Mình thắc măc là dịch vụ vận tải này vửa năm trong lãnh thổ Việt Nam vừa nằm ngoài lãnh thổ Việt Nam, cho nên không biết TCT sẽ tính thuế nhà thầu trường hợp này như thế nào mà, Tú Anh có công văn nào hướng dẫn cụ thể cho trường hợp này không ??
Mình xin gửi bạn câu trả lời của Cục thuế TP. HCM trên website Hệ thống đối thoại doanh nghiệp chính quyền thành phố như sau:
Người hỏi: Hồ Thanh Thủy - Công ty TNHH tư vấn kiểm toán S&S Ngày hỏi: 22/11/2006
Nội dung hỏi: Chúng tôi, có một hợp đồng được ký ngày 1/1/2005 với một nhà công ty Hàn Quốc ( gọi là A) cung cấp dịch vụ thiết kế và giám sát thi công sân golf. Hợp đồng có giá trị như sau:
- Thiết kế ( được thực hiện bên Hàn Quốc) : 1.000.000 USD
- Giám sát ( chuyên gia Hàn Quóc được cử qua Việt Nam giám sát thi công) : 200.000
Sau 2 năm thực hiện, chúng tôi có nhu cầu phải thiết kế thêm một số khoản mục bổ sung, chúng tôi sẽ làm thêm hợp đồng có giá trị như sau :
- Thiết kế ( vẫn được thực hiện bên Hàn Quốc) : 500.000 USD
- Giám sát ( được chuyên gia Hàn Quốc giám sát thi công tại Việt Nam) : 100.000 USD.
Xin cho tôi hỏi :
1) Phần thiết kế (được thực hiện tại Hàn Quốc) có phải đóng thuế Nhà Thầu hay không?
2) Nếu cần phải chứng minh công việc được thiết kế được thực hiện bên Hàn Quốc, chúng tôi cần giấy tờ gì để chứng minh vần đề đó?
3) Nếu có thì sẽ được tính thuế như thế nào ?
Nơi trả lời: Cục Thuế
Người trả lời: Chuyên viên phụ trách chủ đề Các chính sách chế độ về thuế
Ngày trả lời: 27/11/2006
Nội dung trả lời: Trường hợp Cty có ký hợp đồng thuê Cty Hàn Quốc thực hiện thiết kế và giám sát cho công trình ở Việt Nam , thì Cty Hàn Quốc đã có phát sinh thu nhập cho hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, do đó toàn bộ hoạt động (bao gồm cả giám sát và thiết kế ) của Cty Hàn Quốc phải thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu (
không phân biệt việc thực hiện ở Việt Nam hay không ở Việt Nam) .
Hợp đồng ký trước ngày 16/02/2005 ngày Thông tư số 05/2005/TT-BTC ngày 11/01/20005 của BTC có hiệu lực thi hành thì thực hiện tính thuế theo Thông tư số 169/1998/TT-BTC ngày 22/12/1998 của BTC , từ ngày 16/02/2005, thực hiện thu thuế theo Thông tư số 05/2005/TT-BTC .