Hạch toán xuất hóa đơn tạm ứng dịch vụ

[habich]

Nhờ cả nhà giúp đỡ!
Công ty mình ký hợp đồng "tư vấn giám sát, quản lý xây dựng tòa nhà". Điều kiện thanh toán như sau: Đợt 1 ứng 15% giá trị hợp đồng; hàng tháng theo khối lượng thực hiện của các nhà thầu thi công (Vì giá trị hợp đồng =1% giá trị thực hiện của các nhà thầu thi công).
Đợt 1- Tạm ứng 15% - xuất hóa đơn mình đang băn khoăn hạch toán cho khoản này: Nợ 131/Có 3387, 3331. Khách chuyển tạm ứng Nợ 112,111,..../có 131; Hàng tháng căn cứ khối lượng thực hiện hạch toán và phân bổ 3387.
Dùng TK 3387 trong trường hợp này có đúng với TT 200?

Mặt khác Điều 5 TT 78 quy định

Thời điểm xác định doanh thu chịu thuế là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm viết hóa đơn dịch vụ. (Nếu thời điểm viết hóa đơn xảy ra trước thì lấy thời điểm viết hóa đơn, trừ dịch vụ vận tải hàng không).

Bản chất 15% này là tiền tạm ứng cho Hợp đồng thực hiện 24 tháng, Doanh thu được tính theo khối lượng thực hiện của nhà thầu nhưng theo tinh thần của TT 78 thì mình lại rối.

Cả nhà gỡ rối giúp nhé. Cảm ơn nhiều!

 

[duyphong1]

Giờ điều 3 TT 96/2015 sửa đổi bổ sung cho TT78 rồi. B làm theo TT 96 là ok nhé

 

[Hien]

Doanh thu tính thuế đối với trường hợp cung cấp dịch vụ theo TT 96 về cơ bản thống nhất với chuẩn mực và chế độ kế toán. Do vậy không cần điều chỉnh gì từ doanh thu kế toán về doanh thu tính thuế TNDN.

 

[Trương Lan]

Doanh thu tính thuế đối với trường hợp cung cấp dịch vụ theo TT 96 về cơ bản thống nhất với chuẩn mực và chế độ kế toán. Do vậy không cần điều chỉnh gì từ doanh thu kế toán về doanh thu tính thuế TNDN.

Giờ điều 3 TT 96/2015 sửa đổi bổ sung cho TT78 rồi. B làm theo TT 96 là ok nhé

Vấn đề là bạn ấy đã xuất hóa đơn rồi!
và mình đoán là bạn ấy cũng ko thương lượng được việc nhận tiền tạm ứng ko cần hóa đơn đỏ.
Do vậy, biết sai mà không sửa được.
Về hạch toán thì 3387 không thể hiện khoản trả trước của người mua.
Do đó khi hạch toán, ở đây bạn chỉ hạch toán tăng tiền, giảm công nợ phải thu của khách hàng

 

[Hien]

Hạch toán không phụ thuộc vào việc xuất hóa đơn!

Với cung cấp dịch vụ thì xuất hóa đơn và tính VAT vẫn phải thực hiện khi thu tiền nếu thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ. Doanh thu tính thuế TNDN từ TT 96 tương tự như doanh thu kế toán.

 

[duyphong1]

Vấn đề là bạn ấy đã xuất hóa đơn rồi!
và mình đoán là bạn ấy cũng ko thương lượng được việc nhận tiền tạm ứng ko cần hóa đơn đỏ.
Do vậy, biết sai mà không sửa được.
Về hạch toán thì 3387 không thể hiện khoản trả trước của người mua.
Do đó khi hạch toán, ở đây bạn chỉ hạch toán tăng tiền, giảm công nợ phải thu của khách hàng

Ý bạn Trương Lan là chỉ hạch toán 1 bút toán: Nợ 111,112/ Có 131?

 

[Trương Lan]

ĐÚNG RÔI BẠN

Ý bạn Trương Lan là chỉ hạch toán 1 bút toán: Nợ 111,112/ Có 131?[/QUOTEỒI

 

[duyphong1]

ĐÚNG RÔI BẠN

Theo ý Trương Lan là bạn ấy đã xuất hóa đơn rồi. Vậy thuế GTGT sẽ ghi nhận thế nào?

 

[Trương Lan]

Theo ý Trương Lan là bạn ấy đã xuất hóa đơn rồi. Vậy thuế GTGT sẽ ghi nhận thế nào?

Bạn nộp và hạch toán tiền nộp thuế như bình thường.
Cứ để 3331 dư nợ, vì thực tế khoản này bạn đang nộp trước. Khi công trình của bạn kết thúc thuế nó sẽ tự cân bằng.
Nếu cần theo dõi bạn treo vào 1388,

 

[xuantham]

Bạn nộp và hạch toán tiền nộp thuế như bình thường.
Cứ để 3331 dư nợ, vì thực tế khoản này bạn đang nộp trước. Khi công trình của bạn kết thúc thuế nó sẽ tự cân bằng.
Nếu cần theo dõi bạn treo vào 1388,

Hương dẫn vầy là sai rồi nhé!
Tài khoản của nào được sử dụng thì phải phản ánh đúng bản chất.
Nghiệp vụ phát sinh sao thì mô tả và ghi nhận, tài khoản là một phương pháp để ghi nhận theo dõi thôi. Con nhà ai thì về nhà đó ở chứ không phải muốn cho nó ở nhà nào thì cứ đưa nó vào đó đâu.
Cái gì cũng đưa vào treo ở 1388 rồi khi kiểm toán, quyết toán thuế giải trình khùng luôn.

Vấn đề là bạn ấy đã xuất hóa đơn rồi!
và mình đoán là bạn ấy cũng ko thương lượng được việc nhận tiền tạm ứng ko cần hóa đơn đỏ.
Do vậy, biết sai mà không sửa được.
Về hạch toán thì 3387 không thể hiện khoản trả trước của người mua.
Do đó khi hạch toán, ở đây bạn chỉ hạch toán tăng tiền, giảm công nợ phải thu của khách hàng

Em nhận thấy bạn ấy sai ==> điều này đúng. Nhưng cái câu tiếp theo em nêu thì không đúng. Không đúng do khi em tư duy em đã dùng từ không chuẩn dẫn đến hiểu không chính xác bản chất. Chị đã trong cmtnêu như vậy rồi, em thử điều chỉnh lại nội dung em viết trong cmt mới xem. Rồi chị sẽ trả lời tiếp, chị sẽ chỉ ra cái sai của bạn ấy và giải thích cho

 

[Trương Lan]

[Về hạch toán thì 3387 không thể hiện khoản trả trước của người mua
===>Về hạch toán: không hạch toán vào TK 3387: khoản tiền nhận trước của người mua (Khách hàng) mà DN chưa cung cấp hàng hóa và dịch vụ. (Trừ cho thuê TS nhiều kỳ)
cô @xuantham xem giúp em nhé

 

[nguyenduykhanh36]

Nhờ cả nhà giúp đỡ!
Công ty mình ký hợp đồng "tư vấn giám sát, quản lý xây dựng tòa nhà". Điều kiện thanh toán như sau: Đợt 1 ứng 15% giá trị hợp đồng; hàng tháng theo khối lượng thực hiện của các nhà thầu thi công (Vì giá trị hợp đồng =1% giá trị thực hiện của các nhà thầu thi công).
Đợt 1- Tạm ứng 15% - xuất hóa đơn mình đang băn khoăn hạch toán cho khoản này: Nợ 131/Có 3387, 3331. Khách chuyển tạm ứng Nợ 112,111,..../có 131; Hàng tháng căn cứ khối lượng thực hiện hạch toán và phân bổ 3387.
Dùng TK 3387 trong trường hợp này có đúng với TT 200?

Mặt khác Điều 5 TT 78 quy định

Thời điểm xác định doanh thu chịu thuế là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm viết hóa đơn dịch vụ. (Nếu thời điểm viết hóa đơn xảy ra trước thì lấy thời điểm viết hóa đơn, trừ dịch vụ vận tải hàng không).

Bản chất 15% này là tiền tạm ứng cho Hợp đồng thực hiện 24 tháng, Doanh thu được tính theo khối lượng thực hiện của nhà thầu nhưng theo tinh thần của TT 78 thì mình lại rối.

Cả nhà gỡ rối giúp nhé. Cảm ơn nhiều!

Về nguyên tắc thì việc làm như vậy là sai, công ty mình cũng làm nhiều như vậy, đầu tiên là cán bộ quản thế bắt phải xuất hóa đơn, nhưng đến khi quyết toán thì thanh tra thuế lại phạt vì xuất hóa đơn sai nguyên tắc mới cay cú, như vậy là thuế người ta chỉ làm sao đó để doanh nghiệp phải xuất hóa đơn, có doanh thu và nộp thuế mà thôi. Về thông tư 200 hình như cho phép xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu nhưng nếu đến cuối kỳ vẫn chưa cung cấp dịch vụ thì phải chuyển phần doanh thu đó sang khoản trả trước tiền hàng, tuy vậy khả năng là thuế lại không cho làm thế, vì vậy để nó chuẩn về nguyên tắc thì nên làm quyết toán phần công việc hoàn thành tương ứng phần giá trị tạm ứng xuất hóa đơn (dù có thể là chưa cung cấp dịch vụ)

 

[xuantham]

[Về hạch toán thì 3387 không thể hiện khoản trả trước của người mua
===>Về hạch toán: không hạch toán vào TK 3387: khoản tiền nhận trước của người mua (Khách hàng) mà DN chưa cung cấp hàng hóa và dịch vụ. (Trừ cho thuê TS nhiều kỳ)
cô @xuantham xem giúp em nhé

Cái này em lấy hướng dẫn hay quy định ở đâu ra?
Và tại sao áp dụng trong trường hợp này? Cái phần nào của bạn hạch toán khoản tiền nhận trước của người mua với TK 3387 đâu?

 

[xuantham]

Về nguyên tắc thì việc làm như vậy là sai, công ty mình cũng làm nhiều như vậy, đầu tiên là cán bộ quản thế bắt phải xuất hóa đơn, nhưng đến khi quyết toán thì thanh tra thuế lại phạt vì xuất hóa đơn sai nguyên tắc mới cay cú, như vậy là thuế người ta chỉ làm sao đó để doanh nghiệp phải xuất hóa đơn, có doanh thu và nộp thuế mà thôi. Về thông tư 200 hình như cho phép xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu nhưng nếu đến cuối kỳ vẫn chưa cung cấp dịch vụ thì phải chuyển phần doanh thu đó sang khoản trả trước tiền hàng, tuy vậy khả năng là thuế lại không cho làm thế, vì vậy để nó chuẩn về nguyên tắc thì nên làm quyết toán phần công việc hoàn thành tương ứng phần giá trị tạm ứng xuất hóa đơn (dù có thể là chưa cung cấp dịch vụ)

Làm như vậy là làm cái gì? Vì trong bài viết của chủ topic có làm nhiều cái lắm, nên bạn phải chỉ ra cái như vậy bạn nói là cái gì.
Bạn nêu làm như vậy là sai nguyên tắc. Vậy cái nguyên tắc mà bạn muốn nói đến là nguyên tắc nào? Sai như thế nào?
Tôi không có ý bắt bẻ câu chữ của bạn để chứng minh tôi giỏi, tôi chỉ muốn chia sẻ cách tư duy và cách lập luận cho chặt thôi.

 

[Ho Anh Hue10 10]

Cái này em lấy hướng dẫn hay quy định ở đâu ra?
Và tại sao áp dụng trong trường hợp này? Cái phần nào của bạn hạch toán khoản tiền nhận trước của người mua với TK 3387 đâu?

Cái này : (.. không hạch toán vào TK 3387: khoản tiền nhận trước của người mua (Khách hàng) mà DN chưa cung cấp hàng hóa và dịch vụ. (Trừ cho thuê TS nhiều kỳ) ..) bạn ấy trích trong TT 200 TK338.7 tuy chưa đầy đủ mà bạn.

 

[xuantham]

Cái này : (.. không hạch toán vào TK 3387: khoản tiền nhận trước của người mua (Khách hàng) mà DN chưa cung cấp hàng hóa và dịch vụ. (Trừ cho thuê TS nhiều kỳ) ..) bạn ấy trích trong TT 200 TK338.7 tuy chưa đầy đủ mà bạn.

Câu trích thì đúng nhưng áp dụng không đúng.
Trích lại TK3387:
"
- Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện: Phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm doanh thu chưa thực hiện của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Doanh thu chưa thực hiện gồm doanh thu nhận trước như: Số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về cho thuê tài sản; Khoản lãi nhận trước khi cho vay vốn hoặc mua các công cụ nợ; Và các khoản doanh thu chưa thực hiện khác như: Khoản chênh lệch giữa giá bán hàng trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả tiền ngay, khoản doanh thu tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc số phải chiết khấu giảm giá cho khách hàng trong chương trình khách hàng truyền thống... Không hạch toán vào tài khoản này các khoản:
+ Tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ;
+ Doanh thu chưa thu được tiền của hoạt động cho thuê tài sản, cung cấp dịch vụ nhiều kỳ (doanh thu nhận trước chỉ được ghi nhận khi đã thực thu được tiền, không được ghi đối ứng với TK 131 – Phải thu của khách hàng).

 

[Ho Anh Hue10 10]

Câu trích thì đúng nhưng áp dụng không đúng.
Trích lại TK3387:
- Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện: Phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm doanh thu chưa thực hiện của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Doanh thu chưa thực hiện gồm doanh thu nhận trước như: Số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về cho thuê tài sản; Khoản lãi nhận trước khi cho vay vốn hoặc mua các công cụ nợ; Và các khoản doanh thu chưa thực hiện khác như: Khoản chênh lệch giữa giá bán hàng trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả tiền ngay, khoản doanh thu tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc số phải chiết khấu giảm giá cho khách hàng trong chương trình khách hàng truyền thống... Không hạch toán vào tài khoản này các khoản:
+ Tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ;
+ Doanh thu chưa thu được tiền của hoạt động cho thuê tài sản, cung cấp dịch vụ nhiều kỳ (doanh thu nhận trước chỉ được ghi nhận khi đã thực thu được tiền, không được ghi đối ứng với TK 131 – Phải thu của khách hàng).

Câu hỏi là : (.."tư vấn giám sát, quản lý xây dựng tòa nhà". Điều kiện thanh toán như sau: Đợt 1 ứng 15% giá trị hợp đồng; hàng tháng theo khối lượng thực hiện của các nhà thầu thi công (Vì giá trị hợp đồng =1% giá trị thực hiện của các nhà thầu thi công).
Đợt 1- Tạm ứng 15% - xuất hóa đơn mình đang băn khoăn hạch toán cho khoản này: Nợ 131/Có 3387, 3331. Khách chuyển tạm ứng Nợ 112,111,..../có 131; Hàng tháng căn cứ khối lượng thực hiện hạch toán và phân bổ 3387.
Dùng TK 3387 trong trường hợp này có đúng với TT 200? ..)
bạn Trương Lan trả lời ở #4 ( .. Về hạch toán thì 3387 không thể hiện khoản trả trước của người mua. Do đó khi hạch toán, ở đây bạn chỉ hạch toán tăng tiền, giảm công nợ phải thu của khách hàng ..) hay ở #11: (..===>Về hạch toán: không hạch toán vào TK 3387: khoản tiền nhận trước của người mua (Khách hàng) mà DN chưa cung cấp hàng hóa và dịch vụ. (Trừ cho thuê TS nhiều kỳ)..) Mình thấy đúng mà.

 

[xuantham]

Câu hỏi là : (.."tư vấn giám sát, quản lý xây dựng tòa nhà". Điều kiện thanh toán như sau: Đợt 1 ứng 15% giá trị hợp đồng; hàng tháng theo khối lượng thực hiện của các nhà thầu thi công (Vì giá trị hợp đồng =1% giá trị thực hiện của các nhà thầu thi công).
Đợt 1- Tạm ứng 15% - xuất hóa đơn mình đang băn khoăn hạch toán cho khoản này: Nợ 131/Có 3387, 3331. Khách chuyển tạm ứng Nợ 112,111,..../có 131; Hàng tháng căn cứ khối lượng thực hiện hạch toán và phân bổ 3387.
Dùng TK 3387 trong trường hợp này có đúng với TT 200? ..)
bạn Trương Lan trả lời ở #4 ( .. Về hạch toán thì 3387 không thể hiện khoản trả trước của người mua. Do đó khi hạch toán, ở đây bạn chỉ hạch toán tăng tiền, giảm công nợ phải thu của khách hàng ..) hay ở #11: (..===>Về hạch toán: không hạch toán vào TK 3387: khoản tiền nhận trước của người mua (Khách hàng) mà DN chưa cung cấp hàng hóa và dịch vụ. (Trừ cho thuê TS nhiều kỳ)..) Mình thấy đúng mà.

Tk 3387: doanh thu chưa thực hiện, nên nó liên quan đến doanh thu, liên quan đến một nghĩa vụ phải trả.
"Chưa" ở đây là chưa thực hiện gì cả. Trong câu kế theo có nêu rõ: doanh thu nhận trước chỉ được ghi nhận khi đã nhận đươc tiền và giải thích rõ :"không được ghi đối ứng với tk131".
Bạn Lan dùng câu " tk 3387 không thể hiện khoản trả trước của người mua==> câu này đúng ( đúng tình cớ), nó thể hiện doanh thu chưa thực hiện như tk3387 tôi trích dẫn. Nhưng cả câu xem lại thì lại sai: khoản tiền người mua trả tiền trước khi hạch toán sẽ ghi Có Tk 131, Nợ tk 3387 sao?! Như vầy là sai.
Cái sai là khi lập hoá đơn đã hach toán sai

 

[hoangkhoidlk2]

Theo mình, trường hợp này theo quy định của Thuế là phải xuất hóa đơn rồi. không hạch toán 131 và 3387 đối ứng với nhau (TT200 chị xuantham đã chỉ ra). Hai bút toán mình sẽ hạch toán là Nợ 112/Có 131 khi nhận tiền và Nợ 3331/ Có 112 khi nộp thuế.

 

[Ho Anh Hue10 10]

Theo mình, trường hợp này theo quy định của Thuế là phải xuất hóa đơn rồi. không hạch toán 131 và 3387 đối ứng với nhau (TT200 chị xuantham đã chỉ ra). Hai bút toán mình sẽ hạch toán là Nợ 112/Có 131 khi nhận tiền và Nợ 3331/ Có 112 khi nộp thuế.

Trường hợp này bạn Đã xuất HĐ bán ra cho Cung ứng DV theo QĐ của thuế ( Dù thực tế chưa PS DT theo kế toán ) Nghĩa là bạn đã có DT và Nghĩa vụ Thuế phải nộp ,lúc đó bạn HT thế nào ??