Ghi nhận DT với công ty thiết kế xây dựng

[Nhunghgg]

Mọi người cho em hỏi, trong doanh nghiệp tư vấn thiết kế.
Khi có tiền tạm ứng hay thanh toán trước 1 phần hợp đồng về, thường bên em sẽ tiến hành kê khai thuế. Như trước có người bảo em tiến hành ghi DT
Nợ TK 131
Có TK 511,333
Nợ TK 112
Có TK 131
Nhưng theo TT thì việc ghi nhận doanh thu chỉ xđ khi mà CV hoàn thành ngừng cung cấp DV
Như vậy h em phải xử lý sao ạ. Cuối năm hạch toán mà thấy ngơ ngơ về xác định thuế phải nộp trong kỳ quá

 

[hocviecchuaxong]

Mọi người cho em hỏi, trong doanh nghiệp tư vấn thiết kế.
Khi có tiền tạm ứng hay thanh toán trước 1 phần hợp đồng về, thường bên em sẽ tiến hành kê khai thuế. Như trước có người bảo em tiến hành ghi DT
Nợ TK 131
Có TK 511,333
Nợ TK 112
Có TK 131
Nhưng theo TT thì việc ghi nhận doanh thu chỉ xđ khi mà CV hoàn thành ngừng cung cấp DV
Như vậy h em phải xử lý sao ạ. Cuối năm hạch toán mà thấy ngơ ngơ về xác định thuế phải nộp trong kỳ quá

Bạn dựa vào khối lượng công việc hoàn thành tại thời điểm cuối năm để ghi nhận doanh thu; có thể ghi nhận doanh thu và xuất hóa đơn với phần tiền ứng trước với khối lượng công việc hoàn thành.

 

[Ho Anh Hue10 10]

Mọi người cho em hỏi, trong doanh nghiệp tư vấn thiết kế.
Khi có tiền tạm ứng hay thanh toán trước 1 phần hợp đồng về, thường bên em sẽ tiến hành kê khai thuế. Như trước có người bảo em tiến hành ghi DT
Nợ TK 131
Có TK 511,333
Nợ TK 112
Có TK 131
Nhưng theo TT thì việc ghi nhận doanh thu chỉ xđ khi mà CV hoàn thành ngừng cung cấp DV
Như vậy h em phải xử lý sao ạ. Cuối năm hạch toán mà thấy ngơ ngơ về xác định thuế phải nộp trong kỳ quá

- Bạn cần xác định : DN bạn thuộc loại hình gì ? Có phải là DN cung cấp Dịch vụ không ?
- Thuế có QĐ đối với các DN cung cấp DV thì khi nhận được tiền là phải : Xuất HĐ ( nghĩa là dù DV đó chưa được thực hiện !!! ) Đã xuất HĐ là phải nộp Thuế theo HĐ đã ghi thôi .

 

[Luti Phạm]

- Bạn cần xác định : DN bạn thuộc loại hình gì ? Có phải là DN cung cấp Dịch vụ không ?
- Thuế có QĐ đối với các DN cung cấp DV thì khi nhận được tiền là phải : Xuất HĐ ( nghĩa là dù DV đó chưa được thực hiện !!! ) Đã xuất HĐ là phải nộp Thuế theo HĐ đã ghi thôi .

Bên mình cũng làm DV tư vấn giám sát, lúc kí hợp đồng xong bên khách có ứng trước cho bên mình 30% giá trị theo hợp đồng, đến lúc gần xong bên mình mới xuất HĐ và khách thanh toán hết phần còn lại. Bạn có bảo là DN cung cấp DV thì khi nhận được tiền là phải : Xuất HĐ, không biết bên mình xuất HĐ vậy có đúng không, và khi khách hàng ứng trước tiền mình ghi nhận doanh thu luôn hay chỉ hạch toán như 1 khoản ứng trước bình thường rồi lúc xuất hóa đơn mới ghi nhận DT?

 

[Hien]

Về xuất hóa đơn: Hoạt động tư vấn thiết kế là hoạt động cung ứng dịch vụ nên nếu nhận tiền trong quá trình cung cấp dịch vụ thì phải xuất hóa đơn khi nhận tiền (trừ khi khoản tiền đó là đặt cọc để đảm bảo thực hiện hợp đồng).

Về tính thuế GTGT: Theo hóa đơn.

Về tính thuế TNDN: Khi dịch vụ hoàn thành hoặc hoàn thành từng phần. Về cơ bản quy định tính thuế TNDN theo TT 96 tương tự như trong chế độ kế toán. Đối với các hợp đồng dịch vụ dài hạn thì doanh thu hàng năm tính theo phần công việc đã hoàn thành theo VAS 14 và TT 200.

 

[Ho Anh Hue10 10]

Về xuất hóa đơn: Hoạt động tư vấn thiết kế là hoạt động cung ứng dịch vụ nên nếu nhận tiền trong quá trình cung cấp dịch vụ thì phải xuất hóa đơn khi nhận tiền (trừ khi khoản tiền đó là đặt cọc để đảm bảo thực hiện hợp đồng).
Về tính thuế GTGT: Theo hóa đơn.
Về tính thuế TNDN: Khi dịch vụ hoàn thành hoặc hoàn thành từng phần. Về cơ bản quy định tính thuế TNDN theo TT 96 tương tự như trong chế độ kế toán. Đối với các hợp đồng dịch vụ dài hạn thì doanh thu hàng năm tính theo phần công việc đã hoàn thành theo VAS 14 và TT 200.

- Nếu trong TT có câu này : (..trừ khi khoản tiền đó là đặt cọc để đảm bảo thực hiện hợp đồng..) Thì khỏi phải lăn tăn. Sao mình không thấy nhỉ ?
- Bạn "Hien, Cho mình hỏi . Có Qui định nào phân ra : DN dịch vụ gồm những ngành nào không ? mình lên mạng tìm thì thấy nhiều ý kiến quá không có QĐ chính thức nào , Chỉ thấy : Sản phẩm DV ... Vô hình ...

 

[Hien]

- Nếu trong TT có câu này : (..trừ khi khoản tiền đó là đặt cọc để đảm bảo thực hiện hợp đồng..) Thì khỏi phải lăn tăn. Sao mình không thấy nhỉ ?
- Bạn "Hien, Cho mình hỏi . Có Qui định nào phân ra : DN dịch vụ gồm những ngành nào không ? mình lên mạng tìm thì thấy nhiều ý kiến quá không có QĐ chính thức nào , Chỉ thấy : Sản phẩm DV ... Vô hình ...

1. Có 1 cái CV của BTC trả lời cho vấn đề này rồi anh.

2. Em không thấy có quy định nào. Thông thường thì em thấy phân loại dựa theo tính chất của sản phẩm: Nếu các sản phẩm có thể tách biệt và bán riêng thì là sản xuất, còn vô hình và không thể bán riêng thì là dịch vụ. Các công ty phần mềm thì lại có quy định về ưu đãi với "sản xuất phần mềm" và nó khác với quy định về thuế cho "dịch vụ phần mềm"

 

[Ho Anh Hue10 10]

1. Có 1 cái CV của BTC trả lời cho vấn đề này rồi anh.

2. Em không thấy có quy định nào. Thông thường thì em thấy phân loại dựa theo tính chất của sản phẩm: Nếu các sản phẩm có thể tách biệt và bán riêng thì là sản xuất, còn vô hình và không thể bán riêng thì là dịch vụ. Các công ty phần mềm thì lại có quy định về ưu đãi với "sản xuất phần mềm" và nó khác với quy định về thuế cho "dịch vụ phần mềm"

- Bạn cho mình : Tên , số, ngày tháng CV đó được không ?
- Mình thấy từ ( Dịch vụ ) khá phức tạp nhưng nhiều DN hay dùng khi đăt tên như : DN ... Dịch vụ cho thuê bàn ghế , phông, rạp đám cưới. DN... Dịch vụ ăn uống , nhận đặt tiệc... DN ... Dịch vụ Thiết kế khảo sát .... trong khi đặc điểm của SP DV là : Vô hình nên mới hỏi.

 

[doducthanh91]

Về xuất hóa đơn: Hoạt động tư vấn thiết kế là hoạt động cung ứng dịch vụ nên nếu nhận tiền trong quá trình cung cấp dịch vụ thì phải xuất hóa đơn khi nhận tiền (trừ khi khoản tiền đó là đặt cọc để đảm bảo thực hiện hợp đồng).

Về tính thuế GTGT: Theo hóa đơn.

Về tính thuế TNDN: Khi dịch vụ hoàn thành hoặc hoàn thành từng phần. Về cơ bản quy định tính thuế TNDN theo TT 96 tương tự như trong chế độ kế toán. Đối với các hợp đồng dịch vụ dài hạn thì doanh thu hàng năm tính theo phần công việc đã hoàn thành theo VAS 14 và TT 200.

Em tưởng chỗ bôi đen là áp dụng cho bên xây dựng thi công? Và có công văn riêng nói cho trường hợp đó, còn với bên dịch vụ tư vấn thiết kế thì đâu có đâu bác?

 

[Hien]

- Bạn cho mình : Tên , số, ngày tháng CV đó được không ?
- Mình thấy từ ( Dịch vụ ) khá phức tạp nhưng nhiều DN hay dùng khi đăt tên như : DN ... Dịch vụ cho thuê bàn ghế , phông, rạp đám cưới. DN... Dịch vụ ăn uống , nhận đặt tiệc... DN ... Dịch vụ Thiết kế khảo sát .... trong khi đặc điểm của SP DV là : Vô hình nên mới hỏi.

Em tưởng chỗ bôi đen là áp dụng cho bên xây dựng thi công? Và có công văn riêng nói cho trường hợp đó, còn với bên dịch vụ tư vấn thiết kế thì đâu có đâu bác?

Số công văn 13675/BTC-CST

https://thuvienphapluat.vn/cong-van...oi-diem-phat-hanh-hoa-don-dich-vu-212037.aspx

 

[doducthanh91]

Số công văn 13675/BTC-CST

https://thuvienphapluat.vn/cong-van...oi-diem-phat-hanh-hoa-don-dich-vu-212037.aspx

Theo như công văn thì nhận tạm ứng chưa thực hiện hợp đồng thì ko phải xuất, khoản tiền này như 1 khoản tiền để đảm bảo thực hiện hợp đồng (lúc này hợp đồng mặc dù đã ký nhưng chưa thực hiện hợp đồng). Còn nếu hợp đồng đã ký và đang trong quá trình thực hiện thì ngày nhận được tiền phải xuất hóa đơn. Em có thắc mắc là nếu trên hợp đồng ko ghi thời điểm bắt đầu dịch vụ thì liệu thuế lập luận rằng ngày ký hợp đồng là ngày bắt đầu thực hiện hợp đồng và như vậy khi nhận đc tiền phải xuất hóa đơn (mặc dù chưa thực hiện hợp đồng) có hợp lý ko nhỉ?
Mà có vẻ hơi đối lập với thông tư 39:
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Việc thu tiền ở đây có đc hiểu là nhận tiền đặt cọc, tạm ứng từ bên khách hàng ko bác?

 

[Ho Anh Hue10 10]

Theo như công văn thì nhận tạm ứng chưa thực hiện hợp đồng thì ko phải xuất, khoản tiền này như 1 khoản tiền để đảm bảo thực hiện hợp đồng (lúc này hợp đồng mặc dù đã ký nhưng chưa thực hiện hợp đồng). Còn nếu hợp đồng đã ký và đang trong quá trình thực hiện thì ngày nhận được tiền phải xuất hóa đơn. Em có thắc mắc là nếu trên hợp đồng ko ghi thời điểm bắt đầu dịch vụ thì liệu thuế lập luận rằng ngày ký hợp đồng là ngày bắt đầu thực hiện hợp đồng và như vậy khi nhận đc tiền phải xuất hóa đơn (mặc dù chưa thực hiện hợp đồng) có hợp lý ko nhỉ?
Mà có vẻ hơi đối lập với thông tư 39:
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Việc thu tiền ở đây có đc hiểu là nhận tiền đặt cọc, tạm ứng từ bên khách hàng ko bác?

Đây là vấn đề đang có nhiều trang cãi và nhiều CB thuế áp dụng khá máy móc . Mình đã có mấy DN đến hỏi vấn đề này ví dụ: Tháng 5/ 2017 khi Thanh tra Thuế về Một DN có Nghề nghiệp : Chuyên Đổ bê tông Cọc , vận chuyển, ép cọc cho các nhà thầu XD đã ra QĐ : Truy thu , tính lãi, phạt DN vì có Hợp đồng với chủ ĐT từ 15/11/2016 . Chủ đầu tư đã chuyển tiền theo điều khoản: Sau khi ký hợp đồng được ứng 20% = 200tr .. Với lý do là DN làm Dịch vụ thì khi nhận tiền phải xuất HĐ nhưng DN không xuất !!! DN không thể tranh cãi được phải ấm ức chịu phạt và Xuất HĐ . Nhưng oái ăm là chủ ĐT nhất định không nhận HĐ đó . Đến tháng 8/2017 khi C.trình hoàn thành chủ Đầu tư yêu cầu xuất HĐ đủ theo BB nghiệm thu > 1 tỷ làm kế toán DN loay hoay không biết HT thế nào . Không biết những người ra chế độ, chính sách có biết những trường hợp thế này hay không ??? Các bạn cho ý kiến trường hợp này Kế toán DN phải HT như thế nào cho đúng Bản chất KT ?

 

[Hien]

Theo như công văn thì nhận tạm ứng chưa thực hiện hợp đồng thì ko phải xuất, khoản tiền này như 1 khoản tiền để đảm bảo thực hiện hợp đồng (lúc này hợp đồng mặc dù đã ký nhưng chưa thực hiện hợp đồng). Còn nếu hợp đồng đã ký và đang trong quá trình thực hiện thì ngày nhận được tiền phải xuất hóa đơn. Em có thắc mắc là nếu trên hợp đồng ko ghi thời điểm bắt đầu dịch vụ thì liệu thuế lập luận rằng ngày ký hợp đồng là ngày bắt đầu thực hiện hợp đồng và như vậy khi nhận đc tiền phải xuất hóa đơn (mặc dù chưa thực hiện hợp đồng) có hợp lý ko nhỉ?
Mà có vẻ hơi đối lập với thông tư 39:
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Việc thu tiền ở đây có đc hiểu là nhận tiền đặt cọc, tạm ứng từ bên khách hàng ko bác?

Theo mình câu chữ chưa chuẩn trong công văn này. Nếu để đảm bảo thực hiện hợp đồng theo Bộ Luật dân sự 2015 chỉ có thể là đặt cọc hoặc ký quỹ chứ không thể gọi là tạm ứng.
Trên hợp đồng thường thể hiện ngày hiệu lực của hợp đồng và ngày mà các công việc được triển khai. Trường hợp không có các nội dung này trên hợp đồng thì các công ty cần chứng minh bằng các tài liệu khác để xác định ngày thu tiền đảm bảo thực hiện hợp đồng là chưa cung cấp dịch vụ.

 

[Hien]

Đây là vấn đề đang có nhiều trang cãi và nhiều CB thuế áp dụng khá máy móc . Mình đã có mấy DN đến hỏi vấn đề này ví dụ: Tháng 5/ 2017 khi Thanh tra Thuế về Một DN có Nghề nghiệp : Chuyên Đổ bê tông Cọc , vận chuyển, ép cọc cho các nhà thầu XD đã ra QĐ : Truy thu , tính lãi, phạt DN vì có Hợp đồng với chủ ĐT từ 15/11/2016 . Chủ đầu tư đã chuyển tiền theo điều khoản: Sau khi ký hợp đồng được ứng 20% = 200tr .. Với lý do là DN làm Dịch vụ thì khi nhận tiền phải xuất HĐ nhưng DN không xuất !!! DN không thể tranh cãi được phải ấm ức chịu phạt và Xuất HĐ . Nhưng oái ăm là chủ ĐT nhất định không nhận HĐ đó . Đến tháng 8/2017 khi C.trình hoàn thành chủ Đầu tư yêu cầu xuất HĐ đủ theo BB nghiệm thu > 1 tỷ làm kế toán DN loay hoay không biết HT thế nào . Không biết những người ra chế độ, chính sách có biết những trường hợp thế này hay không ??? Các bạn cho ý kiến trường hợp này Kế toán DN phải HT như thế nào cho đúng Bản chất KT ?

Dù có xuất hóa đơn hay không khi nhận được tiền ứng trước thì doanh thu cũng chỉ ghi nhận khi dịch vụ hoàn thành hoặc hoàn thành 1 phần thôi (doanh thu ghi tương ứng với phần công việc đã hoàn thành) theo cả kế toán và thuế TNDN.

 

[doducthanh91]

Theo mình câu chữ chưa chuẩn trong công văn này. Nếu để đảm bảo thực hiện hợp đồng theo Bộ Luật dân sự 2015 chỉ có thể là đặt cọc hoặc ký quỹ chứ không thể gọi là tạm ứng.
Trên hợp đồng thường thể hiện ngày hiệu lực của hợp đồng và ngày mà các công việc được triển khai. Trường hợp không có các nội dung này trên hợp đồng thì các công ty cần chứng minh bằng các tài liệu khác để xác định ngày thu tiền đảm bảo thực hiện hợp đồng là chưa cung cấp dịch vụ.

Quan điểm của riêng em nhé, em ko đồng tình và cũng ko dại gì làm theo như trong công văn nói luôn.

 

[Ho Anh Hue10 10]

Quan điểm của riêng em nhé, em ko đồng tình và cũng ko dại gì làm theo như trong công văn nói luôn.

Em : (..em ko đồng tình và cũng ko dại gì làm theo như trong công văn .) Nhưng Thuế thì : (..Truy thu , tính lãi, phạt DN vì có Hợp đồng với chủ ĐT và đã nhận trước tiền..) thì em tính sao ???

 

[doducthanh91]

Em : (..em ko đồng tình và cũng ko dại gì làm theo như trong công văn .) Nhưng Thuế thì : (..Truy thu , tính lãi, phạt DN vì có Hợp đồng với chủ ĐT và đã nhận trước tiền..) thì em tính sao ???

Nếu bác dùng công văn để nói rằng tôi ko phải xuất hoá đơn thì thuế vận dụng vào thông tư 39 để nói là phải xuất, về giá trị pháp lý thì công văn sao = thông tư đc, cho nên em mới ko đồng tình với công văn.
Còn phạt, truy thu về thuế tndn thì tất nhiên là ko đồng tình