Kê khai và nộp thuế của các công ty trong mối quan hệ tay 4

[locvung]

Chúng tôi là công ty C ở Việt Nam.

Công ty A : Là Chủ đầu tư ở Việt nam.
Công ty B : Là Tổng thầu ở Mỹ, đã trúng thầu làm cho công ty A
Công ty C : ở Việt nam, Được Tổng thầu (công ty B )thuê lại làm 1 phần việc
Công ty D : ở Singapore được Cty C thuê lại làm 1 phần việc.

vậy trong Trường Hợp này : Công ty C phải xuất hoá đơn cho công ty B, và nhận hoá đơn mua vào của công ty D.

Xin hỏi, Cty C phải có những thủ tục nào về việc kê khai và nộp thuế trong tình huống trên. Thủ tục với việc xuất hóa đơn cho công ty B ở Mỹ? Thủ tục kê khai nộp thuế .....với công ty D ở Singgapore?
Xin cảm ơn !

 

[tiger2774]

Chúng tôi là công ty C ở Việt Nam.

Công ty A : Là Chủ đầu tư ở Việt nam.
Công ty B : Là Tổng thầu ở Mỹ, đã trúng thầu làm cho công ty A
Công ty C : ở Việt nam, Được Tổng thầu (công ty B )thuê lại làm 1 phần việc
Công ty D : ở Singapore được Cty C thuê lại làm 1 phần việc.

vậy trong Trường Hợp này : Công ty C phải xuất hoá đơn cho công ty B, và nhận hoá đơn mua vào của công ty D.

Xin hỏi, Cty C phải có những thủ tục nào về việc kê khai và nộp thuế trong tình huống trên. Thủ tục với việc xuất hóa đơn cho công ty B ở Mỹ? Thủ tục kê khai nộp thuế .....với công ty D ở Singgapore?
Xin cảm ơn !

Bạn vào đây download thông tư 05 về xem và tìm hiểu về nó nhé. Mọi việc đều hỏi từ A->Z thì cũng không tiến bộ lắm đâu. Bạn có thể đưa hướng của mình lên và mọi người sẽ cùng có ý kiến.
http://webketoan.vn/forum/showthread.php?t=18573

 

[Nguyen Tu Anh]

Công ty C : ở Việt nam, Được Tổng thầu (công ty B )thuê lại làm 1 phần việc

Thuê làm một phần việc gì ạ? Cung cấp hàng hóa hay cung cấp dịch vụ?

Công ty D : ở Singapore được Cty C thuê lại làm 1 phần việc.

Phần việc này chính là phần việc mà C được B giao? Hay là phần việc khác? Nếu là phần việc khác thì cụ thể là gì? Bạn chi tiết hơn như đối với C.

 

[locvung]

Trong quan hệ trên :
1. Công ty C ở Việt Nam, được công ty B thuê thiết kế 1 hệ điều hành, bao gồm : phần cứng (thiết bị) và phần mềm, trong đó phần mềm chiếm 90% tổng giá trị cả Purchase Order.
Theo mình :
- Về mặt thủ tục thuế: công ty C vẫn xuất hóa đơn tài chính cho công ty B, với thuế Xuất khẩu và GTGT đều là 0%, dù cho cty B có cần nhận hóa đơn này hay không. ( Vì invoice đôi khi xuất cho nước ngoài, công ty C tự thiết kế cũng được, nhưng để đúng luật VN, cty C vẫn phải xuất hóa đơn tài chính ). Và việc bên B chuyển trả tiền cũng bình thường, chuyển ngoại tệ về TK của công ty C.
- Về phần kê khai hàng tháng : Kê vào bảng kê số 01-1GTGT, và vào stt 1 " HH, DV không chịu thuế GTGT"
- Vì đầu ra không chịu thuế , nên các mặt hàng mua cho đầu vào kê ở mẫu số 1-2GTGT và ở STT 2 " HH, DV dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT"
2. Công ty D
Sau khi Công ty C nhận phần việc là cung cấp thiết bị và viết phần mềm của cty B, Công ty C thuê Công ty D ở bên Singapore làm 1 phần việc của dự án là viết phần mềm và training ( Lưu ý là phần mềm chiếm khoảng 80%, training chỉ chiếm 20%)
Theo mình :
- Công ty D có nghĩa vụ và trách nhiệm xuất invoice cho công ty C, vì phần việc thiết kế phần mềm chiếm nhiểu hơn, nên khi kê khai để nhập khẩu vào Việt nam, thuế Nhập khẩu và GTGT cũng là 0%.
- Về phần kê khai hàng tháng : kê ở mẫu số 1-2GTGT với STT 2 " HH, DV dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT"
- Về thuế Nhà thầu trong trường hợp này :Công ty C phải nộp thay cho công ty D.
3. Các tình huống cụ thể như trên. Mình xin ý kiến của các bạn và Tú Anh. Mình băn khoăn là , tìm hiểu TT 05 rồi, nhưng chưa chắc về tỷ lệ phải nộp thuế nhà thầu là bao nhiêu, .....và các vấn đề khác liên quan đến thuế GTGT, NK với cty B, cty D như vậy có OK chưa.
Xin cảm ơn !

 

[Nguyen Tu Anh]

Em rất nhớ và quan tâm đến sự "nhiều chuyện" trong chủ đề của bác nhưng để trả lời sẽ mất nhiều thời gian, em đã chưa trả lời ngay được. Để một câu hỏi đang còn ngỏ câu trả lời là điều em áy náy nên hôm nay ngồi xem lại và cùng bàn luận với bác.

Trong quan hệ trên :
1. Công ty C ở Việt Nam, được công ty B thuê thiết kế 1 hệ điều hành, bao gồm : phần cứng (thiết bị) và phần mềm, trong đó phần mềm chiếm 90% tổng giá trị cả Purchase Order.
Theo mình :
- Về mặt thủ tục thuế: công ty C vẫn xuất hóa đơn tài chính cho công ty B, với thuế Xuất khẩu và GTGT đều là 0%, dù cho cty B có cần nhận hóa đơn này hay không. ( Vì invoice đôi khi xuất cho nước ngoài, công ty C tự thiết kế cũng được, nhưng để đúng luật VN, cty C vẫn phải xuất hóa đơn tài chính ). Và việc bên B chuyển trả tiền cũng bình thường, chuyển ngoại tệ về TK của công ty C.

Quy trình như thế là đúng rồi bác ạ. Nhưng đối với phần cứng (thiết bị) thì phải có tờ khai hải quan đấy bác nhá!

- Về phần kê khai hàng tháng : Kê vào bảng kê số 01-1GTGT, và vào stt 1 " HH, DCV không chịu thuế GTGT"

Bác phải kê vào mục 2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0% chứ vì bên trên bác xuất hóa đơn cho dịch vụ xuất khẩu là 0% đấy thôi.

- Vì đầu ra không chịu thuế , nên các mặt hàng mua cho đầu vào kê ở mẫu số 1-2GTGT và ở STT 2 " HH, DV dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT"

Đầu ra có chịu thuế 0% nên đầu vào kê ở mục 1. Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT.

2. Công ty D
Sau khi Công ty C nhận phần việc là cung cấp thiết bị và viết phần mềm của cty B, Công ty C thuê Công ty D ở bên Singapore làm 1 phần việc của dự án là viết phần mềm và training ( Lưu ý là phần mềm chiếm khoảng 80%, training chỉ chiếm 20%)
Theo mình :
- Công ty D có nghĩa vụ và trách nhiệm xuất invoice cho công ty C, vì phần việc thiết kế phần mềm chiếm nhiểu hơn, nên khi kê khai để nhập khẩu vào Việt nam, thuế Nhập khẩu và GTGT cũng là 0%.

Đối với phần mềm, nếu nhập khẩu vào Việt Nam thì cơ quan hải quan chỉ phân loại phương tiện dùng để ghi, lưu, chứa thông tin (phần mềm) mà thôi. Tuỳ theo phương tiện ghi, lưu, chứa thông tin là đĩa, USB, ổ cứng…có mã số tương ứng để tính thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu. Thông tin (phần mềm) được ghi trên phương tiện đó không phân loại nên không chịu thuế.

Mức thuế suất (nhập khẩu, thuế GTGT) đối với phương tiện dùng để chứa phần mềm thì phải tra bảng cụ thể vì bác chưa nói phương tiện lưu trữ là gì. Chưa chắc là mức 0% như bác nói đâu.

- Về phần kê khai hàng tháng : kê ở mẫu số 1-2GTGT với STT 2 " HH, DV dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT"

Đầu ra có chịu thuế 0% nên đầu vào kê ở mục 1. Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT.

- Về thuế Nhà thầu trong trường hợp này :Công ty C phải nộp thay cho công ty D.

- Thuế nhà thầu mà người mua phải nộp thay cho người bán khi trên hợp đồng có ghi rõ. Khi đó thì thuế GTGT sẽ được khấu trừ, thuế TNDN sẽ được tính vào chi phí hợp lý.
- Nếu bác đã nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu như bên trên thì bác đâu còn phải nộp thuế nhà thầu nữa.

 

[locvung]

Lâu lâu từ hôm em check chủ đề của em không thấy ai trả lời, hôm nay vào thấy bác Tú Anh trả lời rồi, em cảm động quá, hicccc vẫn có bác quan tâm.
- To bác Tú Anh : Em đã tìm hiểu kỹ rồi bác ạ, em lên hẳn phòng tư vấn của Cục thuế Hà Nội đấy, nên em hoàn toàn đồng ý với ý kiến của bác. Cám ơn bác Nhiều nhiều ! Chúc bác sức khỏe để hỗ trợ anh em ngày càng tốt. ( Nhân đây bác cho em hỏi vụ sinh nhật của bác thế nào? bác post vài tấm ảnh lên để các thành viên diễn đàn chia se bác nhá )
- To bác Hổ 2774 : Hicccc , vì câu nói của bác làm em .....quá , nên phải tìm hiểu cho ra nhẽ, chứ em cũng thuộc dạng chịu khó đọc, học hỏi đấy, hiiiiii, nhưng ko có đủ thời gian thui. Em cũng cảm ơn bác nhiều nhiều, bác khiến em phải lao tâm tý chút để tìm hiểu, thế quá tốt. Nhiều khi sức ì lớn quá bác ạ. Thanks again.