Tk 821

[sunny_acc]

Cho mình hỏi mình hạch toán như vậy có đúng ko?
Đầu năm mình theo tờ khai tạm nộp thuế TNDN ghi:
Nợ 821 Có 3334
Cuối quý 1, nộp thuế TNDN vào NSNN ghi:
Nợ 3334 Có 1111

nếu vậy thì TK821 vẫn có số dư mà,theo lý thuyết thì Tk này ko có số dư.

Các bạn giúp mình với nha

 

[ngoctrang80]

Cuối kỳ kết chuyển TK821 sang 911 để XDKQKD nữa bạn ơi

 

[Đoàn Minh Trung]

Cuối kỳ kết chuyển TK821 sang 911 để XDKQKD nữa bạn ơi

- Cuối kỳ K/C từ 821 sang 911 với ĐK là trong kỳ có lãi. Nếu bị lỗ thì K/C từ 821 về 3334

 

[NGOISAODEM_HNVN]

theo mình hạch toán như bạn là đúng. TK nay cuối cùng sẽ không có số dư đâu ban cứ hạch toán bình thường.
VD: Thuế TNDN ước tính phải nộp năm 2007 của Đơn vị bạn là 8.000.000đ
1- Nợ TK821: 8.000.000đ
Có TK 3334:8.000.000đ
2- K/C sang TK 911
Nợ TK 911: 8.000.000đ
Có TK 821: 8.000.000đ
3- Từng quý tiến hành trích nộp và hạch toán:
Nợ TK3334: 8.000.000đ ( Của 4 quý )
Có TK 1111: 8.000.000đ
Từng quý: Nợ TK 3334: 2.000.000đ
Có TK 1111: 2.000.000đ
Bạn tiến hành hạch toán từng bước như vậy thì TK 821 làm gì có số dư?

 

[tuancule]

Mình cũng biết là như thế. Nhưng ví dụ hàng tháng thì bạn đâu có kết chuyển hết 8.000.000 và 911 được
VD: Tháng 1 thì bạn chỉ kết chuyển 8tr/12. Có nghĩa là T1 sẽ dư trên 821 nếu kết chuyển hết thì có hợp lý ko?

 

[vuint]

To Đoan Minh TrungMình nghĩ như ngoctrang80 là đúng rồi chứ. Cuối kỳ chắc chắn phải kc chi phí thuế TNDN phát sinh trong năm để xác định lợi nhuận sau thuế mà ko phụ thuộc vào điều kiện nào cả. Còn trường hợp "kc từ 821 về 3334"-bạn nói đó thực chất là những nghiệp vụ phát sinh trước khi có bút toán k chuyển sang 911.
VD,vì nộp theo tạm tính đầu năm nên có thể cuối kỳ có thể xảy ra TH số thuế phải nộp thực trong năm < số thuế TNDN đã ghi nhận, lúc này ghi giảm thuế và chi phí: Nợ 3334 Có 821

 

[shmily]

Cho mình hỏi mình hạch toán như vậy có đúng ko?
Đầu năm mình theo tờ khai tạm nộp thuế TNDN ghi:
Nợ 821 Có 3334
Cuối quý 1, nộp thuế TNDN vào NSNN ghi:
Nợ 3334 Có 1111

nếu vậy thì TK821 vẫn có số dư mà,theo lý thuyết thì Tk này ko có số dư.

Các bạn giúp mình với nha

TK 821 d­ư trong kỳ là đúng, chỉ ko có số dư cuối năm thôi vì cuối năm sau khi xác định chính xác số thuế phải nộp bạn sẽ cân đối đc TK 821
1. Số tạm nộp lớn hơn số fải nộp
Nợ 3334 Có 8211
2. số tạm nộp nhỏ hơn số fải nộp
Nợ 8211 có 3334

 

[ngoctrang80]

Anh Đoàn Minh Trung xem lại trong sách dùm Trang nhé , lãi hay lỗ gì thì cũng phải kết chuyển 821 sang 911 để XDKQKD hết anh ơi!

 

[vuint]

Mình cũng biết là như thế. Nhưng ví dụ hàng tháng thì bạn đâu có kết chuyển hết 8.000.000 và 911 được
VD: Tháng 1 thì bạn chỉ kết chuyển 8tr/12. Có nghĩa là T1 sẽ dư trên 821 nếu kết chuyển hết thì có hợp lý ko?

Cuối kỳ kết chuyển vì thế nếu kỳ kế toán bạn làm là 1 năm thì không có vấn đề gì, cuối năm kết chuyển một lần là xong. Nhưng nếu là quý, tháng(ít khi là tháng) thì ngay khi tạm tính thuế TNDN thì bạn phản ánh số tiền thuế từng quý thôi bằng cách phân bổ ngay từ đầu năm.
Tuy nhiên thì từ sang năm sẽ không phải tạm tính thuế TNDN nữa mà sẽ căn cứ vào tình hình kinh doanh thực của doanh nghiệp để quyết toán thuế TNDN và nộp thuế TNDN

 

[Đoàn Minh Trung]

Anh Đoàn Minh Trung xem lại trong sách dùm Trang nhé , lãi hay lỗ gì thì cũng phải kết chuyển 821 sang 911 để XDKQKD hết anh ơi!

- Ừ ah coi lại rùi, lỗ thì KC từ 821 về 3334 mà (số Thuế TNDN tạm nộp > số phải nộp)

 

[shmily]

Tuy nhiên thì từ sang năm sẽ không phải tạm tính thuế TNDN nữa mà sẽ căn cứ vào tình hình kinh doanh thực của doanh nghiệp để quyết toán thuế TNDN và nộp thuế TNDN

Vụ này cũng nghe lâu rồi nhưng ko chi tiết lắm,vuint có thông tin chi tiết vụ này cho bà con biết chi tiết đi.thanks

 

[phong2v]

Mình ví dụ cụ thể nhé:
Giả sử đầu năm các bạn tạm tính thuế TNDN phải nộp là 10tr. khi đó HT N821/C3334: 10tr
TH1: Cuối năm các bạn xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp là 15tr
khi đó hạch toán
BT1: N821/C3334: 5tr (phần phải nộp thêm)
BT2: N911/C821: 15tr
TH2: Cuối năm các bạn xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp là 10tr = với tạm tính khi đó hạch toán
Chỉ cần BT kết chuyển
N911/C821:10tr
TH3: Cuối năm các bạn xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp là 5tr
Khi đó hạch toán
BT1: N334/C821:5tr
BT2: N911/C821:5tr
Các bạn xem xét lại nhé. Ở đây mình ko tính khi nộp tiền, vì bút toán nộp tiền thì đơn giản rồi

 

[*****winer]

VD: Thuế TNDN ước tính phải nộp năm 2007 của Đơn vị bạn là 8.000.000đ
2- K/C sang TK 911
Nợ TK 911: 8.000.000đ
Có TK 821: 8.000.000đ

Bước này phải làm vào cuối năm chứ bác

 

[sunny_acc]

Cuối kỳ kết chuyển TK821 sang 911 để XDKQKD nữa bạn ơi

Trang cho mình hỏi lại nha:

Đầu năm theo TK tạm nộp, số thuế phải nộp trong năm 10tr
Vậy tháng 01, mình sẽ hạch toán : Nợ 821 Có 3334: 10t--> Vậy Tháng 01 có SD cuối kỳ của TK 821?
Đến cuối tháng 03, mình nộp thuế vào NSNN:Nợ 3334 Có 1111:2.5t

Vậy mình nên KC 821 sang 911 vào từng tháng hay để cuối năm.
Giúp mình với nha. Tks T nhiều

 

[TuongHuy]

Ủa, TK 821 nhớ bỏ lâu rồi mà,hơn nữa thuế TNDN đâu có hạch toán vào TK loại 8 . Cách hạch toán này mới thấy đó.

 

[nhaingo]

Luật thuế TNDN bắt đầu có hiệu lực từ tháng 7, vậy thì TK 821 mình chỉ mở từ tháng 7 thôi tức là chỉ phản ánh thuế TNDN của quý 3 và 4 thôi đúng không cả nhà ơi?

Ủa, TK 821 nhớ bỏ lâu rồi mà,hơn nữa thuế TNDN đâu có hạch toán vào TK loại 8 . Cách hạch toán này mới thấy đó.

Bạn này chẳng chịu cập nhật văn bản mới gì cả. TK mới đem vào sử dụng mà kêu bỏ lâu rồi:alcon:

Mình ví dụ cụ thể nhé:
Giả sử đầu năm các bạn tạm tính thuế TNDN phải nộp là 10tr. khi đó HT N821/C3334: 10tr
TH1: Cuối năm các bạn xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp là 15tr
khi đó hạch toán
BT1: N821/C3334: 5tr (phần phải nộp thêm)
BT2: N911/C821: 15tr
TH2: Cuối năm các bạn xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp là 10tr = với tạm tính khi đó hạch toán
Chỉ cần BT kết chuyển
N911/C821:10tr
TH3: Cuối năm các bạn xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp là 5tr
Khi đó hạch toán
BT1: N334/C821:5tr
BT2: N911/C821:5tr
Các bạn xem xét lại nhé. Ở đây mình ko tính khi nộp tiền, vì bút toán nộp tiền thì đơn giản rồi

Vậy anh Phong2v ơi! mình chỉ hạch toán tk821 vào cuối năm thôi sao, còn trong năm mình không đả động gì đến nó ah. Em vẫn chưa hiểu lắm, anh có thể nói rõ hơn không? Ví dụ như quý 3 em muốn XDKQKD thì em hạch toán ntn?

 

[*****winer]

Vậy anh Phong2v ơi! mình chỉ hạch toán tk821 vào cuối năm thôi sao, còn trong năm mình không đả động gì đến nó ah. Em vẫn chưa hiểu lắm, anh có thể nói rõ hơn không? Ví dụ như quý 3 em muốn XDKQKD thì em hạch toán ntn?

hàng tháng sẽ phản ánh vào 111 và 3334 bạn coi lại những bài phía trên đi

 

[TuongHuy]

Bạn này chẳng chịu cập nhật văn bản mới gì cả. TK mới đem vào sử dụng mà kêu bỏ lâu rồi:alcon:

Ồ thế hả, vậy để mình cập nhật . Thanks:1luvu:

 

[Thien Thanh_]

Ủa, TK 821 nhớ bỏ lâu rồi mà,hơn nữa thuế TNDN đâu có hạch toán vào TK loại 8 . Cách hạch toán này mới thấy đó.

Thông cảm, a TuongHuy ko fair là dân kế toán. Ít bữa TT fair thỉnh giáo a về kiểm soát nội bộ đó! :cool2:

 

[thanhhoa_tgth]

theo mình hạch toán như bạn là đúng. TK nay cuối cùng sẽ không có số dư đâu ban cứ hạch toán bình thường.
VD: Thuế TNDN ước tính phải nộp năm 2007 của Đơn vị bạn là 8.000.000đ
1- Nợ TK821: 8.000.000đ
Có TK 3334:8.000.000đ
2- K/C sang TK 911
Nợ TK 911: 8.000.000đ
Có TK 821: 8.000.000đ
3- Từng quý tiến hành trích nộp và hạch toán:
Nợ TK3334: 8.000.000đ ( Của 4 quý )
Có TK 1111: 8.000.000đ
Từng quý: Nợ TK 3334: 2.000.000đ
Có TK 1111: 2.000.000đ
Bạn tiến hành hạch toán từng bước như vậy thì TK 821 làm gì có số dư?