Thuế GTGT Vãng Lai

[Tranhong47]

Chào mọi người,
Công ty em là nhà thầu cho dự án xây lắp Thủy điện tại Lào Cai
Chủ đầu tư và công ty em (nhà thầu) đều ở TP HCM, Nhà thầu Phụ (trụ sở tại Lào Cai) đang thực hiện dự án
Vậy cho em hỏi Ai sẽ là người nộp khoản thuế vãng lai này cho cục thuế Lào cai? có công văn nào hướng dẫn không ạ?

 

[Tranhong47]

công ty cứ đòi thuế Lào cai gửi công văn nói về vấn đề này, nhưng bên Thuế lào cai chỉ trả lời qua điện thoại, mail người ta không trả lời ạ
Em hại não quá

 

[Lặng Yên]

Với nhiều kế toán, đặc biệt là những kế toán ngành xây dựng, trong quá trình làm việc của mình không ít lần gặp vướng mắc với thuế vãng lai. Vậy thuế vãng lai là gì và những quy định về loại thuế này ra sao?

1. Thuế vãng lai là gì?

Thuế vãng lai thực chất không phải là một sắc thuế riêng biệt mà chính là một khoản thuế GTGT phải trích nộp lại cho địa phương nơi phát sinh doanh thu khi bán hàng ngoại tỉnh.

2. Thế nào là “bán hàng ngoại tỉnh”?

Người nộp thuế cần cân nhắc về thuế vãng lai khi phát sinh doanh thu ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính, trong các hoạt động:

• Kinh doanh xây dựng
• Bán hàng vãng lai
• Lắp đặt
• Chuyển nhượng bất động sản

Ví dụ 1: (Thông tư 156/2013/TT-BTC)

Công ty B có trụ sở tại thành phố Hồ Chí Minh, có các kho hàng tại Hải Phòng, Nghệ An không có chức năng kinh doanh.

Khi Công ty B xuất bán hàng hóa tại kho ở Hải Phòng cho Công ty C tại Hưng Yên thì Công ty B không phải kê khai thuế GTGT bán hàng vãng lai tại địa phương nơi có các kho hàng (Hải Phòng, Nghệ An).

Ví dụ 2: (Công văn 1712/TCT-KK ngày 25/4/2016 của Tổng cục Thuế)

“ Công ty có địa chỉ trụ sở chính tại Khu công nghiệp Biên Hòa 1, thành phố Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai thuê kho hàng tại Thành phố Hải Phòng để chứa hàng và kinh doanh;

• Hoạt động kinh doanh của Công ty tại Hải Phòng theo hình thức: hàng ngày nhân viên bán hàng dùng xe chở hàng để đi bán vãng lai trong tỉnh; cuối ngày, nhân viên bán hàng làm báo cáo bán hàng, báo cáo tồn kho, gửi về phòng kế toán; mọi hoạt động bán hàng đều được quản lý, điều hành trực tiếp từ trụ sở chính.

-> Căn cứ quy định nêu trên, Công ty thực hiện khai và nộp thuế GTGT vãng lai đối với doanh thu bán hàng của kho hàng tại Thành phố Hải Phòng.

3. Trường hợp kê khai, nộp thuế vãng lai

• 
  
  • TH1. Với người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh, thoả mãn đồng thời 2 điều kiện:
    • Giá trị (kể cả giá trị cộng gộp) công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên
    • Không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi có trụ sở chính.
      
  • TH2. Kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi có trụ sở chính.
    

(Theo Điểm a khoản 1 Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015)
...................
Nguồn: Nguyễn Hải Đường và Lê Duy Tâm

Xem đầy đủ về thuế vãng lai tại TRANG TƯ VẤN : http://tuvan.webketoan.vn/entry/1487/