Tk 821

  • Thread starter sunny_acc
  • Ngày gửi
N

nhaingo

Trung cấp
13/6/07
149
2
16
Hà Nội
Năm ngoái công ty mình lỗ, do đó TK 3334 dư Nợ 7.280.000 đ. Năm nay thuế TNDN tạm tính từ đầu năm của công ty là 8.540.000 đ.
Vậy mình phải hạch toán như thế nào? Mình vẫn cứ tơ lơ mơ quá.
Tháng 1 hạch toán:
Số dư đầu kỳ: 7.280.000
Phát sinh: Nợ 821/ Có 3334: 8.540.000
Số dư cuối kỳ: 1.260.000
Tháng 4 nộp thuế TNDN tạm tính quý 1, 2 hạch toán
Số dư đầu kỳ: 1.260.000
Phát sinh: Nợ 3334/ Có 111: 4.270.000
Số dư cuối kỳ: Nợ 3334: 3.010.000
Và quý 3, 4 cũng như vậy sao?
Các cao thủ giúp mình với.
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
L

lamvt78

Sơ cấp
13/10/06
47
0
6
VT
Năm ngoái công ty mình lỗ, do đó TK 3334 dư Nợ 7.280.000 đ. Năm nay thuế TNDN tạm tính từ đầu năm của công ty là 8.540.000 đ.
Vậy mình phải hạch toán như thế nào? Mình vẫn cứ tơ lơ mơ quá.
Tháng 1 hạch toán:
Số dư đầu kỳ: 7.280.000
Phát sinh: Nợ 821/ Có 3334: 8.540.000
Số dư cuối kỳ: 1.260.000
Tháng 4 nộp thuế TNDN tạm tính quý 1, 2 hạch toán
Số dư đầu kỳ: 1.260.000
Phát sinh: Nợ 3334/ Có 111: 4.270.000
Số dư cuối kỳ: Nợ 3334: 3.010.000
Và quý 3, 4 cũng như vậy sao?
Các cao thủ giúp mình với.

Thuế TNDN tạm tính đầu năm 2007:
N8211/C3334: 8.540.000
KC : N911/C8211: 8.540.000

Tháng 4 tạm nộp Q1+2
N3334/C1111: 4.270.000

Tháng 7 tạm nộp Q3+4
N3334/C1111: 4.270.000

Cuối năm xác định được số thuế TNDN phải nộp:
+ Nếu số phải nộp > số tạm nộp: N8211/C3334
+ Nếu số phải nộp > số tạm nộp: N3334/C8211
 
Đ

Đoàn Minh Trung

Gió thổi dừa rơi
23/12/06
935
24
18
TX Bến Tre
Thuế TNDN tạm tính đầu năm 2007:
N8211/C3334: 8.540.000
KC : N911/C8211: 8.540.000

Tháng 4 tạm nộp Q1+2
N3334/C1111: 4.270.000

Tháng 7 tạm nộp Q3+4
N3334/C1111: 4.270.000

Cuối năm xác định được số thuế TNDN phải nộp:
+ Nếu số phải nộp > số tạm nộp: N8211/C3334
+ Nếu số phải nộp > số tạm nộp: N3334/C8211

- Sai to rùi
 
phong2v

phong2v

Guest
Thuế TNDN tạm tính đầu năm 2007:
N8211/C3334: 8.540.000
KC : N911/C8211: 8.540.000

Tháng 4 tạm nộp Q1+2
N3334/C1111: 4.270.000

Tháng 7 tạm nộp Q3+4
N3334/C1111: 4.270.000

Cuối năm xác định được số thuế TNDN phải nộp:
+ Nếu số phải nộp > số tạm nộp: N8211/C3334
+ Nếu số phải nộp > số tạm nộp: N3334/C8211
sai qua bạn ạ nên xem lai đi nhé, ai lậi đầu năm đã KC từ 821 sang 911
 
phong2v

phong2v

Guest
Năm ngoái công ty mình lỗ, do đó TK 3334 dư Nợ 7.280.000 đ. Năm nay thuế TNDN tạm tính từ đầu năm của công ty là 8.540.000 đ.
Vậy mình phải hạch toán như thế nào? Mình vẫn cứ tơ lơ mơ quá.
Tháng 1 hạch toán:
Số dư đầu kỳ: 7.280.000
Phát sinh: Nợ 821/ Có 3334: 8.540.000
Số dư cuối kỳ: 1.260.000
Tháng 4 nộp thuế TNDN tạm tính quý 1, 2 hạch toán
Số dư đầu kỳ: 1.260.000
Phát sinh: Nợ 3334/ Có 111: 4.270.000
Số dư cuối kỳ: Nợ 3334: 3.010.000
Và quý 3, 4 cũng như vậy sao?
Các cao thủ giúp mình với.
Bạn nên đọc kỹ bài trả lời của mình bạn sẽ hiểu rõ hơn
 
L

lamvt78

Sơ cấp
13/10/06
47
0
6
VT
sai qua bạn ạ nên xem lai đi nhé, ai lậi đầu năm đã KC từ 821 sang 911

TK 821 đâu được phép có số dư cuối kỳ (cuối tháng, cuối quý, cuối năm). Vì thế mình phải KC chứ.

Vậy theo bạn thì chẳng lẽ cuối năm mới làm KC hay sao?Còn số dư của 821 thì sao?
 
N

nhaingo

Trung cấp
13/6/07
149
2
16
Hà Nội
Bạn nên đọc kỹ bài trả lời của mình bạn sẽ hiểu rõ hơn

Hu...Hu...anh Phong2v chơi đánh đố quá. Em mà hiểu được khi đọc bài mình thì cần gì em phải post lên để hỏi mọi người nữa. Em không biết mình hạch toán như vậy đúng hay sai, em rất phân vân nên nhờ mọi người chỉ giùm em. Anh nói cho em hiểu đi.HẠch toán như vậy có sai không?và số thuế TNDN cty em nộp năm ngoái sẽ được trừ dần như thế nào. em có cần làm tờ khai hoàn thuế không?
 
T

tran hoang yen

Guest
26/7/06
20
0
0
Ha Noi
hach toan TK821

TK 821 d­ư trong kỳ là đúng, chỉ ko có số dư cuối năm thôi vì cuối năm sau khi xác định chính xác số thuế phải nộp bạn sẽ cân đối đc TK 821
1. Số tạm nộp lớn hơn số fải nộp
Nợ 3334 Có 8211
2. số tạm nộp nhỏ hơn số fải nộp
Nợ 8211 có 3334

Như bạn thì đúng rồi, nhưng nếu bên mình làm BCTC theo quý thì mình có phải kết chuyển luôn 8211 sang 911 không hay là vẫn để đến cuối năm mới kết chuyển. Mà nếu không kết chuyển thì 8211 sẽ dư, như vậy bảng CĐKT sẽ ko cân.
 
phong2v

phong2v

Guest
Như bạn thì đúng rồi, nhưng nếu bên mình làm BCTC theo quý thì mình có phải kết chuyển luôn 8211 sang 911 không hay là vẫn để đến cuối năm mới kết chuyển. Mà nếu không kết chuyển thì 8211 sẽ dư, như vậy bảng CĐKT sẽ ko cân.
Nếu làm theo quý thì phải xác định theo quý bạn ạ
 
phong2v

phong2v

Guest
Năm ngoái công ty mình lỗ, do đó TK 3334 dư Nợ 7.280.000 đ. Năm nay thuế TNDN tạm tính từ đầu năm của công ty là 8.540.000 đ.
Vậy mình phải hạch toán như thế nào? Mình vẫn cứ tơ lơ mơ quá.
Tháng 1 hạch toán:
Số dư đầu kỳ: 7.280.000
Phát sinh: Nợ 821/ Có 3334: 8.540.000
Số dư cuối kỳ: 1.260.000
Tháng 4 nộp thuế TNDN tạm tính quý 1, 2 hạch toán
Số dư đầu kỳ: 1.260.000
Phát sinh: Nợ 3334/ Có 111: 4.270.000
Số dư cuối kỳ: Nợ 3334: 3.010.000
Và quý 3, 4 cũng như vậy sao?
Các cao thủ giúp mình với.
Bạn làm đến bước này thì đúng
 
T

thanhhoa_tgth

Guest
9/5/07
37
0
0
36
thanh hoa
theo tôi bạn định khoản như thế la f đúng
khi kết chuyển thi đã kêt chuyển thì sẽ ko có số dư mà
cảm ơn bạn nhiều
 
N

nhaingo

Trung cấp
13/6/07
149
2
16
Hà Nội
Năm ngoái công ty mình lỗ, do đó TK 3334 dư Nợ 7.280.000 đ. Năm nay thuế TNDN tạm tính từ đầu năm của công ty là 8.540.000 đ.
Vậy mình phải hạch toán như thế nào? Mình vẫn cứ tơ lơ mơ quá.
Tháng 1 hạch toán:
Số dư đầu kỳ: 7.280.000
Phát sinh: Nợ 821/ Có 3334: 8.540.000
Số dư cuối kỳ: 1.260.000
Tháng 4 nộp thuế TNDN tạm tính quý 1, 2 hạch toán
Số dư đầu kỳ: 1.260.000
Phát sinh: Nợ 3334/ Có 111: 4.270.000
Số dư cuối kỳ: Nợ 3334: 3.010.000
Và quý 3, 4 cũng như vậy sao?
Các cao thủ giúp mình với.

Đấy là cách hạch toán ban đầu của mình, anh phong2v nói là đúng, mình đã sướng. Nhưng đến khi đọc lại quyết định 48 hướng dẫn phương pháp hạch toán kế toán TK 821 mình lại thấy phân vân.
Theo QĐ 48: Hàng quý, kế toán phải xác định thuế TNDN tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN phát sinh trong kỳ và ghi nhận chi phí thuế TNDN, ghi: N821/ C3334
Khi nộp thuế TNDN vào NSNN ghi: N3334/ C111, 112
Như vậy bút toán kết chuyển N821/ C3334: 8.540.000 ngay từ đầu năm là không đúng. Mà phải chia ra từng quý.
VD Quý 1 sẽ hạch toán:
-Tính và ghi nhận chi phí thuế TNDN ghi:
N821/C3334: 2.135.000
-Nộp thuế TNDN ghi:
N3334/C111
Các quý 2, 3, 4 đều hạch toán như vậy.
Như thế TK 821 sẽ có số dư Nợ tăng dần lên trong năm tài chính. Đến cuối năm sẽ có số dư nợ là 8.540.000 lúc này kết chuyển sang TK 911. (Nếu cty nào xác định kết quả vào mỗi quý thì cuối quý cũng kết chuyển từ 821 sang 911 mà không sợ 821 có số dư).
Đấy là cách mình hiểu, còn các cao thủ có ý kiến nào khác không?:dzo:
 
N

ngoctrang80

Guest
23/8/06
335
1
0
TPHCM
Những người đưa ra chế độ kế toán này họ chỉ quan tâm đến việc hướng dẫn cách hạch toán TK 821 đối với những đơn vị làm BCTC cho năm, còn theo tháng và theo quý.. thì pó tay, nếu cuối mỗi quý kết chuyển 821 sang 911, mà lỡ như cuối năm số thuế thực tế PS ít hơn số thuế đã tạm nộp thì sao mà đk N3334/C821 được (lúc này 821 có còn số dư đâu mà giảm)????.

Theo Trang thì nếu các bạn làm BCTC theo tháng hay quý, thì cứ cuối mỗi tháng (quý) kết chuyển khoản N821/C142, lúc đó TK 821 không có Số dư và lên BCĐKT sẽ cân. đến cuối năm làm 1 bút toán kết chuyển ngược lại Nợ N811/C142 và tiếp tục làm theo các bước như hướng dẫn.

Hổng biết cách này có ok hông nữa, các cao thủ cho thêm ý kiến nhé
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA