Tk 821

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi sunny_acc, 3 Tháng bảy 2007.

6,545 lượt xem

  1. sunny_acc

    sunny_acc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Vung Tau
    Cho mình hỏi mình hạch toán như vậy có đúng ko?
    Đầu năm mình theo tờ khai tạm nộp thuế TNDN ghi:
    Nợ 821 Có 3334
    Cuối quý 1, nộp thuế TNDN vào NSNN ghi:
    Nợ 3334 Có 1111

    nếu vậy thì TK821 vẫn có số dư mà,theo lý thuyết thì Tk này ko có số dư.

    Các bạn giúp mình với nha
     
    #1
  2. ngoctrang80

    ngoctrang80 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    335
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TPHCM
    Cuối kỳ kết chuyển TK821 sang 911 để XDKQKD nữa bạn ơi
     
    #2
  3. Đoàn Minh Trung

    Đoàn Minh Trung Gió thổi dừa rơi

    Bài viết:
    936
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    TX Bến Tre
    - Cuối kỳ K/C từ 821 sang 911 với ĐK là trong kỳ có lãi. Nếu bị lỗ thì K/C từ 821 về 3334
     
    #3
  4. NGOISAODEM_HNVN

    NGOISAODEM_HNVN Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Sông đông êm đềm
    theo mình hạch toán như bạn là đúng. TK nay cuối cùng sẽ không có số dư đâu ban cứ hạch toán bình thường.
    VD: Thuế TNDN ước tính phải nộp năm 2007 của Đơn vị bạn là 8.000.000đ
    1- Nợ TK821: 8.000.000đ
    Có TK 3334:8.000.000đ
    2- K/C sang TK 911
    Nợ TK 911: 8.000.000đ
    Có TK 821: 8.000.000đ
    3- Từng quý tiến hành trích nộp và hạch toán:
    Nợ TK3334: 8.000.000đ ( Của 4 quý )
    Có TK 1111: 8.000.000đ
    Từng quý: Nợ TK 3334: 2.000.000đ
    Có TK 1111: 2.000.000đ
    Bạn tiến hành hạch toán từng bước như vậy thì TK 821 làm gì có số dư?
     
    #4
  5. tuancule

    tuancule Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Miền tây
    Mình cũng biết là như thế. Nhưng ví dụ hàng tháng thì bạn đâu có kết chuyển hết 8.000.000 và 911 được
    VD: Tháng 1 thì bạn chỉ kết chuyển 8tr/12. Có nghĩa là T1 sẽ dư trên 821 nếu kết chuyển hết thì có hợp lý ko?
     
    #5
  6. vuint

    vuint Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    125
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Khi ta ở chỉ là nơi đất ở
    To Đoan Minh TrungMình nghĩ như ngoctrang80 là đúng rồi chứ. Cuối kỳ chắc chắn phải kc chi phí thuế TNDN phát sinh trong năm để xác định lợi nhuận sau thuế mà ko phụ thuộc vào điều kiện nào cả. Còn trường hợp "kc từ 821 về 3334"-bạn nói đó thực chất là những nghiệp vụ phát sinh trước khi có bút toán k chuyển sang 911.
    VD,vì nộp theo tạm tính đầu năm nên có thể cuối kỳ có thể xảy ra TH số thuế phải nộp thực trong năm < số thuế TNDN đã ghi nhận, lúc này ghi giảm thuế và chi phí: Nợ 3334 Có 821
     
    #6
  7. shmily

    shmily Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Việt nam
    TK 821 d­ư trong kỳ là đúng, chỉ ko có số dư cuối năm thôi vì cuối năm sau khi xác định chính xác số thuế phải nộp bạn sẽ cân đối đc TK 821
    1. Số tạm nộp lớn hơn số fải nộp
    Nợ 3334 Có 8211
    2. số tạm nộp nhỏ hơn số fải nộp
    Nợ 8211 có 3334
     
    #7
  8. ngoctrang80

    ngoctrang80 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    335
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TPHCM
    Anh Đoàn Minh Trung xem lại trong sách dùm Trang nhé :), lãi hay lỗ gì thì cũng phải kết chuyển 821 sang 911 để XDKQKD hết anh ơi!
     
    #8
  9. vuint

    vuint Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    125
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Khi ta ở chỉ là nơi đất ở
    Cuối kỳ kết chuyển vì thế nếu kỳ kế toán bạn làm là 1 năm thì không có vấn đề gì, cuối năm kết chuyển một lần là xong. Nhưng nếu là quý, tháng(ít khi là tháng) thì ngay khi tạm tính thuế TNDN thì bạn phản ánh số tiền thuế từng quý thôi bằng cách phân bổ ngay từ đầu năm.
    Tuy nhiên thì từ sang năm sẽ không phải tạm tính thuế TNDN nữa mà sẽ căn cứ vào tình hình kinh doanh thực của doanh nghiệp để quyết toán thuế TNDN và nộp thuế TNDN
     
    #9
  10. Đoàn Minh Trung

    Đoàn Minh Trung Gió thổi dừa rơi

    Bài viết:
    936
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    TX Bến Tre
    - Ừ ah coi lại rùi, lỗ thì KC từ 821 về 3334 mà (số Thuế TNDN tạm nộp > số phải nộp)
     
    Last edited: 3 Tháng bảy 2007
    #10
  11. shmily

    shmily Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Việt nam


    Vụ này cũng nghe lâu rồi nhưng ko chi tiết lắm,vuint có thông tin chi tiết vụ này cho bà con biết chi tiết đi.thanks
     
    #11
  12. phong2v

    phong2v Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,694
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    Hải Hậu, Nam Định - Hà Nội
    Mình ví dụ cụ thể nhé:
    Giả sử đầu năm các bạn tạm tính thuế TNDN phải nộp là 10tr. khi đó HT N821/C3334: 10tr
    TH1: Cuối năm các bạn xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp là 15tr
    khi đó hạch toán
    BT1: N821/C3334: 5tr (phần phải nộp thêm)
    BT2: N911/C821: 15tr
    TH2: Cuối năm các bạn xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp là 10tr = với tạm tính khi đó hạch toán
    Chỉ cần BT kết chuyển
    N911/C821:10tr
    TH3: Cuối năm các bạn xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp là 5tr
    Khi đó hạch toán
    BT1: N334/C821:5tr
    BT2: N911/C821:5tr
    Các bạn xem xét lại nhé. Ở đây mình ko tính khi nộp tiền, vì bút toán nộp tiền thì đơn giản rồi
     
    #12
  13. *****winer

    *****winer Bushido

    Bài viết:
    365
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    http://www.kienthucvothuat.com
    Bước này phải làm vào cuối năm chứ bác
     
    #13
  14. sunny_acc

    sunny_acc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Vung Tau
    Trang cho mình hỏi lại nha:

    Đầu năm theo TK tạm nộp, số thuế phải nộp trong năm 10tr
    Vậy tháng 01, mình sẽ hạch toán : Nợ 821 Có 3334: 10t--> Vậy Tháng 01 có SD cuối kỳ của TK 821?
    Đến cuối tháng 03, mình nộp thuế vào NSNN:Nợ 3334 Có 1111:2.5t

    Vậy mình nên KC 821 sang 911 vào từng tháng hay để cuối năm.
    Giúp mình với nha. Tks T nhiều
     
    #14
  15. TuongHuy

    TuongHuy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Ủa, TK 821 nhớ bỏ lâu rồi mà,hơn nữa thuế TNDN đâu có hạch toán vào TK loại 8 . Cách hạch toán này mới thấy đó.
     
    #15
  16. nhaingo

    nhaingo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Luật thuế TNDN bắt đầu có hiệu lực từ tháng 7, vậy thì TK 821 mình chỉ mở từ tháng 7 thôi tức là chỉ phản ánh thuế TNDN của quý 3 và 4 thôi đúng không cả nhà ơi?

    Bạn này chẳng chịu cập nhật văn bản mới gì cả. TK mới đem vào sử dụng mà kêu bỏ lâu rồi:alcon:

    Vậy anh Phong2v ơi! mình chỉ hạch toán tk821 vào cuối năm thôi sao, còn trong năm mình không đả động gì đến nó ah. Em vẫn chưa hiểu lắm, anh có thể nói rõ hơn không? Ví dụ như quý 3 em muốn XDKQKD thì em hạch toán ntn?
     
    Last edited by a moderator: 4 Tháng bảy 2007
    #16
  17. *****winer

    *****winer Bushido

    Bài viết:
    365
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    http://www.kienthucvothuat.com
    hàng tháng sẽ phản ánh vào 111 và 3334 bạn coi lại những bài phía trên đi
     
    #17
  18. TuongHuy

    TuongHuy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Ồ thế hả, vậy để mình cập nhật . Thanks:1luvu:
     
    #18
  19. Thien Thanh_

    Thien Thanh_ Trần Lạc Nhi

    Bài viết:
    459
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Miền Trung
    :)
    Thông cảm, a TuongHuy ko fair là dân kế toán. Ít bữa TT fair thỉnh giáo a về kiểm soát nội bộ đó! :cool2:
     
    #19
  20. thanhhoa_tgth

    thanhhoa_tgth Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    37
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    thanh hoa
    theo mình hạch toán như bạn là đúng. TK nay cuối cùng sẽ không có số dư đâu ban cứ hạch toán bình thường.
    VD: Thuế TNDN ước tính phải nộp năm 2007 của Đơn vị bạn là 8.000.000đ
    1- Nợ TK821: 8.000.000đ
    Có TK 3334:8.000.000đ
    2- K/C sang TK 911
    Nợ TK 911: 8.000.000đ
    Có TK 821: 8.000.000đ
    3- Từng quý tiến hành trích nộp và hạch toán:
    Nợ TK3334: 8.000.000đ ( Của 4 quý )
    Có TK 1111: 8.000.000đ
    Từng quý: Nợ TK 3334: 2.000.000đ
    Có TK 1111: 2.000.000đ
    Bạn tiến hành hạch toán từng bước như vậy thì TK 821 làm gì có số dư?
     
    #20

Chia sẻ trang này