Nhận khuyến mãi bằng tiền thì viết hóa đơn và hạch toán thế nào?

  • Thread starter Ánh Sao
  • Ngày gửi
Ánh Sao

Ánh Sao

Thành viên thân thiết
16/12/06
115
0
0
31
1a Hòa hưng-Q 10
#1
Cty em(B) làm đại lý bán đúng giá cho cty (A) và nhận khuyến mãi= tiền để khuyến mãi cho người mua.
Xin hỏi:
1/Khi cty em ( là B)nhận tiền phải hạch toán thế nào? liên quan về hoá đơn thế nào?
2/khi khuyến mãi cho người mua thì cách ghi trên hoá đơn số tiền khuyến mãi thế nào?
VD: B nhận 100đ của A để khuyến mãi cho C là người mua hàng.
Rất mong sự giúp đỡ của các bạn, cám ơn!
 
phong2v

phong2v

Thành viên thân thiết
#2
Cty em(B) làm đại lý bán đúng giá cho cty (A) và nhận khuyến mãi= tiền để khuyến mãi cho người mua.
Xin hỏi:
1/Khi cty em ( là B)nhận tiền phải hạch toán thế nào? liên quan về hoá đơn thế nào?
2/khi khuyến mãi cho người mua thì cách ghi trên hoá đơn số tiền khuyến mãi thế nào?
VD: B nhận 100đ của A để khuyến mãi cho C là người mua hàng.
Rất mong sự giúp đỡ của các bạn, cám ơn!
Nếu khuyến mãi = tiền thì ko phải viết HĐ, mà bên đc khuyến mãi hạch toán thẳng vào 711, và xuất phiếu thu cho bên khuyến mãi
 
Ánh Sao

Ánh Sao

Thành viên thân thiết
16/12/06
115
0
0
31
1a Hòa hưng-Q 10
#3
Nếu khuyến mãi = tiền thì ko phải viết HĐ, mà bên đc khuyến mãi hạch toán thẳng vào 711, và xuất phiếu thu cho bên khuyến mãi
Thế cty em khuyến mãi cho người mua thì trên hoá đơn có ghi số tiền khuyến mãi như hàng hoá khuyến mãi kg?
Và căn cứ vào văn bản nào để có câu trả lời này? cám ơn bạn!
 
L

Ly Ly

Sơ cấp
26/1/07
58
0
0
33
dong nai
#4
Thế cty em khuyến mãi cho người mua thì trên hoá đơn có ghi số tiền khuyến mãi như hàng hoá khuyến mãi kg?
Và căn cứ vào văn bản nào để có câu trả lời này? cám ơn bạn!
Có lẽ có, nếu không làm sao trả lời về khoản khuyến mãi công ty cung cấp hàng cho công ty bạn (chủ hàng). chẳng lẽ báo miệng là " em đã khuyến mãi rùi thưa sếp". ai tin mình nhỉ?
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#5
Căn cứ:
Thông tư 32/2007/TT-BTC: 5.24- Đối với cơ sở kinh doanh nhận tiền tài trợ của các cơ sở kinh doanh khác để thực hiện các dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, tiếp thị, bảo hành và các hoạt động hỗ trợ khác cho việc bán sản phẩm do chính cơ sở kinh doanh sản xuất hoặc nhập khẩu vào Việt Nam thì toàn bộ số tiền tài trợ nhận được nêu trên được xác định là doanh thu đã có thuế GTGT và cơ sở kinh doanh nhận tài trợ phải xác định doanh thu chưa có thuế GTGT và thuế GTGT để lập hoá đơn GTGT theo quy định.

Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận được tiền tài trợ nêu trên để thực hiện các công việc không liên quan đến việc hỗ trợ bán sản phẩm, dịch vụ do chính cơ sở kinh doanh sản xuất, cung ứng hoặc nhập khẩu vào Việt Nam thì không phải xuất hoá đơn GTGT, nhưng phải viết chứng từ thu tiền khi nhận được tiền.

Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền tài trợ căn cứ vào hợp đồng tài trợ, quy chế kinh doanh của cơ sở kinh doanh về chính sách khuyến mại để lập chứng từ chi tiền trong đó ghi rõ là khoản chi hỗ trợ chi phí, hỗ trợ tiếp thị hoặc chi thưởng khuyến mại.

Giải thích từ ngữ:

- Đại lý chính là "cơ sở kinh doanh nhận tài trợ" - Công ty A.

- "Cơ sở kinh doanh khác" là "cơ sở kinh doanh sản xuất hoặc nhập khẩu vào Việt Nam" - Công ty B.

- Nhận tiền tương tự như là "nhận tài trợ".

Chứng từ và cách hạch toán:

- Công ty A nhận tiền tài trợ, phục vụ cho việc bán sản phẩm của Công ty B: Viết hóa đơn GTGT, có thuế suất 10%, nhớ chia ngược ra để tìm ra giá tính thuế GTGT. Hạch toán: Nợ TK 111/Có TK 711, Có TK 3331.

- Công ty A nhận tiền tài trợ nhưng không phục vụ cho việc bán sản phẩm của Công ty B: Không viết hóa đơn GTGT, chỉ viết phiếu thu tiền. Hạch toán: Nợ TK 111/Có TK 711.

- Công ty B chi tiền ra để phục vụ cho việc hỗ trợ chi phí, hỗ trợ tiếp thị hoặc chi thưởng khuyến mại thì sẽ viết phiếu chi và có hóa đơn của Công ty B. Hạch toán: Nợ TK 641, Nợ TK 133/Có TK 111.

- Công ty A đưa tiền tài trợ cho Khách hàng C: Viết hóa đơn GTGT, có thuế suất 10%. Hạch toán: Nợ TK 811, Nợ TK 133/Có TK 111.

Kết luận:

- Thuế GTGT đầu vào và đầu ra đã hợp lý, người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu tiền thuế này.

- Yêu cầu xuất đầy đủ hóa đơn GTGT vì một phần liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, một phần liên quan đến kiểm soát thuế, tránh bị thất thoát.

- Cơ sở kinh doanh nhận tài trợ mà chi ra hết sạch số tiền tài trợ thì Phát sinh Có TK 711 = Phát sinh Nợ TK 811 nên không chịu một đồng phí tổn nào cả.
 
Ánh Sao

Ánh Sao

Thành viên thân thiết
16/12/06
115
0
0
31
1a Hòa hưng-Q 10
#6
Đọc xong bài của Nguyen Tu Anh em đã biết phải làm gì. Cám ơn các anh chị nhiều.
 
T

TuananhBG

Sơ cấp
4/9/04
24
0
0
Bac Giang
#7
Nhưng Tú Anh ơi cho mình hỏi. Giả sử khách hàng C là cá nhân người tiêu dùng thì sao ? họ làm gì có hóa đơn để trả. Hay lên Cơ quan thuế xin cấp hóa đơn lẻ ?. Mà cá nhân tiêu dùng thì nhiêu lắm.
 
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#8
Căn cứ:
- Công ty A nhận tiền tài trợ, phục vụ cho việc bán sản phẩm của Công ty B: Viết hóa đơn GTGT, có thuế suất 10%, nhớ chia ngược ra để tìm ra giá tính thuế GTGT. Hạch toán: Nợ TK 111/Có TK 711, Có TK 3331.
+ Thuế suất này có cố định 10% ko pác? hay tuỳ theo mục đích hỗ trợ -VD: B hỗ trợ A tiền bốc xếp,vận chuyển hàng của B(trường hợp này rất hay gặp), A xuất H/đơn cho B với thuế suất là 5% hay 10% ?, theo mình biết thì 5%. :0frown:
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#9
Nhưng Tú Anh ơi cho mình hỏi. Giả sử khách hàng C là cá nhân người tiêu dùng thì sao ? họ làm gì có hóa đơn để trả. Hay lên Cơ quan thuế xin cấp hóa đơn lẻ ?. Mà cá nhân tiêu dùng thì nhiêu lắm.
Bác đọc bài của em sao ấy! Em có nói khách hàng C xuất hóa đơn đâu? Họ không xuất hóa đơn nào hết bác ạ.

kidmandang nói:
+ Thuế suất này có cố định 10% ko pác? hay tuỳ theo mục đích hỗ trợ -VD: B hỗ trợ A tiền bốc xếp,vận chuyển hàng của B(trường hợp này rất hay gặp), A xuất H/đơn cho B với thuế suất là 5% hay 10% ?, theo mình biết thì 5%. :0frown:
Mức thuế suất thuế GTGT của số tiền tài trợ phụ thuộc vào thuế suất của hàng hóa, dịch vụ được tài trợ. Tức là không cố định là 10%.
 
Thích: chapi3055
C

chapi3055

Sơ cấp
22/8/09
29
1
3
HCM
#10
Bác đọc bài của em sao ấy! Em có nói khách hàng C xuất hóa đơn đâu? Họ không xuất hóa đơn nào hết bác ạ.
.
Bạn Tú Anh có cái công văn nào của TCT hướng dẫn ghi rõ việc Khách hàng C không phải xuất HĐ trong trường hợp khuyến mại bằng tiền này không?
 
T

Trà Nguyễn BK

Sơ cấp
12/5/16
29
1
3
26
#11
Căn cứ:
Thông tư 32/2007/TT-BTC: 5.24- Đối với cơ sở kinh doanh nhận tiền tài trợ của các cơ sở kinh doanh khác để thực hiện các dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, tiếp thị, bảo hành và các hoạt động hỗ trợ khác cho việc bán sản phẩm do chính cơ sở kinh doanh sản xuất hoặc nhập khẩu vào Việt Nam thì toàn bộ số tiền tài trợ nhận được nêu trên được xác định là doanh thu đã có thuế GTGT và cơ sở kinh doanh nhận tài trợ phải xác định doanh thu chưa có thuế GTGT và thuế GTGT để lập hoá đơn GTGT theo quy định.

Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận được tiền tài trợ nêu trên để thực hiện các công việc không liên quan đến việc hỗ trợ bán sản phẩm, dịch vụ do chính cơ sở kinh doanh sản xuất, cung ứng hoặc nhập khẩu vào Việt Nam thì không phải xuất hoá đơn GTGT, nhưng phải viết chứng từ thu tiền khi nhận được tiền.

Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền tài trợ căn cứ vào hợp đồng tài trợ, quy chế kinh doanh của cơ sở kinh doanh về chính sách khuyến mại để lập chứng từ chi tiền trong đó ghi rõ là khoản chi hỗ trợ chi phí, hỗ trợ tiếp thị hoặc chi thưởng khuyến mại.

Giải thích từ ngữ:

- Đại lý chính là "cơ sở kinh doanh nhận tài trợ" - Công ty A.

- "Cơ sở kinh doanh khác" là "cơ sở kinh doanh sản xuất hoặc nhập khẩu vào Việt Nam" - Công ty B.

- Nhận tiền tương tự như là "nhận tài trợ".

Chứng từ và cách hạch toán:

- Công ty A nhận tiền tài trợ, phục vụ cho việc bán sản phẩm của Công ty B: Viết hóa đơn GTGT, có thuế suất 10%, nhớ chia ngược ra để tìm ra giá tính thuế GTGT. Hạch toán: Nợ TK 111/Có TK 711, Có TK 3331.

- Công ty A nhận tiền tài trợ nhưng không phục vụ cho việc bán sản phẩm của Công ty B: Không viết hóa đơn GTGT, chỉ viết phiếu thu tiền. Hạch toán: Nợ TK 111/Có TK 711.

- Công ty B chi tiền ra để phục vụ cho việc hỗ trợ chi phí, hỗ trợ tiếp thị hoặc chi thưởng khuyến mại thì sẽ viết phiếu chi và có hóa đơn của Công ty B. Hạch toán: Nợ TK 641, Nợ TK 133/Có TK 111.

- Công ty A đưa tiền tài trợ cho Khách hàng C: Viết hóa đơn GTGT, có thuế suất 10%. Hạch toán: Nợ TK 811, Nợ TK 133/Có TK 111.

Kết luận:

- Thuế GTGT đầu vào và đầu ra đã hợp lý, người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu tiền thuế này.

- Yêu cầu xuất đầy đủ hóa đơn GTGT vì một phần liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, một phần liên quan đến kiểm soát thuế, tránh bị thất thoát.

- Cơ sở kinh doanh nhận tài trợ mà chi ra hết sạch số tiền tài trợ thì Phát sinh Có TK 711 = Phát sinh Nợ TK 811 nên không chịu một đồng phí tổn nào cả.
Cho em hỏi khi Công ty A nhận hóa đơn từ B và xuất hóa đơn C thì 2 hóa đơn này kê khai thế nào ạ?
 

Thành viên trực tuyến

  • quynhhuynh02



Xem nhiều