T
thuongdan
Cao cấp
- 23/4/15
- 1,102
- 61
- 48
- 32
Dạ em chào anh (chị). Dạ anh (chị) cho em hỏi trường hợp thuê nhà của cá nhân dưới 100tr/năm thì có phải đóng thuế TNCN, GTGT, Môn bài không ạ. Em cám ơn nhiều ạ.
A
Anhnguyen712
Sơ cấp
- 7/11/18
- 32
- 3
- 8
- 31
HỒ SƠ CHI PHÍ THUẾ ĐỐI VỚI CHI PHÍ THUÊ NHÀ CỦA CÁ NHÂN.
I. Điều kiện ghi nhận chi phí thuê nhà, kho bãi để được tính vào chi phíhợp lý thuế (Chi phí được trừ).
Theo Khoản 2.5, Điều 4, TT 96/2015/TT-BTC quy định đối với 3 trường hợp :
TH 1: Hợp đồng không thỏa thuận gì tới khoản thuế cho thuê nhà hoặc ghi rõ các khoản phát sinh thuế cho thuê nhà do bên cho thuê chịu thì hồ sơ ghi nhận chi phí thuế chỉ cần : Hợp đồng thuê nhà + Chứng từ thanh toán
TH 2: Hợp đồng có thỏa thuận Doanh nghiệp nộp thuế thay, thì hồ sơ ghi nhận CP thuế là: Hợp đồng thuê nhà + Chứng từ thanh toán + Chứng từ nộp thay tiền thuế cho chủ nhà.
TH 3: Hợp đồng có thỏa thuận giá cho thuê chưa gồm các khoản thuế phát sinh và bên thuê phải nộp thuế thay chủ nhà thì hồ sơ ghi nhận chi phíthuê là:
Hợp đồng thuê nhà + Chứng từ thanh toán + Chứng từ nộp thuế
II/ Cái chúng ta hay quan tâm xoay quanh chủ đề chi phí thuê nhà:
1/ Hợp đồng thuê nhà có phải công chứng không?
2/ Thuê nhà có bắt buộc phải có hóa đơn không?
3/ Chứng từ thanh toán có phải chứng từ không dùng tiền mặt không?
4/ Thuê nhà thì phải đóng những loại thuế nào?
Trả lời lần lượt các câu hỏi như sau:
1/ Hợp đồng thuê nhà nếu phát sinh thuê sau ngày 10/12/2010 (Ngày Nghị Quyết 52/2010/NQ-CP về cải cách thủ tục hành chính có hiệu lực) thì KHÔNG PHẢI CÔNG CHỨNG HỢP ĐỒNG THUÊ NHÀ.
2/ Thuê nhà trên hay dưới 100 triệu/năm đều không cần phải có hóa đơnthuê nhà (Quy định theo Khoản 2.5 Điều 4, TT 96/2015/TT-BTC nêu trên,chi phí hợp lý thuế TH này không cần hóa đơn, Cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ, trừ trường hợp thanh toán vốn ngân sách nhà nước CQT vẫn cấp)
3/ Chi phí thuê nhà trên hay dưới 20 triệu đều không bắt buộc phải là chứng từ không dùng tiền mặt. Nghĩa là trả tiền mặt, chuyển khoản, bù trừ công nợ...đều được vì không liên quan gì đến hóa đơn.
4/ Cho thuê nhà với doanh thu trên 100 triệu /năm thì phải đóng thuếTNCN, thuế GTGT (Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định)
Cách tính thuế:
Thuế GTGT = Doanh thu cho thuê x tỷ lệ thuế GTGT (5%)
Thuế TNCN = Doanh thu cho thuê x tỷ lệ thuế TNCN (5%)
+ Riêng Lệ phí Môn Bài từ 1/1/2017 theo Nghị Định 139/2016/NĐ-CP thì mức doanh thu dưới 100tr/năm sẽ không phải đóng Lệ phí Môn bài (Trước 1/1/2017 thì vẫn phải đóng Lệ phí Môn bài),
Mức nộp lệ phí Môn Bài căn cứ theo doanh thu cho thuê hàng năm quy định tại NĐ 139/2016/NĐ-CP
Như vậy, nếu từ 1/1/2017 cá nhân cho thuê nhà có doanh thu dưới 100 triệu/năm sẽ không phải đóng lệ phí Môn Bài, GTGT, TNCN.
Mình đang đi tìm hiểu vấn đề như bạn nên đã tìm được bài viết của chị Vân thành viên BQT nhé . Bài viết này rất rõ ràng b nêm tham khảo
Chú ý : có những trường hợp công ty đi thuê văn phòng để thêm vp hoặc chi nhanh thì phải đóng thuế môn bài cho địa điểm đó thì mới được tính là chi phí hợp lý b nhé !
I. Điều kiện ghi nhận chi phí thuê nhà, kho bãi để được tính vào chi phíhợp lý thuế (Chi phí được trừ).
Theo Khoản 2.5, Điều 4, TT 96/2015/TT-BTC quy định đối với 3 trường hợp :
TH 1: Hợp đồng không thỏa thuận gì tới khoản thuế cho thuê nhà hoặc ghi rõ các khoản phát sinh thuế cho thuê nhà do bên cho thuê chịu thì hồ sơ ghi nhận chi phí thuế chỉ cần : Hợp đồng thuê nhà + Chứng từ thanh toán
TH 2: Hợp đồng có thỏa thuận Doanh nghiệp nộp thuế thay, thì hồ sơ ghi nhận CP thuế là: Hợp đồng thuê nhà + Chứng từ thanh toán + Chứng từ nộp thay tiền thuế cho chủ nhà.
TH 3: Hợp đồng có thỏa thuận giá cho thuê chưa gồm các khoản thuế phát sinh và bên thuê phải nộp thuế thay chủ nhà thì hồ sơ ghi nhận chi phíthuê là:
Hợp đồng thuê nhà + Chứng từ thanh toán + Chứng từ nộp thuế
II/ Cái chúng ta hay quan tâm xoay quanh chủ đề chi phí thuê nhà:
1/ Hợp đồng thuê nhà có phải công chứng không?
2/ Thuê nhà có bắt buộc phải có hóa đơn không?
3/ Chứng từ thanh toán có phải chứng từ không dùng tiền mặt không?
4/ Thuê nhà thì phải đóng những loại thuế nào?
Trả lời lần lượt các câu hỏi như sau:
1/ Hợp đồng thuê nhà nếu phát sinh thuê sau ngày 10/12/2010 (Ngày Nghị Quyết 52/2010/NQ-CP về cải cách thủ tục hành chính có hiệu lực) thì KHÔNG PHẢI CÔNG CHỨNG HỢP ĐỒNG THUÊ NHÀ.
2/ Thuê nhà trên hay dưới 100 triệu/năm đều không cần phải có hóa đơnthuê nhà (Quy định theo Khoản 2.5 Điều 4, TT 96/2015/TT-BTC nêu trên,chi phí hợp lý thuế TH này không cần hóa đơn, Cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ, trừ trường hợp thanh toán vốn ngân sách nhà nước CQT vẫn cấp)
3/ Chi phí thuê nhà trên hay dưới 20 triệu đều không bắt buộc phải là chứng từ không dùng tiền mặt. Nghĩa là trả tiền mặt, chuyển khoản, bù trừ công nợ...đều được vì không liên quan gì đến hóa đơn.
4/ Cho thuê nhà với doanh thu trên 100 triệu /năm thì phải đóng thuếTNCN, thuế GTGT (Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định)
Cách tính thuế:
Thuế GTGT = Doanh thu cho thuê x tỷ lệ thuế GTGT (5%)
Thuế TNCN = Doanh thu cho thuê x tỷ lệ thuế TNCN (5%)
+ Riêng Lệ phí Môn Bài từ 1/1/2017 theo Nghị Định 139/2016/NĐ-CP thì mức doanh thu dưới 100tr/năm sẽ không phải đóng Lệ phí Môn bài (Trước 1/1/2017 thì vẫn phải đóng Lệ phí Môn bài),
Mức nộp lệ phí Môn Bài căn cứ theo doanh thu cho thuê hàng năm quy định tại NĐ 139/2016/NĐ-CP
Như vậy, nếu từ 1/1/2017 cá nhân cho thuê nhà có doanh thu dưới 100 triệu/năm sẽ không phải đóng lệ phí Môn Bài, GTGT, TNCN.
Mình đang đi tìm hiểu vấn đề như bạn nên đã tìm được bài viết của chị Vân thành viên BQT nhé . Bài viết này rất rõ ràng b nêm tham khảo
Chú ý : có những trường hợp công ty đi thuê văn phòng để thêm vp hoặc chi nhanh thì phải đóng thuế môn bài cho địa điểm đó thì mới được tính là chi phí hợp lý b nhé !
T
thuongdan
Cao cấp
- 23/4/15
- 1,102
- 61
- 48
- 32
"Cá nhân Cho thuê tài sản dưới 100 triệu/ năm
– Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ.…. dưới 100 triệu/năm phải nộp những loại thuế nào?
– Cá nhân cho Cho thuê nhà dưới 100 triệu/năm có phải nộp thuế GTGT, TNCN, thuế môn bài?
*Căn cứ:
– Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
– Tại Điều 4 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 về thuế TNCN từ năm 2015 trở đi
– Điều 03 Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 lệ phí môn bài áp dụng 01/01/2017
*Theo đó:
– Về hóa đơn: Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.
– Về thuế TNCN và thuế GTGT: Đối với cá nhân cho thuê tài sản thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê tài sản.”.
– Ví dụ: Công ty ABC thuê nhà của bà Nga thành lập tháng 6/2015, có ký hợp đồng thuê nhà với cá nhân/hộ gia đình bà Nga với mức giá 8 triệu đồng/tháng (96 triệu đồng/năm) và cá nhân/hộ gia đình bà Nga chỉ phát sinh duy nhất hợp đồng cho thuê tài sản này thì cá nhân/hộ gia đình không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
*Về Miễn lệ phí môn bài : Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm
1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
3. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
4. Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá. "
– Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ.…. dưới 100 triệu/năm phải nộp những loại thuế nào?
– Cá nhân cho Cho thuê nhà dưới 100 triệu/năm có phải nộp thuế GTGT, TNCN, thuế môn bài?
*Căn cứ:
– Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
– Tại Điều 4 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 về thuế TNCN từ năm 2015 trở đi
– Điều 03 Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 lệ phí môn bài áp dụng 01/01/2017
*Theo đó:
– Về hóa đơn: Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.
– Về thuế TNCN và thuế GTGT: Đối với cá nhân cho thuê tài sản thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê tài sản.”.
– Ví dụ: Công ty ABC thuê nhà của bà Nga thành lập tháng 6/2015, có ký hợp đồng thuê nhà với cá nhân/hộ gia đình bà Nga với mức giá 8 triệu đồng/tháng (96 triệu đồng/năm) và cá nhân/hộ gia đình bà Nga chỉ phát sinh duy nhất hợp đồng cho thuê tài sản này thì cá nhân/hộ gia đình không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
*Về Miễn lệ phí môn bài : Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm
1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
3. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
4. Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá. "
T
thuongdan
Cao cấp
- 23/4/15
- 1,102
- 61
- 48
- 32
"cá nhân/hộ gia đình bà Nga chỉ phát sinh duy nhất hợp đồng cho thuê tài sản này thì cá nhân/hộ gia đình không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. "
Dạ anh cho em hỏi trường hợp cá nhân/hộ gia đình phát sinh cho thuê nhà có 2 hợp đồng cho thuê tài sản dưới 100tr/năm thì có phải nộp thuế GTGT,TNCN, MÔN BÀI không ạ.. Em cám ơn ạ.
Dạ anh cho em hỏi trường hợp cá nhân/hộ gia đình phát sinh cho thuê nhà có 2 hợp đồng cho thuê tài sản dưới 100tr/năm thì có phải nộp thuế GTGT,TNCN, MÔN BÀI không ạ.. Em cám ơn ạ.
A
Anhnguyen712
Sơ cấp
- 7/11/18
- 32
- 3
- 8
- 31
T
thuongdan
Cao cấp
- 23/4/15
- 1,102
- 61
- 48
- 32
T
thuongdan
Cao cấp
- 23/4/15
- 1,102
- 61
- 48
- 32
A
Anhnguyen712
Sơ cấp
- 7/11/18
- 32
- 3
- 8
- 31
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 2,872,236
- J
Liên kết
Chia sẻ trang
