Hạch toán, làm điều chỉnh thuế GTGT sau quyết toán thế này có đúng không?

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi study1003, 9 Tháng mười 2007.

3,093 lượt xem

  1. study1003

    study1003 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    132
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    [/B][/B]Anh chị giúp em với:
    Cơ quan thuế vừa quyết toán công ty em xong và đưa ra quyết định như thế này:

    1/ Số thuế truy thu:
    + GTGT : 14.227.099
    + TNDN : 57.674.309

    2/ Số thuế phải nộp bổ sung:
    + GTGT : 0
    + TNDN : 37.668.229
    Tổng cộng : 37.668.229

    *Phạt vi phạm hành chánh: 16.674.684đ

    => Em hạch toán điều chỉnh Thuế TNDN như sau:
    - Số phải nộp: N821/C3334: 37.668.229
    - Khi nộp: N3334/C1111 : 37.668.229

    * Số tiền nộp phạt vi phạm hành chánh: N421/C111: 16.674.684đ

    * Vậy các anh chị cho em hỏi em hạch toán như vậy đúng ko? và em có phải điều chỉnh gì số thuế giá trị gia tăng và có phải làm tờ khai giải trình gì ko?
    Mong các anh chị giúp em gấp vì nếu có điều chỉnh thuế GTGT thì em sẽ điều chỉnh tháng này luôn.
    Thanks mọi người.:wall::wall:
     
    Last edited: 9 Tháng mười 2007
    #1
  2. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Số thuế truy thu không thấy bạn hạch toán?
    +phạt vi phạm hành chính bê vào tk 811 nhé!
    Nợ 811/ Có333 : 16.674.684đ
    +nộp phạt :
    Nợ 333 / Có 111 : 16.674.684.

    Khi quyết toán thuế TNDN tự bê khoản phạt hành chính ra khỏi chi phí hợp lý khi xác định thúe TNDN.Tính vào LN sau thúê.

    Bạn nói rõ về việc điều chỉnh VAT???Ý bạn thế nào đấy!
     
    Last edited: 9 Tháng mười 2007
    #2
  3. study1003

    study1003 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    132
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    => Mình ko hiểu thuế truy thu là gì nên ko biết hạch toán thế nào? Cán bộ thuế đưa cho cty mình biên bản quyết định xử phạt như vậy thôi,vì đây là lần đầu tiên cty mình bị quyết toán nên mình ko rõ về vấn đề này phải hạch toán thế nào?
    Còn về phần thuế giá trị gia tăng: mình thấy trên tờ biên bản ghi thuế truy thu là 14.227.099đ, và nộp bổ sung = 0, nên mình ko hiểu và ko biết có làm điều chỉnh thuế giá trị gia tăng không nữa?Mong các bạn giúp đỡ mình hạch toán thế nào cho đúng và có phải làm điều chỉnh thuế GTGT gì ko?
     
    #3
  4. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    =>Vậy xin hỏi bạn câu này nữa?Cty bạn tại sao bị truy thu thuế???Bạn nói điều chỉnh thuế GTGT ở đây là thế nào=>bạn đã khai sai VAT đúng ko???Tại sao chưa điều chỉnh lại đã nộp phạt và truy thu...
    bạn xem lại QĐ xử phạt=>Vì lý do gì?
     
    #4
  5. study1003

    study1003 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    132
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    => Trong biên bản ghi thế này nè bạn:
    Giải trình số liệu chênh lệch phát hiện qua kiểm tra:
    + điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ 487.427đ do hóa đơn chứng từ ko đúng quy định
    + điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ 10.116.456đ do hóa đơn chứng từ bất hợp pháp
    + điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ 208.932đ do cty ko xác định tỷ lệ doanh thu chịu thuế
    + điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ 2.902.000đ do cty áp sai mức thuế suất từ 5% lên 10%
    => Tổng mức truy thu là: 14.227.099đ

    * Vậy có phải em phải làm điều chỉnh thuế trên tờ khai thuế kèm theo phụ lục 02A giải trình thuế ko, điều chỉnh giảm thuế : 14.227.099đ.
    * Nhưng sao em thấy họ ghi thế này:
    - số truy thu thuế GTGT : 14.227.099đ
    - số nộp bổ sung : 0đ
    => cty em còn được khấu trừ thuế đầu vào 70triệu, có phải do còn được khấu trừ nên họ ko kêu nộp bổ sung ko?và phải điều chỉnh số truy thu là 14.227.099đ trên tờ khai thuế (kèm giải trình).
    Mong chị giải thích em làm với nhé!Thanks a lot!
     
    #5
  6. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Vậy thì làm điều chỉnh trên mẫu01/KHBS - TT60!
    Tham khảo CV3267-trường hợp của bạn là khai sai dẫn đến tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế đc hoàn!áp dụng trương hợp 1 trong CV3267.
    Số thuê truy thu chính là tổng số thuế bạn làm điều chỉnh bổ sung VAT trên bảng tổng hợp 01-3/GTGT: 14.227.099đ
    Theo quan điểm mới : Bạn vẫn phải nộp số thuế truy thu 14.227.099đ.không được cấn trừ vào số thuế còn đc khấu trừ:
    1.1. Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh riêng theo mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêmsố tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không phản ánh số thuế GTGT tăng thêm đó vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT (theo ứng dụng Hỗ trợ kê khai).(CV3267)
    thân!
     
    Last edited: 10 Tháng mười 2007
    #6
  7. study1003

    study1003 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    132
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Em hiểu ra vấn đề rồi!
    Cám ơn taoxanh nhiều nhé,làm phiền bạn ghê!
     
    #7
  8. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Em ạ, em xem lại trường hợp này vì trên biên bản của cơ quan thuế có ghi:
    Không phải nộp số thuế GTGT bị truy thu tức là cơ quan thuế cho phép cấn trừ với số thuế GTGT còn được khấu trừ của bạn ấy rồi. Cho phép như vậy thì tốt quá rồi còn gì, không cần phải làm theo hướng dẫn của Công văn 3267/TCT-CS. Suy nghĩ của bạn study1003 là chính xác đấy!

    Bạn study1003 làm điều chỉnh như sau: Kê khai số điều chỉnh trên các mẫu 01/KHBS, 01-3/GTGT và 01/GTGT.
     
    #8

Chia sẻ trang này