 3tr
Có 33311:0.3 tr
- nguyên đống DK ở trên đó bạn

 

[Hằng Nga Lam]

Em cảm ơn nhiều ạ. May có bác. Em làm sai hết rồi.

 

[hocviecchuaxong]

Phần giá vốn theo DN
Nợ 632 Có 155:

Phần này là lấy 52 triệu - 10tr - 3kgx 4.200.

 

[Hằng Nga Lam]

Vâng ạ. Cảm ơn bác nhiều lắm

 

[Hien]

Bạn lưu ý thuế GTGT của hàng bị tổn thất trong trường hợp này không được khấu trừ nhé:

Nợ 1388: Phần VAT bắt bồi thường
Nợ 632: Phần VAT không được khấu trừ
Có 133: Tổng VAT của hàng tổn thất

Theo chế độ kế toán VN, mọi tổn thất về hàng tồn kho trong quá trình sản xuất kinh doanh đều ghi vào giá vốn (trừ các hoạt động bất thường như hỏa hoạn, lũ lụt,...), và doanh thu liên quan đến hàng tồn kho ghi nhận là doanh thu.

 

[Hằng Nga Lam]

Em ko hiểu ạ cái chỗ vat là của hoa đơn nào ạ

 

[Hien]

Em ko hiểu ạ cái chỗ vat là của hoa đơn nào ạ

Theo logic thì nó là VAT của nguyên liệu mua vào nằm trong thành phẩm bị hỏng và VAT của các chi phí điện nước.
Trong trường hợp này để đơn giản bạn lấy VAT của số nguyên liệu đưa vào thi công (giá chưa thuế 35 triệu).

 

[Hằng Nga Lam]

Sạo khó quá ạ

 

[Hằng Nga Lam]

Giúp em giúp cho chót ạ. Giá nvl em day vào số chưa thuế là 46tr. Lương công Nhân 6tr.bên em hết khấu hao và điện em ko cho vào.

 

[Hằng Nga Lam]

Vậy sẽ là nợ 1388/c1331=1tr (vat phần bồi thường)
Nợ 632/1331=4,6tr(là giá trị chưa thuế xuất cho lô hàng bị hỏng ạ)

 

[Hằng Nga Lam]

Trên tay khoản 1388 dư bên nợ 1tr em làm từ Nưa ạ

 

[Hằng Nga Lam]

Cai chỗ giá vốn đo thế nào vậy bác ơi. Nợ 811-632
Có 152=3kg*4200

 

[Hien]

Công ty em sản xuất cửa nhựa lõi thép.
Ngày 17/8 em xuất nvl để sản xuất cửa nhựa nvl=35tr. Nhân công trực tiếp 17tr. Đến ngày 12/10 em nhập kho thành phẩm và mang Đi lắp đặt. Nhưng do công nhân đo sai kích thước. Và em phải mang về sản xuất lại. Lô Cửa hỏng ko tận dụng lại dc. Trị giá lô cửa hỏng là 52tr. Và khixuất sử lý thì cty Thu lại dễ 4.200kg nhựa nhưng chỉ để bán phế liêu. Tại thời điểm đó công ty phật công Nhân đó 10tr đồng. Và đến 30/11 thì chúng em bán phế liệu trên được 3tr.các bác hạch toán giúp em với. Em cảm ơn ạ

17/8:
Nợ 154 (621, 622): 52
Có 152: 35
Có 334: 17

12/10:
Nợ 1388: 10 (đã gồm cả VAT)
Nợ 152: 4.200 x giá bán ước tính tại 12/10 = A (không bao gồm VAT)
Nợ 632: Chênh lệch
Có 154: 52
Có 133: 10% x 35 - 10% x A (vì số này có đầu ra nên được khấu trừ)

30/11

Nợ 632/Có 152: A

Nợ 111, 112: 3
Có 511
Có 33311