Chênh lệch tỷ giá hối đoái

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi hoaitrinh, 14 Tháng sáu 2007.

5,543 lượt xem

  1. hoaitrinh

    hoaitrinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    BÌNH ĐỊNH
    chào cả nhà
    Cả nhà cho mình hỏi hợp đồng thuê nhà của mình mỗi tháng là 800 USD. Nhưng tháng 4 mình trả là 12.880.000 VNĐ. Sang tháng 5 mình trả = TGNH. Cũng 12.880.000. Ba tháng xuất hóa đơn 1 lần. quy đổi ra VNĐ 38.763.600 VND ( Tháng 5 người ta xuất hóa đơn cho mình). Như vậy tính ra mỗi tháng mình được hưởng chênh lệch là 11.200 đ. Vậy khoản này mình hạch toán vào đâu? Nếu mình được nhận lại khoản tiền chênh lệch này thì dễ rồi. Nhưng giá trị chỉ thể hiện trên hóa đơn thôi. Còn thực chất thì tiền chênh lệch đó mình đâu có nhận. Vậy hạch toán như thế nào nhỉ?
     
    #1
  2. hoaitrinh

    hoaitrinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    BÌNH ĐỊNH
    Mình hạch toán như thế này các bạn xem sao?
    Tháng 4
    Nợ TK 331 : 12.880.000
    Có TK 111 : 12.880.000

    Kết chuyển chi phí
    Nợ TK 6427 : 12.880.000
    Có TK 335 : 12.880.000
    Tháng 5
    Khi trả tiền
    Nợ TK 331 : 12.880.000
    Có TK 112 : 12.880.000
    Khi nhận hóa đơn:
    Nợ TK 642 (T5) : 12.880.000
    Nợ TK 335 (T4) : 12.880.000
    Nơ TK 142 ( T6): 12.880.000
    Nợ TK 331 ( khoản chênh lệch): 33.600
    Có TK 331 : 38.640.000
    Có TK 515 : 33.600
    Tháng 6 Khi trả tiền
    Nợ TK 331:12.880.000
    Có TK 112: 12.880.000
    Kết chuyển chi phí
    Nợ TK 642: 12.880.000
    Có TK 142: 12.880.000
    Nhưng mà như vậy thì nó có số dư bên Nợ của TK 331
    mà ở đây mình và chủ nhà đã giải quyết xong rồi. Các bạn có cách nào không?
     
    #2
  3. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    Vậy lần tới trả cho họ 13.003.600 là ok, vì kế toán căn cứ vào hóa đơn, số tiền bạn phải trả là 38.763.600đ -12.880 T4&5 là số tiền bạn trả trước tiền thuê nhà, vậy trả tiếp số còn thiếu thôi!!!!!!!!!!1
     
    #3
  4. hoaitrinh

    hoaitrinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    BÌNH ĐỊNH
    Ở đây là do người ta xuất thêm cho mình. Chứ mình và người ta đã thanh toán tháng nào dứt điểm tháng náy mà lị.
     
    #4
  5. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    + Vậy vấn đề là ở chỗ họ xuất Hđơn sai ? nếu vậy bắt xuất lại Hđơn khác (chắc là ko được rồi) !!!!!!,
    + Nếu ko làm vậy thì để cân 331 bạn có thể làm 1 PT cho số tiền dư này, đưa vào 711 - chịu khó chịu thuế TNDN nhé(số tiền nhỏ cũng ko đáng kể)
    + cách cuối cùng là chi ra rồi rủ mình đi nhậu -được mấy chai đế rồi :alcon: :alcon: :alcon: :bigok:
     
    #5
  6. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Thực ra đâu có phải chịu thuế đâu bạn, vì phần chênh đó bạn cũng hạch toán vào chi phí mà
    VD: hóa đơn về bạn hạch toán
    N142: số này phân bổ vào chi phí có cả phần chênh rồi
    N133
    C331
    Mà đâu phải làm phiếu thu, làm cái định khoản N331/C711 thôi
     
    #6
  7. hoaitrinh

    hoaitrinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    BÌNH ĐỊNH
    Mình nghĩ là đưa vô 515 chứ. vì ở đây có sử dụng đồng USD mà. Mình cũng nghĩ hạch toán như vậy. nhưng chị kế toán trưởng không chịu bảo theo dõi tỷ giá hối đoái tức là mở TK ngoại tệ. Nhưng mà mình quy ra đồng việt nam trả luôn chứ mình đâu sử dụng ngoại tệ.
     
    #7
  8. hoaitrinh

    hoaitrinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    BÌNH ĐỊNH
    Nhưng mà mỗi tháng chi phí của mình có 12.880.000
    Thì mình hạch toán chi phí cũng chỉ 12.880.000 chứ đâu có thể là 12.891.200 được. Em nghĩ là mình phải nộp thuế đấy chứ
     
    #8
  9. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    TK 515 là lãi tỷ giá, chênh lệch lãi do bán ngoại tệ khác. Còn đây là bạn quy đổi đúng và chẳng qua họ viết hóa đơn lệch thôi (có thể họ làm tròn số) số thừa đó bạn cho vào thu nhập khác thì đúng hơn
     
    #9
  10. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    thế bạn ko hạch toán phần chênh đó, khi nhận đc hóa đơn bạn hạch toán thế nào phần chênh đó?
     
    #10
  11. hoaitrinh

    hoaitrinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    BÌNH ĐỊNH
    Ngocluyen12 la gái hay trai vậy? để em dễ xưng hô. vì em nhỏ hơn mà cứ bạn bạn mình mình kỳ lắm.
    Xem lại giúp phần mình định khoản ở trên đấy. Nếu như bạn nói không phải viết phiếu thu thì khi nhận hóa đơn mình hạch toán chi phí theo hóa đơn hả? .Thực ra mình chỉ chi có 12.880.000 Thì chi phí của mình cũng chỉ có 12.880.000 chứ đâu có thể theo hóa đơn được 12.891.200. Xem lại giúp mình đi
     
    #11
  12. hoaitrinh

    hoaitrinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    BÌNH ĐỊNH
    Thì Mình hạch toán thế này nè.
    Nợ TK 331: 33.600 ( phần chênh lệch)
    Có TK 711: 33.600
    Làm một cái phiếu thu
    Nợ TK 111: 33.600
    Có TK 331: 33.600
    Thế là triệt tiêu hết
     
    #12
  13. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Như thế thì tiền ở đâu nộp vào cho bạn nhỉ? Nói thật là mình chỉ nghĩ ra cách đưa vào chi phí thôi nếu ko đưa vào chi phí mà làm phiếu thu ảo thì cũng đâu có phản ánh đúng(ko có tièn nộp sao có phiếu thu). VẢ lại khi nhận đc HĐ phải phản ánh đúng số trên hóa đơn chứ, ko trên hóa đơn bạn hạch toán thế nào
    N142: 12.880
    N...: chênh
    C711: số chênh
    C331: 12.880
    Gọi chị nhé!!!!
     
    #13
  14. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    Chán! VD: bạn chi ra cho K/Hàng 11đ (theo hóa đơn) nhưng thực tế chỉ chi 10, còn 01 làm phiếu thu lại đưa vào 711 -> thế là cân 331
     
    #14
  15. songviet

    songviet Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Có lẽ số tiền qui đổi trên hoá đơn là 38.673.600đ thì đúng hơn?!

    - Theo tôi thì nên hạch toán công nợ và chi phí căn cứ theo hoá đơn (như bạn kidmandang đã nêu). Như cách bạn hoaitrinh hạch toán thì có lẽ đơn vị bạn hạch toán kết quả kinh doanh theo tháng. Như vậy căn cứ theo hợp đồng và hoá đơn tôi sẽ hạch toán như sau:

    Khi trả tiền tháng 4:
    Nợ TK 331 : 12.880.000
    Có TK 111 : 12.880.000

    Kết chuyển chi phí T4:
    Nợ TK 6427 : 12.880.000
    Có TK 335 : 12.880.000

    Tháng 5
    Khi trả tiền
    Nợ TK 331 : 12.880.000
    Có TK 112 : 12.880.000

    Khi nhận hóa đơn (tỉ giá thực tế: 38.673.600đ/2400 = 16.114):
    Nợ TK 642 (T5) : 800*16114=12.891.200đ
    Nợ TK 335 (T4) : 12.880.000
    Nơ TK 142 ( T6): 800*16114=12.891.200đ
    Nợ TK 635 ( khoản chênh lệch): 11.200đ
    Có TK 331 : 38.673.600đ

    Tháng 6
    Khi trả tiền:
    Nợ TK 331:12.891.200đ+2*11.200đ=12.913.600đ
    Có TK 112: 12.913.600đ

    Kết chuyển chi phí T6:
    Nợ TK 642: 12.891.200
    Có TK 142: 12.891.200
     
    #15
  16. songviet

    songviet Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    À thêm nữa, chị kế toán trưởng của bạn hoaitrinh nói đúng, nếu hợp đồng ký kết là 800USD/tháng thì bạn cần theo dõi công nợ theo đồng USD nữa.
     
    #16
  17. songviet

    songviet Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    - Theo tôi thì hạch toán chi phí phải căn cứ theo hoá đơn bạn ạ.
    - Còn giả sử có hạch toán chi phí theo con số thực chi như quan điểm của bạn thì số thực chi tiền Việt tương đương với 800USD của tháng 5 và 6 cũng phải là 12.891.200đ chứ.
     
    #17
  18. songviet

    songviet Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Ừ, "sẽ triệt tiêu hết" thật, nhưng nếu bạn làm thế thì bạn sẽ phải móc từ túi của mình ra 33.600đ để đền vào quỹ tiền mặt đấy. Kể ra số tiền cũng in ít ấy mà, nhỉ :D
     
    #18
  19. daochudaodaohoa

    daochudaodaohoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    đảo đào hoa
    giúp Phong với

    cả nhà cho Phong hỏi với : nguyên tắc trọng yếu trong kế tóan cho phép:
    A_ cho phép vận dụng các bút tóan linh động nếu không ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh
    B _ chỉ coi trọng và hoặch tóan các nghiệp vụ có giá trị lớn
    C _ có thể không xác định doanh thu nếu chưa thấy cần thiết
    D _ những nghiệp vụ không ảnh hưởng đáng kễ thì không ghi nhận
    cả nhả chọn giúp mình phương án nào đúng nhất nha. thanks alot
     
    #19
  20. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Nếu như bạn ko ghi nhận chi phí theo hóa đơn mà theo hợp đồng thì theo mình thế này: có 3 cách:
    - C1: bạn xử lý khoản chênh đó:
    N811:33.600 (không tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN)
    C711: 33.600
    - C2: Bạn treo khoản đó vào 331 (coi như mình nợ người ta) kỳ sau bảo người ta xuất hóa đơn số nhỏ hơn so với hợp đồng số chênh đó (coi như người ta viết trước hóa đơn của T7 33.600 vào hóa đơn 3 tháng trước) và khi chuyển tiền thì bạn vẫn chuyển theo số hợp đồng
    VD:Cuối T6 bạn p hân bổ hết sang chi phí thì trên TK142 còn dư nợ: 33.600 và TK331 dư có: 33.600
    Sang tháng 7 xuất hóa đơn:
    N142: Hợp đồng - 33.600
    C331: ?Hợp đồng - 33.600
    - khi chuyển tiền bạn chuyển:
    N331: Hợp đồng
    C112: Hợp đồng
    VÀ cuối kỳ thì Dư 331 hết, dư nợ 142: Hợp đồg, khi đó bạn phân bổ bình thường. (chi phí cũng ko vượt quá hợp đồng và hóa đơn vẫn xuất đủ theo hợp đồng)
    - C3: Điều chỉnh hóa đơn lại cho đúng hợp đồng 3 tháng (bất đắc dĩ thôi)

    Còn viết phiếu thu thì ko hợp lý vì ko phát sinh tiền mặt (bạn phải bỏ tiền vào), vả lại nội dung phiếu thu sẽ là gì?...
     
    #20

Chia sẻ trang này